Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Марта 2012 в 23:34, курсовая работа
Однако эта тема актуальна еще и принципом выборочности при определении объектов таможенного контроля». Огромный массив потенциальных объектов таможенных ревизий, самых разнообразных форм собственности и направления перемещения товаров, требует специальных методов для оптимизации их выбора в качестве ревизуемых организаций. Однако должностные лица отделов таможенных инспекций таможен Управления, имея в своем распоряжении информационные ресурсы и существующие критерии рисков, зачастую в качестве объектов таможенных ревизий выбирают организации, потенциально не имеющие признаков нарушения таможенных правил и административных правонарушений
Введение
1. Понятие таможенной ревизии.
1. 1. Цели и задачи таможенной ревизии
1.2. Порядок и формы проведения таможенной ревизии
2. Организация и производство форм таможенной ревизии
2.1 Особенности проведения общей таможенной ревизии
2.2 Особенности проведения специальной таможенной ревизии
2.3 Порядок организации ведомственного контроля, поводы для проведения которого обнаружены в ходе таможенной ревизии
3. Формы документов, используемых при проведении таможенной ревизии и осмотра помещений и территорий
Заключение
Библиография
В течение трёх рабочих дней с момента получения Рапорта
уполномоченным структурным подразделением таможенного органа проводится ведомственный контроль. По результатам составляется заключение о признании решения нижестоящего таможенного органа соответствующим требованиям законодательства Российской Федерации, действий (бездействия) нижестоящего таможенного органа или его должностного лица правомерными, либо проект решения об отмене на основании статьи 412 ТК России не соответствующего требованиям законодательства Российской Федерации решения нижестоящего
таможенного органа или его должностного лица, которые рассматриваются начальником таможенного органа, принявшего Решение в течение одного рабочего дня.
Не позднее одного рабочего дня, следующего за днём принятия
решения на основании статьи 412 ТК России, или составления заключения о признании решения нижестоящего таможенного органа соответствующим требованиям законодательства Российской Федерации, или признания действий (бездействия) нижестоящего таможенного органа или его должностного лица правомерными, копии документов, составленных по результатам ведомственного контроля, направляются руководителю ревизионной комиссии для приобщения к материалам таможенной ревизии.
В случае, если выявлено решение таможенного органа или действие
(бездействие) таможенного органа или его должностного лица в сфере таможенного дела, пересмотр которых в порядке ведомственного контроля отнесён к компетенции вышестоящего таможенного органа, одновременно с Рапортом начальнику таможенного органа, принявшему Решение, представляется проект письма в вышестоящий таможенный орган, в котором отражаются выявленные факты, свидетельствующие о необходимости проведения ведомственного контроля. К указанному письму прилагаются копии документов, обосновывающих необходимость проведения ведомственного
контроля.
Проект письма рассматривается начальником таможенного органа, принявшим Решение, и направляется в вышестоящий таможенный орган в течение одного рабочего дня, следующего за днём составления проекта письма.
В случае, если выявлено решение таможенного органа или действие
(бездействие) таможенного органа или его должностного лица в сфере таможенного дела, пересмотр которых в порядке ведомственного контроля отнесён к компетенции иного таможенного органа, одновременно с Рапортом начальнику таможенного органа, принявшему Решение, представляется проект письма, в котором отражаются выявленные факты, свидетельствующие о необходимости проведения ведомственного контроля. К указанному письму прилагаются копии документов, обосновывающих необходимость проведения ведомственного контроля.
Проект письма рассматривается начальником таможенного органа, принявшим Решение, и направляется в течение одного рабочего дня, следующего за днём составления проекта письма, в таможенный орган, к компетенции которого относится проведение ведомственного контроля. О выявленных поводах для проведения ведомственного контроля таможенный орган, инициировавший его, уведомляет письмом вышестоящий таможенный орган, в подчинении которого находится таможенный орган, проводящий ведомственный контроль.
