Анализ деятельности предприятия и разработка предложений по улучшению его работы» на примере предприятия ОАО «Удмуртавтотранс»

 

34 

Проанализируем  данные таблицы 9.

     Выручка от реализации услуг в ОАО «Удмуртавтотранс»  за 2009 год выросла на 236087тыс. руб. (на 88,45 %) по сравнению с 2008 годом. Это, прежде всего, произошло за счёт расширения организации (присоединения 5 филиалов).

         Хотя затраты данной организации так же возросли на 264837 тыс. рублей (на 100,83%), в том числе и увеличение себестоимости продукции на 241936 тыс. рублей 103,61%) в сравнении с 2008 годом), увеличение управленческих расходов на 8085 тыс. рублей (на 44, 19%), увеличение прочих расходов на 17667 тыс. рублей (на 218,49%»). На данную динамику оказали влияния следующие факторы:

1. увеличение затрат организации на командировки сотрудникам в филиалы;

2. изменение нормы расхода топлива для оказания услуг;

3. увеличением цен на коммунальные услуги, услуги электроэнергии, услуги банка.

     В 2009 году прибыль от продаж составила 1166 тыс. рублей по сравнению с прибылью в 2008 году - 12299 тыс. рублей. Это произошло за счёт увеличения себестоимости реализованной продукции в отчётном году по сравнению с предшествующим периодом.

     Таким образом, можно сделать вывод, что  прибыль в организации была сформирована за счет прочих доходов предприятия..

 

     

Анализ    финансового    состояния    предприятия    осуществляется    в

следующих направлениях:

-анализ динамики  ликвидности;

-анализ финансовой  устойчивости;

-анализ рыночной  устойчивости;

-анализ деловой  активности.

Анализ динамики ликвидности

Ликвидность - это способность превращения средств предприятия в

денежную наличность.

Анализ ликвидности  баланса заключается в сравнении  средств по

активу,    сгруппированных    по    степени    убывающей    ликвидности,    с

обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности

их погашения.

Оценка     ликвидности     производится •   с     помощью     следующих

коэффициентов:

Коэффициент текущей ликвидности или коэффициент  общего (полного) покрытия (К1). Он рассчитывается как отношение фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных средств в виде запасов и затрат (за вычетом расходов будущих периодов), денежных средств, дебиторской задолженности и прочих оборотных средств к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банка, кредиторской задолженности и прочих краткосрочных пассивов:

                           К1=ОС/ОП,где ОС - сумма  оборотных средств в виде запасов  и затрат (за вычетом

расходов      будущих      периодов),      денежных      средств,      дебиторской

задолженности и прочих оборотных средств (ф№1 стр. 290 - 216);

 

                                                                      36 ОП - сумма срочных обязательств предприятия в виде краткосрочных

кредитов   банка,   кредиторской   задолженности   и   прочих   краткосрочных

пассивов (ф№1 стр. 690).

Этот коэффициент характеризует общую обеспеченность предприятия

оборотными    средствами    для    ведения    хозяйственной    деятельности    и

своевременного  погашения  срочных обязательств предприятия на 2 - 3

месяца вперёд.

Критическое значение коэффициента - менее 2.

1) Коэффициент критической ликвидности или коэффициент 
промежуточного покрытия (К2). Рассчитывается как отношение 
дебиторской задолженности и прочих активов, свободных денежных 
средств и краткосрочных финансовых вложений (т.е. без запасов 
товарно-материальных ценностей) к краткосрочным обязательствам:

К2 = ДСА / ОП, где

     ДСА - сумма денежных средств, расчёты  и прочие активы (ф№1 стр. 230 + 240 + 250 + 260).

     Коэффициент характеризует ликвидность предприятия  на 1 - 2 месяца вперёд. Данный показатель определяет, какая доля кредиторской задолженности может быть погашена за счет наиболее ликвидных активов, т. е. показывает, какая часть краткосрочных обязательств предприятия может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам.

Критическое значение коэффициента - менее 0,8.

2) Коэффициент абсолютной ликвидности (КЗ). Рассчитывается как 
отношение суммы свободных денежных средств и краткосрочных 
финансовых вложений к краткосрочным обязательствам:

                          КЗ = ДСФ / ОП, где ДСФ   -   сумма   денежных   средств   и   краткосрочных   финансовых вложений (ф№1 стр. 250 + 260).

 

                          

37

     Данный  коэффициент характеризует ликвидность  предприятия на ближайший месяц.

