Производственный план

 

Расчёт количества и стоимости электроэнергии и  воды на технологические нужды.

Количество и стоимость  электроэнергии на технологические  нужды ведётся по нормам расхода на 1 кг готового продукта, умноженным на объём производства в год, а затем на тариф за 1 кВт-час. Результаты расчётов  заносятся в таблицу 3.7.

Расчёт объёма воды на технологические  нужды производится исходя из норм расхода на 1 кг готовой продукции. Чтобы получить значение объёма воды на технологические нужды, которая необходима для получения годового объёма продукции, умножают объём воды, приходящейся на изготовление 1 кг продукции, на годовую норму выработки и установленный тариф за 1м³ воды.

Результаты расчётов сводят в таблицу 3.7 и 3.8.

Таблица  3.7  - Расчёт электроэнергии на технологические  нужды

Наименование  изделий	Выработка в  год, кг	Норма расхода  электроэнергии, кВт – час/кг	Потребность в  электроэнергии в год, тыс. кВт-час	Стоимость, тыс. руб.

 

Таблица 3.8 - Расчёт воды в качестве хладагента на приготовление  удобрения

Наименование  изделия	Выработка в год, кг	Норма расхода, куб. м /кг	Потребность в  год, куб. м	Стоимость,  руб.

 

 

3.3 План по  труду и заработной плате

 

В этом разделе  определяют численность промышленно-производственного  персонала предприятия и фонд заработной платы. Число работников ППП устанавливают на основании  норм технологического проектирования предприятий микробиологической промышленности.

Распределение рабочих на производстве сводят в таблицу 3.9.

Таблица 3.9 –  Распределение рабочих на производстве

Квалификация  рабочего (профессия)	Численность рабочих  в смену	Численность
		всего
Главный технолог	1	1
Рабочий	1	1

 

 

После определения  численности рабочих рассчитывается фонд заработной платы. В основе расчёта основной заработной платы производственных рабочих лежит расчет объёмов производства, бригадная сдельная расценка и положение о премировании.

Бригадная сдельная расценка определяется по формуле (3.3.1):

 

Р_бр=ΣТС/Нвыр (руб),                   (3.3.1),

где ΣТС –  сумма дневных тарифных ставок бригады, занятой на изготовлении данного  вида продукции;

Н_выр – бригадная норма выработки в смену.

Р_бр=680/6,8 = 100

 

Для определения  дневных тарифных ставок численность работников распределяют по видам вырабатываемой продукции и определяют тарифную ставку для рабочих каждой специальности. Результаты расчётов сводят в таблицу 3.10.

 

Таблица 3.10 - Расчёт суммы тарифных ставок

Наименование  профессии	Число рабочих в смену	Общее количество рабочих	Часовая тарифная ставка одного рабочего, руб.	Суточная тарифная ставка бригады,руб.
Главный технолог	1	1	57	456
Рабочий	1	1	28	224

 

Расчёт фонда  заработной платы

 

Фонд заработной платы определяется по каждому виду продукции. Доплаты, которые выплачиваются производственным рабочим за качество продукции, за работу в ночное время, в праздничные дни и др., включают в дополнительный фонд заработной платы. Кроме того, учитываются доплаты за выслугу лет, районный коэффициент. Сумма доплат по укрупнённым показателям составляет от 50 до 100% от фонда основной заработной платы. Расчеты по заработной плате можно свести в таблицу 3.11.

Таблица 3.11  - Расчёт заработной платы производственных рабочих

Наименование  изделий	Выработка в  год	Сдельная расценка, руб/кг.	Фонд заработной платы по сдельным расценкам, руб.	Доплаты и дополнительная заработная плата, руб.	Годовой фонд заработной платы, тыс. руб.
Гем+КМЦ	1700	100	170000	85000	255000
Белок

 

 

После определения  годового фонда заработной платы устанавливают сумму отчислений на социальные нужды, размер ЕСН составляет 34% от годового фонда общей (основной и дополнительной) заработной платы.

ЕСН=255000*34/100=86700руб.

Далее необходимо определить производительность труда  и среднегодовую заработная плату  на одного рабочего.

Производительность  труда рассчитывается по формуле (3.3.2):

ПТ=ТП / Ч_ППП,                 (3.3.2)

где ТП - товарная продукция, руб.,

Ч_ППП - численность промышленно-производственного персонала, чел.

ПТ=808588/2=404294 руб.

 

Среднегодовая заработная плата одного рабочего рассчитывается по формуле (3.1.3.3):

,          (3.3.3)

где ФЗП_год. - годовой фонд заработной платы, руб.

ЗП _{среднегод}  = 255000/2= 127500 руб.

 

3.4 Планирование  издержек на производство и  реализацию продукции

 

Совокупность  издержек на производство и реализацию продукции в денежном выражении  называется себестоимостью продукции. Уровень себестоимости показывает, насколько рационально предприятие использует свои производственные фонды, трудовые и финансовые ресурсы.

В этом разделе  производится расчёт затрат на производство продукции. В предыдущем разделе  были рассчитаны затраты на сырьё, материалы, расходы на воду и электроэнергию, заработную плату, отчисления ЕСН.

Необходимо  рассчитать следующие статьи затрат:

- расходы на  подготовку и освоение новых  производств 

- общезаводские  расходы;

- производственные  расходы;

- прочие производственные  расходы;

- внепроизводственные  расходы.

