Шпаргалка по "Налогам"

Билет № 16.

1) Зачёт и возврат излишне уплаченного налога и пени. Списание безнадёжной задолженности.

    2. Зачет или возврат суммы излишне  уплаченного налога производится, если иное не установлено настоящим  Кодексом, налоговым органом по  месту учета налогоплательщика без начисления процентов на эту сумму, если иное не установлено настоящей статьей. Таможенные органы обязаны в десятидневный срок сообщить в налоговый орган по месту учета налогоплательщика о всех излишне уплаченных суммах налогов, которые были зачтены в счет предстоящих налогов или были возвращены таможенными органами.

    3. Налоговый орган обязан сообщить  налогоплательщику о каждом ставшем  известном налоговому органу  факте излишней уплаты налога  и сумме излишне уплаченного  налога не позднее одного месяца со дня обнаружения такого факта.

    4. Зачет суммы излишне уплаченного  налога в счет предстоящих  платежей осуществляется на основании  письменного заявления налогоплательщика  по решению налогового органа. Такое решение выносится в  течение пяти дней после получения заявления при условии, что эта сумма направляется в тот же бюджет (внебюджетный фонд), в который была направлена излишне уплаченная сумма налога.

5. По  заявлению налогоплательщика и  по решению налогового органа  сумма излишне уплаченного налога  может быть направлена на исполнение обязанностей по уплате налогов или сборов, на уплату пеней, погашение недоимки, если эта сумма направляется в тот же бюджет (внебюджетный фонд), в который была направлена излишне уплаченная сумма налога. Налоговые органы вправе самостоятельно произвести зачет в случае, если имеется недоимка по другим налогам.

6. Налоговый  орган обязан проинформировать  налогоплательщика о вынесенном  решении о зачете сумм излишне  уплаченного налога не позднее  двух недель со дня подачи  заявления о зачете.

7. Сумма  излишне уплаченного налога подлежит  возврату по письменному заявлению  налогоплательщика

8. Заявление  о возврате суммы излишне уплаченного  налога может быть подано в  течение трех лет со дня  уплаты указанной суммы.

9. Возврат  суммы излишне уплаченного налога производится за счет средств бюджета (внебюджетного фонда), в который произошла переплата, в течение одного месяца со дня подачи заявления о возврате, если иное не установлено настоящим Кодексом.

При нарушении  указанного срока на сумму излишне уплаченного налога, не возвращенную в установленный срок, начисляются проценты за каждый день нарушения срока возврата.

Процентная  ставка принимается равной ставке рефинансирования Центр. банка РФ, действовавшей на дни нарушения срока возврата.

Списание  безнадежных долгов:

    Недоимка, числящаяся за отдельными налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами, взыскание которой оказалось  невозможным в силу причин экономического, социального или юридического характера, признается безнадежной и списывается в порядке, установленном:

    по  федеральным налогам и сборам - Правительством Российской Федерации;

    по  региональным и местным налогам  и сборам - соответственно исполнительными  органами субъектов Российской Федерации  и местного самоуправления.

2)Система  акцизов, их состав, структура, плательщики  и объекты налогообложения,  льготы, ставки, порядок  исчисления и сроки  уплаты

Акцизы –  вид косвенных налогов на товары преимущественно массового потребления.

Сумма товара включается в цену товара и тариф. В настоящее время акцизы применяются во всех странах рыноч. экономики.

Как и НДС, акцизы явл. косвенным налогом, который  увеличивает цену товара и поэтому  оплачивается потребителем. Однако если НДС облагается часть стоимсоти  товара, то акцизом облагается вся его стоимость, вкл. и материальные затраты.

Налогоплательщиками акциза

    1) организации;

    2) индивидуальные предприниматели;

    3) лица, признаваемые налогоплательщиками  в связи с перемещением товаров  через таможенную границу РФ

Объектом  налогообложения признаются следующие операции:

    1) реализация на территории Российской  Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров…

    2) получение на территории Российской Федерации нефтепродуктов организацией или индивидуальным предпринимателем, имеющими свидетельство.

    3) Реализация организациями с акцизных складов алкогольной продукции,приобретённой у налогоплательщиков-производителей либо с акцизных складов других организаций

    4) к производству приравнивается  розлив подакцизных товаров, осуществляемый  как часть общего процесса производства этих товаров, а также любые виды смешения товаров в местах их хранения и реализации, в результате которого получается подакцизный товар.

    5) ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации;

    И другие…

Порядок исчисления акциза

1. Сумма  акциза по подакцизным товарам  (в том числе при ввозе на  территорию Российской Федерации), в отношении которых установлены  твердые (специфические) налоговые  ставки, исчисляется как произведение  соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, последняя определяется по каждому виду подакцизного товара.

    По  подакцизным товарам, в отношении  которых установлены специфические  налоговые ставки, нал. База определяется как объём реализлванных подакцизных  товаров в натур. Выражении. Формула расчёта акциза в данном случае выглядит след. образом:

С= Н*А,

Где С – сумма  акциза, Н – налоговая база в  натур. выражении, А – ставка акциза ( в руб. и в копейках)

            2. Сумма акциза по подакцизным товарам), в отношении которых установлены адвалорные (в процентах), налоговые ставки, исчисляется как соответствующая налог. Ставке процентная доля налоговой базы. Формула для расчёта акциза в данном случае будет иметь след. вид:

С= Н*А / 100%

Где С – сумма  акциза, Н – налоговая база в  стоимостном выражении, А – ставка акциза (в руб. и в копейках) 

Сроки уплаты: организации оптовой торговли, реализующ. с акцизных складов алкгольную продукцию, обязаны предостав. ежемесячно Налоговую декларацию по акцизам на алкогольную продукцию, реализуемую с акцизных складов оптовой торговли в налоговые органы по месту своего нахождения, а также по месту нахожд. каждого акцизного склада, в срок не позднее 15 – го числа месяца, след. за истекшим периодом.

Уплата акциза производится исходя из фактической  реализации за истекший налоговый период:

- не позднее  25 – го числа отчётного (авансовый  платёж) – по продукции, реализов. С 1-го по  15-е число включительно  отчётного месяца;

- не позднее  15-го числа месяца, след. за отчётным, - по продукции, реализованной  с 16-го по последнее число отчетного месяца.

Налог. период –  календ. год.

Налог. ставки

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Билет №17

1)Налоговый  контроль: объект, субъект,  предмет, цели, задачи, содержание , формы  , методы

Явл. одним из важнейших направлений финансового  контроля.

Объектом  НК признаётся разновидность ден. отношений, возник. в процессе взимания налогов.

Предметом НК явл. своемвременность и полнота исполнения налогоплательщиком нал. обязанностей по отношению к гос-ву и муниципальному образованию.

Контроллир. субъектами явл. нал. органы. Контрольными полномочиями нал. органов обладают таможенные органы, гос. внебюдж. фонды, счётная палата, Минфин, ОВД.

Контролируемыми субъектами явл. налогоплательщики, нал. органыи банки.

Главной целью НК явл-ся создание и достижение такого уровня исполнения дисциплины, при котором исключ-ся нарушения народного законодательства или их число становится незначительно.

Задачи  НК:

- предупреждение  нарушений законодат-ва о налогах,  а также возмещение ущерба, причиненного  гос-ву в рез-те неисполнения  налогоплат-ом своих обязанностей.

- обеспечение  правильного исчисления своевременного и полного перечисления налогов в бюджет.

- неотвратимое  наказание нарушений законод-ва  о налогах.

Формы нал. контроля: ревизия, проверка, надзор.(осн. форма – проверка)

В зависимости  от неизбежности НК для налогоплат. бывает:

- инициативный

- обязательный

2)Транспортный  налог: плательщики,  объекты подлежащие  и не подлежащие  налогообложению.  Налоговый период. (регион. налог)

    Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

    По  транспортным ср-ам, зарегистрированным на физ. лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством до момента официального опубликования настоящего Федерального закона, налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности. При этом лица, на которых зарегистрированы указанные транспортные средства, уведомляют налоговый орган по месту своего жительства о передаче на основании доверенности указанных транспортных средств.

Объектами н/о признаются:

-автотранспортные  средства)легковые авто, грузовые, автобусы  и др. трансп. средства на пневматическом  или гусеничном ходу)