Срок проведения ведомственного контроля таможенными органами, указанными в пунктах 85, 86 Порядка, не может превышать пяти рабочих дней, следующих за днём поступления письма таможенного органа, принявшего Решение. Данное письмо должно содержать факты, свидетельствующие о необходимости проведения ведомственного контроля.
В срок не позднее одного рабочего дня, следующего за днём принятия решения об отмене на основании статьи 412 ТК России не соответствующего требованиям законодательства Российской Федерации решения нижестоящего таможенного органа или его должностного лица, или составления заключения о признании решения нижестоящего таможенного органа соответствующим требованиям законодательства Российской Федерации, или признания действий (бездействия) нижестоящего таможенного органа или его должностного лица правомерными, таможенный орган, проводивший ведомственный контроль, направляет письмом копию одного из указанных документов таможенному органу, инициировавшему проведение ведомственного контроля.
88. В срок не позднее трёх рабочих дней, следующих за днём принятия нового решения, уполномоченный таможенный орган, принявший такое решение, уведомляет таможенный орган, инициировавший проведение ведомственного контроля, о принятом решении и о мерах, предусмотренных законодательством Российской Федерации.
В соответствии со статьями 375, 376 ТК РФ выделяют следующие формы
используемых при проведении таможенной ревизии и осмотра помещений и территорий:
Акт таможенной ревизии
Предписание на проведение осмотра помещений и территорий
Акт осмотра помещений и территорий
Вот образцы этих документов:
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТАМОЖЕННЫЙ КОМИТЕТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
(наименование таможенного органа)
АКТ №
таможенной ревизии
200 г.
(место составления)
Комиссией в составе,
(должность, инициалы, фамилии членов ревизионной комиссии, наименование таможенного органа)
на основании статьи 376 Таможенного кодекса Российской Федерации и решения
начальника таможенного органа от
(наименование таможенного органа)
№ проведена таможенная ревизия
(наименование проверяемого лица, фамилия и инициалы индивидуального предпринимателя, ИНН, КПП, ОГРН, свидетельство о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, свидетельство о включении в реестр лиц, осуществляющих деятельность в области таможенного дела, место нахождения)
за период
(указывается ревизуемый период)
Таможенная ревизия проведена по документам, представленным по актам приема-
передачи
(даты актов)
Лицами, ответственными за ведение финансово-хозяйственной деятельности в проверяемом периоде, являлись:
(должность) (инициалы, фамилия) (период работы)
(должность) (инициалы, фамилия) (период работы)
открыты следующие банковские счета:
(наименование проверяемого лица)
(номера всех счетов и наименования банков, где открыты данные счета)
Данная таможенная ревизия начата:
(общая, специальная) (дата)
окончена:
(дата)
В ходе таможенной ревизии установлено:
(общей, специальной)
(■содержание установленных таможенной ревизией нарушений законодательства Российской Федерации, ссылка на нормативные документы, предварительный расчет неуплаченных (уплаченных в неполном объеме) таможенных платежей и
иные сведения, сведения о проведении экспертизы, инвентаризации товаров, осмотре помещений и территорий и иных действиях, произведенных при проведении таможенной ревизии)
Составлены протоколы об административных правонарушениях (вынесены определения):
(указывается дата и номер протокола (определения) и статья Кодекса Российской Федерации об административных
правонарушениях
Выводы и предложения по устранению выявленных нарушений:
Приложения на листах.
Члены ревизионной комиссии:
(инициалы, фамилия) (подпись)
(инициалы, фамилия) (подпись)
Экземпляр акта с приложениями на листах получил:
(количество приложений)
(должность) (подпись) (инициалы, фамилия)
« » 200 г
Приложение 2
к приказу ГТК России
от 16.09.2003 № 1023
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТАМОЖЕННЫЙ КОМИТЕТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
(наименование таможенного органа)
ПРЕДПИСАНИЕ на проведение осмотра помещений и территорий
« » 200 г. №
В соответствии со статьями 375, 376 Таможенного кодекса Российской Федерации
ОБЯЗЫВАЮ:
1.