Перечисленные расходы определяются по укрупнённым показателям исходя из фактической величины, сложившейся на действующих предприятиях.

Статья расходов на подготовку и освоение новых производств  и видов продукции включает следующие  затраты: затраты на освоение новых производств, цехов, агрегатов, на подготовку и освоение новых видов продукции и новых технологических процессов. Расходы принимаются равными 0,7-1,5% от фонда основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих.

255000*1,5/100=382500 руб.

 

Статья расходов на содержание и подготовку оборудования к ней относятся:

- амортизационные  отчисления на производственное  оборудование и транспортные  средства;

- расходы по  эксплуатации оборудования, включающие  стоимость обтирочных и прочих  материалов, основную и дополнительную заработную плату с отчислениями на социальные нужды дежурно-ремонтной группы рабочих, стоимость производственной электроэнергии, стоимость услуг вспомогательных цехов, связанных с содержанием и эксплуатацией оборудования;

- затраты на текущий ремонт оборудования и транспортных средств;

- износ быстроизнашивающихся  деталей и инвентаря.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования принимают 40% от фонда основной и дополнительной заработной платы.

 

255000*40/100=102000руб.

Статья общезаводских расходов включает:

- административно-управленческие  расходы (заработная плата управленческого  персонала с отчислениями на  социальные нужды, канцелярские  расходы и др.);

- общепроизводственные  расходы (заработная плата неуправленческого  персонала с отчислениями на социальные нужды, содержание, текущий ремонт и амортизация зданий и сооружений, расходы по охране труда).

Эти расходы  принимаются равными 150% фонда основной и дополнительной заработной платы  производственных рабочих.

 

255000*150/100=382500 руб.

Прочие производственные расходы включают производственные затраты, которые не вошли в предыдущие статьи, в частности, отчисления на научно- исследовательские работы, затраты на стандартизацию. Общая  сумма расходов определяется в размере 0,05 % от товарной продукции.

 

808588*0,05/100=404,294 руб.

Статья внепроизводственных  расходов включает расходы по реализации продукции: расходы по таре для готовой  продукции, затраты по доставке товаров  покупателям, рекламу  и другие расходы, связанные со сбытом готовой продукции.

Величина внепроизводственных  расходов принимается равной 2% от производственной себестоимости.

После подсчёта всех затрат определяется производственная и полная себестоимость продукции. Результаты расчётов сводятся в таблицу 3.12.

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3.12  -  Производственная и полная себестоимость  продукции

Статьи калькуляции	Наименование  продукции
	На единицу  продукции – 1 кг, руб.	На годовой  объем производства, руб.
1	2	3
Выработка продукции, кг.
1. Сырьё и  материалы,  руб.
2. ТЗР на сырьё и материалы, руб.
Итого:
3. Вода и электроэнергия  на  технологические нужды,  руб.
4 Основная и  дополнительная заработная плата  производственных рабочих,  руб.
5.Отчисления  на социальные нужды, руб.
6.Расходы на  подготовку и освоение производства,  руб.
7.Расходы на  содержание и эксплуатацию оборудования,  руб.
8.Общезаводские  расходы, руб.
9.Прочие производственные  расходы, руб.
Производственная  себестоимость, руб.
10.Внепроизводственные  расходы, руб..
Полная  себестоимость,  руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4  ФИНАНСОВЫЙ  ПЛАН

 

4.1 Планирование  цен на продукцию

Цена как  денежное выражение стоимости и  спроса на продукцию должна компенсировать затраты, принести прибыль и отражать стратегию поведения предприятия  на рынке.

По каждому виду продукции и по всему объёму производства определяется прибыль как разность между товарной продукцией и её полной себестоимостью (4.1.1):

П=ТП-С,                       (4.1.1)

где П - прибыль от реализации продукции,  руб.;

ТП - товарная продукция предприятия,  руб.;

С - полная себестоимость,  руб.

Результаты  расчётов заносятся в таблицу 4.1.

 

Таблица 4.1  -  Расчёт прибыли от реализации продукции

 

Наименование  продукции	Товарная продукция, руб.	Полная себестоимость  руб.	Затраты на 1 руб. товарной продукции,	Годовая прибыль
Кремнефосфобактерин	103903300,8	85712773,17	0,83	18190527,63

 

Перед планированием  цен на продукцию рассчитывают величину рентабельности продукции (4.1.2):

,                (4.1.2)

где П - прибыль  от реализации продукции, руб.;

С - полная себестоимость продукции,  руб.

R = 18190527,63/85712773,17* 100 = 21,22 %

Затраты на 1 руб. товарной продукции определяются отношением себестоимости продукции к стоимости  товарной продукции.

85712773,17/ 103903300,8= 0,83 руб.

Расчёт оптовых  цен на продукцию.

Структура оптовой  цены:

,                       (4.1.3)

где - полная себестоимость продукции, руб.,

• - прибыль от реализации продукции, руб.

Ц_опт = 339,19 + 71,97 = 411,16 руб. за 1 кг

Затем определяют оптово-отпускную цену продукции:

Цопт-отп = (Цопт + НДС)/0,9,        (4.1.4)

где Ц_отп - оптовая цена продукции,

НДС – налог  на добавочную стоимость, который составляет 10-18% от оптово-отпускной цены продукции.

Цены рассчитываются на 1 кг и на 100 г

Оптово-отпускная  цена определяется по формуле (4.1.5):