Налог на прибыль организаций

Курсовая работа, 05 Октября 2011, автор: пользователь скрыл имя

Описание

Целью работы является комплексное исследование системы налогообложения по вопросу взимания налога на прибыль организаций на примере ОАО «Азнакаевский завод Нефтемаш». Данная цель предполагает постановку и решение следующих задач:
рассмотреть теоретические основы взимания налога на прибыль в России, в частности историю возникновения и характеристику элементов данного налога;
проанализировать действующий порядок исчисления и уплаты налога на прибыль в бюджеты различных уровней, рассмотреть механизм исчисления налога предприятием, а также сделать анализ его налоговой нагрузки;
определить возможные направления совершенствования налога на прибыль в России.

Содержание

Введение………………………………………………………………………...3
1. Теоретические основы взимания налога на прибыль…………………......6
1.1. Исторические аспекты возникновения налога на прибыль в налоговой системе РФ…………………………………………………………………...…6
1.2. Характеристика элементов налога на прибыль……………………..….11
2. Анализ действующего порядка исчисления и уплаты налога на прибыль………………………………………………………………………….…17
2.1. Анализ поступления налога на прибыль в бюджеты различных уровней……………………………………………………………………………...17
2.2. Механизм взимания налога на прибыль на примере ОАО «Азнакаевский завод Нефтемаш»………………………………………………………..22
2.3. Анализ налоговой нагрузки ОАО «Азнакаевский завод Нефтемаш» и влияние налога на прибыль на неё…………………………………………..28
3. Пути совершенствования взимания налога на прибыль в РФ…………..35
Выводы и предложения………………………………………………………41
Список использованной литературы…………………………………….…..44
Приложения…………………………………………………………………...47

Скачать (174.47 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа состоит из  1 файл

Курсовая работа (2).doc

— 419.50 Кб (Скачать документ)

     3) ввести налоговые льготы для предприятий инновационной деятельности;

     4) поставить в разные налоговые  условия тех, кто занимается  инновационным производством, и тех, кто занимается продажей и перепродажей продукции;

     5) дифференцировать ставку налога  на прибыль для стимулирования роста производства – данное предложение является основным по совершенствованию механизма взимания налога на прибыль организаций.  

Список  использованной литературы

     I Нормативно-правовые материалы:

  1. Конституция РФ / Федеральный конституционный закон РФ от 12декабря 1993г. // Российская газета.-1993.-25декабря.
  2. Налоговый кодекс РФ. Часть первая / Федеральный закон РФ от 31июля 1998г. № 146-ФЗ. // Собрание законодательства.-1998.-№31.-Ст.3824.
  3. Налоговый кодекс РФ. Часть вторая / Федеральный закон РФ от 5августа 2000г. № 117-ФЗ. // Собрание законодательства РФ.-2000.-№32.-Ст.3340.
  4. Федеральный закон Российской Федерации « О федеральном бюджете на 2008 и на плановый период 2009 и 2010 годов» от 24 июля 2007 г. № 198-ФЗ.// Собрание законодательства РФ. – 2007. - №31. – Ст. 3995.
  5. Федеральный закон Российской Федерации « О федеральном бюджете на 2009 и на плановый период 2010 и 2011 годов» от 24 ноября 2008 г. № 204-ФЗ.// Российская газета. – 2008. – 26 ноября.
  6. Федеральный закон Российской Федерации « О федеральном бюджете на 2010 и на плановый период 2011 и 2012 годов» от 2 декабря 2009 г. № 308-ФЗ.// Российская газета. – 2009. – 4 декабря.
  7. Закон РФ "О налоге на прибыль предприятий и организаций" от 27 декабря 1991 г. № 2116-1.// Российская газета. – 1992. – 5 марта.
  8. Закон РТ «О бюджете Республики Татарстан на 2008 год» 21декабря 2007 г. № 65-ЗРТ // Республика Татарстан.-2007.-24 декабря.
  9. Закон РТ «О бюджете Республики Татарстан на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов» от 20 декабря 2008 г. № 124-ЗРТ //Республика Татарстан.- 2008.- 23 декабря.
  10. Закон РТ «О бюджете Республики Татарстан на 2010 год» от 15 декабря 2009 г. № 64-ЗРТ // Республика Татарстан.-2009.- 19 декабря.

     II Специальная литература:

  1. Алиев, Б. Х., Мусаева, Х. М., Сулейманов М. М. О налоговом регулировании доходов субъектов Федерации// Финансы. – 2010. - №11. – С.32 – 38.
  2. Анализ и планирование налоговых поступлений: Учебное пособие / Под ред. А.Б. Паскачева, Ф.К. Садыгова, В.И. Мишина и др. – М.: Изд-во экономико-правовой литературы, 2008. – 230с.
  3. Аронов, А.В., Кашин, В.А. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: Магистр, 2009. – 576с.
  4. Бухгалтерский учет: Учебник / Под ред. Ю.А. Бабаева. - М.: Проспект, 2010. – 387с.
  5. Каклюгин, В.Г. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: Эксмо, 2009. – 405 с.
  6. Ковалев, Т.Д. Налоговый учет на предприятиях и в организациях: Учебное пособие. – М.: Дашков и Ко, 2008. – 304с.
  7. Малис, Н.И. Повысить собираемость налогов в современных условиях можно и нужно// Финансы. – 2010. - №5. – С.42 - 46.
  8. Налоги и налогообложение: Учебник / Под ред. И.А. Майбурова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 519с.
  9. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под ред. В.С. Карагод, В.В. Худолеев. – М.: Инфра М, 2005. – 284с.
  10. Налоговое администрирование: Учебное пособие / под ред. Л. И. Гончаренко – М.: КНОРУС, 2009. – 448 с.
  11. Прилепов, А.С. Совершенствование налогового учета в страховых компаниях // Финансы. – 2010. - №2. – С.55-63.
  12. Разгулин, С. В. Налоги в 2011-2012 годах// Бюджет. – 2010. – №12. – С.56 – 60.
  13. Скрипченко, В.А. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: Питер, 2008. – 496с.
  14. Трунов, А. В. Совершенствование налогообложения прибыли предприятий// Налоговый вестник. – 2009. - №1. – С.3 – 5.
  15. Учет, анализ и прогнозирование налоговых поступлений: учеб. комплекс / Под ред. И.И. Бабленкова, Л.А. Аносова, Л.С. Кирина и др. – М.: Всероссийская государственная налоговая академия, 2009. – 316с.
  16. Шаталов, Д.С. Развитие российской налоговой системы // Финансы. – 2011. - №2. – С.3-9.
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Приложение 1.

