Шпаргалка по "Страхованию"

 
37. РЕЗЕРВ КОЛЕБАНИЙ УБЫТОЧНОСТИ. РЕЗЕРВ ПРЕДУПРЕДИТЕЛЬНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ

Резерв  колебаний убыточности (РКУ) предназначен для компенсации расходов страховщика на осуществление страховых выплат в случаях, если значение убыточности страховой суммы в отчетном периоде превышает ожидаемый уровень убыточности, явившийся основой для расчета нетто-ставки страхового тарифа по виду страхования. Порядок, условия формирования и использования данного резерва определяются страховщиком и согласовываются с органами по надзору за страховой деятельностью.

Рассмотренные страховые  резервы наиболее распространены и  формируются большинством действующих  страховщиков, что находит отражение  в законодательных актах. С учетом того, что проведение ряда видов  страхования обладает некоторой  спецификой, законодательством обычно предусматривается, что страховщик по согласованию с ведомством страхового надзора вправе формировать дополнительные страховые резервы, если уже имеющиеся  резервы не обеспечивают полного  покрытия его обязательств, и при  наличии соответствующего обоснования, подтвержденного расчетами.

К таким  резервам относятся резервы:

• на случай последующих перерасчетов взносов (например, в страховании от остановки производства в результате пожара и/или технических неисправностей оборудования);

• на случай сторнирования уплаты взносов, затрагивающего требования страховщика к страхователю и страховому представителю, обусловливающего уменьшение или отпадение страховых рисков;

• по страхованию ядерных установок;

• по страхованию ответственности за фармацевтические продукты;

• по страхованию от землетрясений;

• по грозящим убыткам.

Резерв  предупредительных мероприятий (РПМ) предназначен для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества, а также на цели, предусмотренные страховщиком в положении о резерве предупредительных мероприятий, которое утверждается ведомством по надзору за страховой деятельностью.

РПМ формируется  путем отчисления от страховой брутто-премии, поступившей по договорам страхования  в отчетном периоде. Размер отчислений в РПМ определяется исходя из процента, предусмотренного в структуре тарифной ставки на эти цели. Величина РПМ  соответствует сумме отчислений в данный резерв в отчетном периоде, увеличенной на величину РНП на начало отчетного периода и уменьшенной  на сумму израсходованных средств  на предупредительные мероприятия  в отчетном периоде.

 
38. СТРАХОВЫЕ РЕЗЕРВЫ ПО СТРАХОВАНИЮ ЖИЗНИ

Математические  резервы представляют собой разность между текущей стоимостью обязательств страховщика (предстоящие страховые выплаты по действующим договорам страхования) и текущей стоимостью обязательств страхователя (страховые взносы, которые должны в будущем уплатить страхователи по действующим договорам страхования).

Математические  резервы – основной вид резервов по операциям страхования жизни  и соответствуют резервам премий и резервам убытков, используемым для  видов страхования, «кроме жизни». Однако природа страховых резервов по страхованию жизни принципиально иная.

При долгосрочном характере  взаимоотношений страховщика и  страхователя, какими они являются в случае страхования жизни, годовая  премия, уплачиваемая страхователем  на каком-либо году страхования, представляет собой некоторую среднюю величину из сумм премий, приходящихся на различные  годы. Эта средняя премия в первые годы действия договора страхования  будет превышать ежегодный риск. В последующие годы он будет ниже его.

Страховщик эти  излишки первых лет должен сберегать  для покрытия недостач в последующие  годы. Поступления страховых взносов  в каком-либо году не будут соответствовать  страховым выплатам, осуществляемым страховщиком за этот же год: в первые годы действия страховых договоров  число плательщиков премий будет  больше, а число смертных случаев  – меньше (на определенную группу страхователей). Позже будет наблюдаться обратное явление.

Очевидно, вначале  суммы премий будут не только покрывать  обязательства страхового предприятия, но и давать излишки. Наступит момент, когда суммы тех и других сравняются, и наконец, еще позднее поступающих  премий не будет достаточно для покрытия обязательств. Поэтому страховое общество из излишков страховых взносов, поступающих в первые годы, образует специфический страховой резерв, который для ясности изложения и отличия от других страховых резервов именуют резервом премий.

