Анализ денежных средств

 

Таблица 6.8 - Сведения об изменении статей собственного капитала ООО «Дальинтурист» за 2010 год

 

     Обобщающая  информация о движении денежных средств  косвенным методом на анализируемом  предприятии приведена в таблице  6.5.

 
 
 

     Таблица 6.9 - Расчет потока денежных средств косвенным методом ООО «Дальинтурист», руб.

 

     После проведенного анализа косвенным  методом можно сделать выводы, что скорректированные данные изменения  денежных средств по видам деятельности будут следующие: текущей деятельности составляет 102565 рублей, инвестиционная деятельность составляет -283186 рублей, финансовая деятельность составляет 184406 рублей.

     Основной  причиной расхождения полученного  чистого финансового результата и чистого потока денежных средств  является увеличение дебиторской задолженности (50107руб.) и увеличение краткосрочных  финансовых вложений (28711руб.) повлекшее  дополнительный отток денежных средств.

     Таким образом, анализ движения денежных средств предоставляет ценную управленческую информацию для руководства предприятия, на основе которой принимаются оперативные решения по стабилизации платежеспособности организации, оцениваются возможности дополнительных инвестиций.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Заключение

 

     Таким образом, денежный поток – это совокупность распределенных во времени объемов поступления и выбытия денежных средств в процессе хозяйственной деятельности организации. Поступление (приток) денежных средств называется положительным денежным потоком, выбытие (отток) денежных средств – отрицательным денежным потоком. Разность между положительным и отрицательным денежными потоками по каждому виду деятельности или по хозяйственной деятельности организации в целом называется чистым денежным потоком.

     Одно  из главных направлений анализа  денежных потоков - обоснование степени  достаточности (недостаточности) формирования объема денежной массы в целом, а  также по видам деятельности, сбалансированности положительного и отрицательного денежных потоков по объему и во времени. Наряду с анализом денежных потоков в  целом по организации целесообразно  его проведение по отдельным структурным  подразделениям («центрам ответственности»).

     При анализе денежных средств ООО  «Дальинтурист» видно, что за отчетный период увеличился объем денежной массы в части как поступления денежных средств, так и их оттока. Общая масса поступления денежных средств в 2010 г. составила 5301054,00 рублей, а в 2009 г. сумма поступлений была меньше – 5000544,00 рублей. В 2009 г. отток денежных средств в ООО «Дальинтурист» (5002290,00 рублей) был больше их притока (5000544,00 рублей), что обусловило отрицательную величину денежного потока -1746 рублей. В 2010 г. имеется позитивный момент – превышение потока денежных средств по сравнению с оттоком. В связи с этим чистый денежный поток составил 1788 рублей. По прогнозу на 2011 г. чистый денежный поток составит 2892 руб.

     Коэффициенты  ликвидности имеют не оптимальное  значение, а это значит, что ООО «Дальинтурист» необходимо увеличивать свою платежеспособность, также необходимо постоянно работать с дебиторами, чтобы обеспечить возможность обращения наиболее ликвидной части оборотных средств в денежную форму для расчетов, и следует пересмотреть вложения своих средств и их использование.

     Анализ  движения денежных средств дает возможность  оценить: в каком объеме и из каких источников были получены поступившие денежные средства, каковы направления их использования; достаточно ли собственных средств организации для инвестиционной деятельности; в состоянии ли организация расплатиться по своим текущим обязательствам; достаточно ли полученной прибыли для обслуживания текущей деятельности; чем объясняются расхождения между величиной полученной прибыли и наличием денежных средств.

     В рыночных условиях управление денежными  потоками становится наиболее актуальной проблемой управления всем предприятием, потому что именно здесь сосредоточены  основные пути получения положительных  финансовых результатов.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Список  использованных источников

 

1. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: Пер. с англ./ Научн. ред. перевода чл. – корр. РАН И.И. Елисеев. – М.: Финансы и статистика, 2006.
2. Бочаров В. В. Комплексный финансовый анализ. — СПб.: Питер, 2005. — 432 с: ил. — (Серия «Академия финансов»),
3. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами: Пер. с англ. – М.: Финансы и статистика, 2007.
4. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 2006.
5. Комплексный экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности организации :учеб. пособие / Б.И. Герасимов, Т.М. Коновалова, С.П. Спиридонов, Н.И. Саталкина. –Тамбов : Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2008. – 160 с. – 100 экз.;
6. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / А.И.Алексеева, Ю.В.Васильев, А.В., Малеева, Л.И.Ушвицкий. - М.: Финансы и статистика, 2006. -  672с.
7. Моляков Д.С., Докучаев М.В., Большаков С.В. Актуальные проблемы финансов предприятий// Финансы. – 2006.
8. Новодворский В.Д., Метелкин Е.А. Об "Отчете о движении денежных средств"// Бух. учет. – 2007.
9. Овсийчук М.Ф. Управление денежными средствами предприятия// Аудитор. – 2006.
10. Ронова Г.Н., Ронова Л.А. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ: Учебно-методический комплекс. – М.: Изд. центр ЕАОИ. 2008. – 240 с.
11. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник.- 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Инфра – М, 2009. – 536 с. – (Высшее образование).
12. Свиридов О.Ю., Туманова Е.В. Финансовый менеджмент, МС.: - Март, 2007.
13. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник./ Под. ред. Е.С. Стояновой. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд. Перспектива, 2007.
14. Шмален Г. Основы и проблемы экономики предприятия: Пер. с нем./ Под. ред. проф. А.Г. Поршнева. - М.: Финансы и статистика, 2006
15. Экономический анализ: Учебник для вузов /Под ред. Л.Т. Гиляровской. — 2-е изд., доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. - 615 с