(должность, инициалы и фамилия проверяющего)
служебное удостоверение № осмотреть помещение
(территорию), располагающееся по адресу:
2. При отказе в обеспечении доступа в осматриваемое помещение (или на территорию) произвести вскрытие указанных помещений, в том числе, с пресечением сопротивления.
Начальник таможенного органа_
(подпись) (инициалы, фамилия)
С настоящим предписанием ознакомлен:
(должность) (подпись) (инициалы, фамилия)
« » 200 г
Приложение 3
к приказу ГТК России
от 16.09.2003 № 1023
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТАМОЖЕННЫЙ КОМИТЕТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
(наименование таможенного органа)
4
АКТ
осмотра помещений и территорий
200 г.
(место составления)
4
Осмотр начат в час. мин.
Осмотр окончен в час. мин.
Мною,
(должность, инициалы и фамилия лица, проводившего осмотр)
на основании предписания (решения о проведении специальной таможенной
ревизии)
(от кого, о чем, дата и номер)
в присутствии владельца (пользователя) помещения, либо его представителя:
(должность, фамилия и имя)
с участием специалиста
(фамилия и инициалы, место жительства и/или регистрации, реквизиты документа, подтверждающего его профессиональную
компетенцию)
которому разъяснены его права и обязанности, установленные ст. 384 Таможенного кодекса Российской Федерации
(подпись)
в присутствии понятых:
1.
(фамилия, имя, отчество и место жительства понятого)
2.
(фамилия, имя, отчество и место жительства понятого)
и иных участвующих лиц:
1.
(фамилия, имя, отчество, должность)
2.
(фамилия, имя, отчество, должность)
в соответствии со ст. 375, 376 Таможенного кодекса Российской Федерации произвел осмотр
(указывается осматриваемый объект)
Участвующим лицам также объявлено о применении технических средств
(каких именно, кем именно)
Осмотр производился в условиях
Осмотром установлено:
(что именно)
4
В ходе осмотра проводилась
(фотосъемка, видео-,аудиозапись и т.п.)
4
4
К акту осмотра прилагаются
(схема места осмотра, чертеж, фото, таблица и т.п.)
4
4
Перед началом, в ходе, либо по окончании осмотра
(помещения) от участвующих лиц
территории
4
4
заявления
(их процессуальное положение, инициалы и фамилия)
Содержание заявления:
(поступили, не поступили)
4
4
Акт прочитан
Замечания к акту
Понятые:
Специалист:
Иные участвующие лица:
(лично или вслух должностным лицом)
(содержание замечаний либо указание на их отсутствие)
(подпись)
(подпись)
(подпись)
(подпись)
4
(подпись)
(должность, инициалы и фамилия лица, проводившего осмотр)
(подпись)
Приложение 4
к приказу ГТК России
от 16.09.2003 № 1023
по заполнению форм документов, используемых при проведении таможенной ревизии и осмотра помещений и территорий
I. Акт таможенной ревизии
1. Результаты проведения таможенной ревизии оформляются актом
таможенной ревизии (далее — акт).
2. Акт должен состоять из вводной, аналитической (описательной),
резолютивной частей. К акту могут делаться приложения.
3. Вводная часть должна содержать: номер, дату и место составления
акта; состав ревизионной комиссии с указанием фамилий, инициалов,
должностей; ревизуемый период; срок проведения таможенной ревизии (дату
начала и окончания ревизии); основание для проведения ревизии; номер и дату
решения о проведении ревизии; сведения о проверяемом лице (полное и
сокращенное наименование юридического лица (для индивидуального
предпринимателя - фамилия, имя, отчество, номер и дата свидетельства о
регистрации в качестве индивидуального предпринимателя), место
нахождения, фамилию, имя, отчество должностных лиц проверяемой
организации (руководителя и главного бухгалтера, ИНН, КПП, ОГРН,
расчётные и валютные счета в банках, основные виды деятельности); перечень
актов приемки - передачи документов, по которым проводилась ревизия;
перечень истребованных, но не представленных документов;
Информация о работе Таможенная ревизия и методы ее проведения