Эти резервы премий играют ключевую роль, так как правильно  вычисленный резерв премий – первое и главное условие состоятельности  общества страхования жизни в  техническом смысле. Правильное вычисление резервов премий важно и для самих  обществ, и для страхователей. Размер резерва зависит от положенной в  основу расчетов таблицы смертности, а также от нормы технического процента.

 
39. МЕТОДЫ РАСЧЕТА РЕЗЕРВА ПРЕМИЙ ПО СТРАХОВАНИЮ ЖИЗНИ

Существуют многочисленные методы вычисления резерва премий по страхованию жизни.

В нетто-премии, уплачиваемой по методу средней неизменяющейся нормы, можно различать две части: одна часть предназначается для страховых  выплат по смертным случаям в течение  данного года, а другая часть идет на образование резерва (из которого будут выплачиваться суммы страхового обеспечения в конце срока  страхования). Первую часть называют рисковой премией, а вторую – премией сбережения. Эта последняя часть откладывается в запас с первого же года страхования по так называемому методу неизменяющихся, постоянных нетто-премий.

В многолетней практике страхования ввиду значительных расходов по приобретению новых страхований (высокое комиссионное вознаграждение агентам, гонорары врачам, привлекаемых для освидетельствования потенциальных  застрахованных, и пр.) нередко откладывают  в резерв первого года меньшую  долю, чем следовало бы по чистой премии сбережения. Эту недостачу  первого года восполняют несколько  большими отчислениями в резерв в  последующие годы. В конечном счете  сумма резервов по каждому страхованию  при том и другом методе будет  равна.

Метод Спрага заключается в том, что при долгосрочном страховании резерв премий в течение первых лет не откладывается. Обычно это происходит в течение первых одного или двух лет, в течение которых страховые агенты получают большую долю комиссионного вознаграждения. Отложение резерва со второго или третьего года производится не по действительному возрасту застрахованного, а по возрасту, повышенному на один или два года, и по сроку, соответственно сокращенному на один или два года.

По методу Цильмера из каждой годовой премии рисковая часть оставляется без изменения на покрытие расходов по смертным случаям, а та часть, которая называется премией сбережения, откладывается в меньшем размере.

Оптимальность страховых резервов. Под достаточностью страховых резервов понимается адекватность их структуры и размеров принятым страховщиком обязательствам по договорам страхования. Оценивать страховые резервы с точки зрения их достаточности следует исходя из характера операций, осуществляемых страховщиком. Структура страховых резервов чрезвычайно разнообразна, и не менее разнообразны методы, с помощью которых они могут быть рассчитаны. Поэтому говорить о достаточности страховых резервов можно только применительно к отдельному страховщику, поскольку установление здесь каких-либо нормативов весьма проблематично. Вместе с тем можно утверждать, что, если ряд страховых организаций осуществляют сходные страховые операции и объемы этих операций сопоставимы, и размеры формируемых ими страховых резервов должны быть соизмеримы. Тем самым, в принципе, для оценки достаточности страховых резервов могут устанавливаться некоторые показатели. Таким показателем может быть, например, соотношение между суммой страховых резервов и величиной собранных страховых взносов либо отношение страховых резервов к суммам страховых выплат и т. п.

 
40. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

К собственным средствам или собственному капиталу страховщика относятся: уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, нераспределенная прибыль. В ряде случаев к собственным средствам можно отнести сформированные за счет чистой прибыли страховщика фонд потребления и фонд накопления.

Собственные средства формируются из двух источников – за счет взносов учредителей и за счет прибыли, получаемой в результате деятельности страховщика. Для целей обеспечения платежеспособности величина свободных резервов должна быть тем больше, чем больше объем операций страховой компании. При этом в зависимости от характера и динамики операций в качестве их объема принимаются либо объем поступивших страховых взносов, либо средняя за ряд лет сумма страховых выплат, либо величина технических резервов.

Для обеспечения  платежеспособности страховщики обязаны  соблюдать нормативные соотношения  между активами и принятыми ими  страховыми обязательствами: размер свободных  активов страховщика, исчисленный  как разность между общей суммой активов и суммой его обязательств, должен соответствовать нормативному размеру, т. е. должно соблюдаться равенство:

А – О = Н,

где А – фактический  размер активов страховщика; О –  фактический объем обязательств страховщика; Н – нормативный (т. е. минимально допустимый) размер превышения активов страховщика над его обязательствами.

Под активами понимается имущество страховщика в виде основных средств, материалов, денежных средств, а также финансовых вложений.

Обязательства, характеризующие задолженность страховщика перед физическими и юридическими лицами:

• страховые резервы; займы и кредиты банков; иные заемные и привлеченные средства;

• резервы предстоящих расходов и платежей;

• расчетные обязательства по перестраховочным операциям; и т. д.

Исходя из общеизвестного балансового равенства:

Активы = Обязательства + Собственный капитал находим, что:

Активы – Обязательства = Собственный капитал.

Законодательство  также определяет максимальный уровень  ответственности страховщика по отдельному риску в размере 10 % собственных средств страховщика.

Достаточная величина собственных средств, или свободных  резервов, страховщика гарантирует  его платежеспособность при двух обстоятельствах – наличии обоснованных страховых резервов и правильной инвестиционной политике. При этом необходимо, чтобы портфель страховщика  состоял из очень большого числа  приблизительно равных по размеру рисков или из небольшого числа мелких рисков, соизмеримых с размерами собственных  средств страховщика, что может  быть достигнуто через систему перестрахования.

 
41. ИНВЕСТИЦИОННАЯ ПОЛИТИКА СТРАХОВЩИКА

Принципы  инвестирования. Принципиальное отличие реализации страховой услуги от аналогичного процесса в других видах предпринимательства состоит в том, что обычное предприятие первоначально осуществляет определенные вложения в организацию производства товаров (услуг) и получает оплату от потребителей после того, как услуга уже фактически оказана или товар стал собственностью покупателя, тогда как в страховании картина обратная. Здесь клиент фактически авансирует страховщика, так как страховой взнос, представляющий для страхователя плату за страховую услугу, уплачивается обычно в начале срока действия договора страхования. Страховая услуга со стороны страховщика может реализовываться в течение длительного времени.

Указанная особенность  реализации страховой услуги позволяет  сформулировать два вывода. 1. Характер движения финансовых ресурсов в страховании ведет к тому, что в распоряжении страховщика в течение некоторого срока оказываются временно свободные от обязательств средства, которые могут быть инвестированы в целях получения дополнительного дохода. 2.Инвестирование страховщиком таких временно свободных средств должно достаточно жестко регулироваться со стороны государства, поскольку страхователи объективно лишены возможности контролировать – насколько умело страховая компания распорядиться предоставленными ей средствами и не поставит ли она под угрозу выполнение обязательств по договорам страхования.

Страховщики вправе инвестировать или иным образом  размещать страховые резервы  и другие средства, а также выдавать ссуды страхователям, заключившим  договоры личного страхования, в  пределах страховых сумм по этим договорам.

Страховые резервы  должны размещаться страховщиками  на нижеследующих условиях.

Принцип возвратности в полной мере распространяется как на активы, покрывающие страховые резервы, так и на свободные активы. Данный принцип подразумевает максимально надежное размещение активов, обеспечивающее их возврат в полном объеме.

Принцип ликвидности гласит: общая структура вложений должна быть такова, чтобы в любое время были ликвидные средства или капитальные вложения, без труда обращаемые в ликвидные средства. Иными словами, страховая компания в любой момент должна иметь сумму средств, обеспечивающую выплату страхователям оговоренных договором сумм в пределах установленных сроков.

Принцип диверсификации вложений служит распределению инвестиционных рисков, которые преследуют каждого инвестора, на различные виды вложений и тем самым большей устойчивости инвестиционного портфеля страховщика.