   Специальные налоговые ставки по налогу на прибыль  организаций в отношении отдельных видов доходов

Объект  налогообложения Размер

налоговой ставки

 Основание
1. Налоговые ставки на доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в РФ через постоянное представительство:
- доходы от использования, содержания  или сдачи в аренду (фрахта) судов,  самолетов или других подвижных транспортных средств или контейнеров в связи с осуществлением международных перевозок;

- со  всех прочих доходов, кроме  дивидендов и операций с долговыми обязательствами

 10% 
 
 
 

20%

 пп.2 п. 2 ст. 284 НК РФ 
 
 

пп. 1 п. 2 ст. 284 НК РФ

2. Доходы, полученные в виде дивидендов:
- по доходам, полученным российскими организациями в виде дивидендов при условии, что на день принятия решения о выплате дивидендов получающая дивиденды организация в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 50-процентным вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или депозитарными расписками, дающими право на получение дивидендов, в сумме, соответствующей не менее 50 процентам общей суммы выплачиваемых организацией дивидендов;

- по  доходам, полученным в виде дивидендов от российских и иностранных организаций российскими организациями;

- по  доходам, полученным в виде  дивидендов от российских организаций иностранными организациями

 0% 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

9% 
 

15%

 пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

пп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ 

пп. 3 п. 3 ст. 284 НК РФ

3. По операциям с отдельными  видами долговых обязательств:
- по доходу в виде процентов  по государственным и муниципальным облигациям, эмитированным до 20 января 1997 года включительно, а также по доходу в виде процентов по облигациям государственного валютного облигационного займа 1999 года, эмитированным при осуществлении новации облигаций внутреннего государственного валютного займа серии III, эмитированных в целях обеспечения условий, необходимых для урегулирования внутреннего валютного долга бывшего Союза ССР и внутреннего и внешнего валютного долга РФ

- по  доходам в виде процентов по  муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года, а также по доходам в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, и доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года;

- по  доходу в виде процентов по  государственным ценным бумагам государств - участников Союзного государства, государственным ценным бумагам субъектов РФ и муниципальным ценным бумагам, условиями выпуска и обращения которых предусмотрено получение дохода в виде процентов, а также по доходам в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 1 января 2007 года, и доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием после 1 января 2007 года

 0% пп. 3 п. 4 ст. 284 НК РФ
 
 
 
 
 
 
 
 
9% 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

15%

  
 
 
 
 
 
 
 
пп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

пп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ

4. Налоговые ставки для организаций, осуществляющих образовательную и (или) медицинскую деятельность:
- если организация имеет лицензию (лицензии) на осуществление образовательной и (или) медицинской деятельности, выданную (выданные) в соответствии с законодательством РФ;

- если доходы организации за налоговый период от осуществления образовательной и (или) медицинской деятельности, а также от выполнения НИОКР, учитываемые при определении налоговой базы в соответствии с главой 25 НК РФ, составляют не менее 90 процентов ее доходов, учитываемых при определении налоговой базы, либо если организация за налоговый период не имеет доходов, учитываемых при определении налоговой базы;

- если  в штате организации, осуществляющей медицинскую деятельность, численность медицинского персонала, имеющего сертификат специалиста, в общей численности работников непрерывно в течение налогового периода составляет не менее 50 процентов;

- если  в штате организации непрерывно  в течение налогового периода числятся не менее 15 работников;

-  если  организация не совершает в налоговом периоде операций с векселями и финансовыми инструментами срочных сделок.

 0% п. 1.1 ст. 284 НК РФ,

ст. 284 НК РФ

5. Прибыль, полученная Центральным  банком РФ от осуществления  деятельности, связанной с выполнением им функций 0% п. 5 ст. 284 НК РФ,

ФЗ «О Центральном  банке РФ (Банке России)»

6. Прибыль, полученная организацией, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов 0% п. 5.1 ст. 284 НК РФ,

ФЗ «Об инновационном центре «Сколково»

Информация о работе Налог на прибыль организаций

Связанные документы

Налог на прибыль организаций

Налог на прибыль организаций

Налог на прибыль организации

Налог на прибыль организации

Налог на прибыль организаций

Налоги на прибыль организаций

Налог на прибыль организации

Налог на прибыль организаций

Налог на прибыль организаций

Налог на прибыль организаций

Похожие темы

Налог на прибыль организаций

Совершенствование налога на прибыль организаций

Прибыль организации