Критическое значение - менее 0,2.

Анализ финансовой устойчивости.

     Анализ  финансовой устойчивости проводится как  с помощью абсолютных, так и  с помощью относительных показателей.

Абсолютные  показатели:

1) Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств 
(К4):

К4 = СОС - 33, где

     СОС - сумма собственных оборотных средств предприятия (ф№1 стр. 490 - 190 или стр. 290 - 590 - 690);

33 - запасы  и затраты (ф№1 стр. 210).

     Характеризует обеспеченность запасов и затрат собственными оборотными средствами.

2) Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств и 
приравненных к ним долгосрочных заёмных средств (К5): ^т

К5 = СОСдз - 33, где

     СОСдз - сумма собственных и приравненных к ним долгосрочных заёмных средств (ф№1 стр. 490 - 190 + 590 или стр. 290 - 690).

     Характеризует обеспеченность запасов и затрат собственными и приравненными к  ним долгосрочными заёмными средствами.

3) Излишек   (+)   или   недостаток   (-)   общей   величины   основных 
источников формирования запасов и затрат (Кб):

Кб = СОСдзк - 33, где

     СОСдзк - сумма собственных, долгосрочных и  краткосрочных заёмных средств (ф№1 стр. 490-190 + 590 + 610 или стр. 290 - 690 + 610).

     Характеризует обеспеченность запасов и затрат всеми источниками их формирования (собственными и заёмными средствами).

 

     

                                                                      38 Данные показатели характеризуют обеспеченность запасов и затрат источниками их формирования и позволяют классифицировать финансовые ситуации по степени устойчивости:

     а) нормальная устойчивость финансового состояния, гарантирующая 
платёжеспособность, определяется при наличии недостатка по показателю 
К4 и равенству нулю или излишка по двум другим (К5 и Кб) показателям;

     б) неустойчивое финансовое состояние, вызывающее нарушения в 
платёжеспособности, при котором ещё сохраняется возможность 
восстановления равновесия, определяется при недостатке по показателям К4 
и К5 и равенству нулю или излишка по показателю Кб;

     в) кризисное финансовое состояние определяется недостатком по всем 
показателям (всем источникам).

     Относительные показатели также характеризуют обеспеченность оборотных средств источниками их формирования:

4) Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными 
источниками формирования (К7). Рассчитывается как отношение 
величины собственных оборотных средств к стоимости запасов и 
затрат:

                            К7 = СОС / 33. 
Характеризует   обеспеченность    оборотных    средств    собственными 
источниками их формирования. :0

Критическое значение коэффициента - менее 0,6. л

5) Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными 
средствами и приравненными к ним долгосрочными заёмными 
средствами или коэффициент покрытия потребности в оборотных 
средствах (Кб). Отличается от показателя К7 тем, что к источникам 
собственных оборотных средств приравниваются долгосрочные 
заёмные средства:

К8 = СОСдз / 33.

 

39

     Показывает  обеспеченность оборотных средств собственными и приравненными к ним долгосрочными заёмными средствами.

К8 —> 1. Чем  больше, тем эффективнее.

Анализ рыночной устойчивости.

     Рыночная  устойчивость предприятия характеризуется  следующими показателями:

1) Индекс постоянного актива (К9). Определяется отношением 
стоимости основных средств и прочих внеоборотных активов к 
источникам собственных средств:

К9 = ОСВ / Исос, где

     ОСВ - сумма основных средств и прочих внеоборотных активов (ф№1 стр. 190);

Исос - сумма  источников собственных средств (ф№1 стр. 490).

     Показывает, какая доля собственных источников средств направляется на покрытие внеоборотных активов.

     К9 —> 1, чем ближе, тем большая величина оборотных активов создаётся  за счёт заёмных средств.

2) Коэффициент автономии (К 10). Рассчитывается как отношение 
источников собственных средств к валюте баланса:

К10 = Исос /ВБ, где

ВБ - сумма  валюты баланса (ф№1 стр. 300 или 700).

     Характеризует независимость от источников заёмных  средств. Этот коэффициент показывает долю собственного капитала во всём капитале. При значении К10 > 0,5 означает, что все обязательства предприятия могут быть покрыты собственными средствами. При значении К10 < 0,5 указывает на возможные финансовые затруднения в будущем.

3) Коэффициент соотношения собственных и заёмных средств (К11). 
Рассчитывается как отношение величины всех обязательств 
предприятия к величине его собственных средств: