Контрольная работа по "Налоги и налогообложение"

1. Подлежит вычету ст. 172,п. 5
2. Не подлежит вычету
3. Подлежит вычету после отражения в учете операций по возврату
4. Подлежит вычету после отражения в учете операций по возврату, но не позднее одного года после возврата 

    Правильный  ответ: 1.  Согласно п. 5 ст. 171 НК РФ в случае возврата товаров покупателем суммы налога, предъявленные продавцом товаров покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, подлежат вычетам, а не компенсируются за счет средств покупателя товаров. 

2. Комиссионное  и агентское вознаграждения, полученные  турагенствами от продажи путевок,  облагаются НДС

1. Да
2. Нет

    Правильный  ответ:  1. В соответствии с гл.21 НК РФ не подлежит обложению НДС реализация услуг санаторно-курортных организаций, оформленных путевками или курсовками, являющимися бланками строгой отчетности. При этом посреднические услуги по реализации санаторно-курортных путевок (курсовок), в том числе оформленные бланками строгой отчетности, облагаются НДС на основании п.7 ст.149 и ст.156 НК РФ. 

3. В  случае реализации организацией  наряду с товарами, освобождаемыми  от НДС, товаров, не освобождаемых  от НДС, эта организация обязана

1. Вести раздельный учет затрат по производству и продаже облагаемых и необлагаемых товаров
2. Вести раздельный учет операций облагаемых НДС и необлагаемых НДС
3. Составлять и сдавать отдельную декларацию в части операций, освобожденных от НДС

    Правильный  ответ: 2.  В соответствии с п.4 ст.170 НК РФ  налогоплательщик обязан вести раздельный учет сумм налога по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения) операций. 

4. Организация, реализующая товары, освобождаемые от НДС, выставляют счета-фактуры покупателям

1. Да
2. Нет

    Правильный  ответ: 1.  В соответствии с п. 5 ст.168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения), а также при освобождении налогоплательщика в соответствии со статьей 145 настоящего Кодекса от исполнения обязанностей налогоплательщика расчетные документы, первичные учетные документы оформляются и счета-фактуры выставляются без выделения соответствующих сумм налога. При этом на указанных документах делается соответствующая надпись или ставится штамп "Без налога (НДС)". 

5. Подлежит  ли налоговому вычету НДС, уплаченный  организацией перешедшей на упрощенную  систему налогообложения, предприятию – поставщику

1. Да
2. Нет

    Правильный  ответ: 2.  Согласно п. 2 ст. 346.11 гл. 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ  организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, налогоплательщиками налога на добавленную стоимость не признаются (за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации), и, соответственно, осуществляемые ими операции налогом на добавленную стоимость не облагаются.

    Таким образом, суммы налога на добавленную  стоимость, уплаченные по товарам (работам, услугам), использованным организациями, перешедшими на упрощенную систему  налогообложения, при осуществлении  операций по реализации товаров (работ, услуг), не облагаемых налогом на добавленную стоимость, вычету не подлежат. 

6. У  организаций, осуществляющих торговую  деятельность, по поступившим и  оприходованным товарам при наличии  счета-фактуры суммы НДС принимаются  к вычету

1. После их фактической оплаты
2. После постановки на учет
3. После их фактической оплаты с учетом факта реализации этих товаров

          Правильный ответ: 2.   

7. Физические  лица, занимающиеся предпринимательской  деятельностью без образования  юридического лица

1. Являются плательщиками НДС, если сумма НДС выделена в соответствующих платежных и расчетных документах
2. Являются плательщиками НДС
3. Освобождены от уплаты НДС

    Правильный  ответ: 2.  В соответствии со ст.143 НК РФ налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются:организации; индивидуальные предприниматели; лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом РФ. 

НДФЛ

 

1. Летом  Кузьмин В.В. занимается сбором лекарственных растений с целью сдачи их в ООО "Зверобой", которое имеет лицензию. В 2008 году  Кузьмин сдал лекарственные растения на сумму 10000 руб. Увеличивает ли эта сумма налоговую базу по НДФЛ

1. Увеличивает в полном объеме
2. Не увеличивает в пределах норм
3. Не увеличивает в полном объеме

Правильный  ответ: 1. 

 

2. В  апреле 2008 года Захаровой была  начислена зарплата в сумме  4000 руб. Доход, начисленный нарастающим  итогом с начала года не  превысил 20000 руб. В какай сумме  будет увеличена налоговая база  по НДФЛ в части данной выплаты, если Захарова инвалид второй группы

1. 3600 руб.
2. 3500 руб. 
3. 3100 руб.

Правильный  ответ: 2. 

 

3. Москвитина  А. продала дачу, которая находилась  в ее собственности 4 года за 1125 тыс. руб. В какой сумме  полученный доход увеличит налогооблагаемую базу по НДФЛ, если у Моквитиной в данном налоговом периоде больше не возникло право на получение налоговых вычетов

1. 0 руб.
2. 125 тыс. руб.
3. 1125 тыс. руб.

Правильный  ответ: 1.

 

4. По  итогам налогового периода имущественный  налоговый вычет по НДФЛ составил 120000 руб. сумма доходов налогоплательщика составила 100000 руб. Разница между суммой налогового вычета и суммой полученных доходов

1. Может быть перенесена на следующий налоговый период
2. Не может быть перенесена на следующий налоговый период

Правильный ответ: 2.  В соответствии с п. ст. 220 НК РФ

 

5. Принимая  участие в передаче "Слабое  звено" Рогожина И. выиграла 92000 руб. По какой ставке будет  произведено исчисление НДФЛ  в части полученного дохода (в  сумме превышающей 2000 руб.) в данном  налоговом периоде

1. 13 %
2. 30 %
3. 35  %

    Правильный  ответ: 3.  В соответствии с п. ст.224 НК РФ налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов:

    стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и  других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 настоящего Кодекса;

 

6. Стандартные  налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются  работнику

1. По основному месту работы
2. Одному из налоговых агентов,  где он написал заявление
3. В налоговом органе

    Правильный  ответ: 2.  В соответствии с п.3 ст.218 НК РФ Установленные настоящей статьей стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

 

7. По  какой ставке производится исчисление  НДФЛ в части доходов, полученных  в виде дивидендов

1. 9 %
2. 13 %
3. 30 %

    Правильный ответ: 1.  В соответствии с п.4 ст.224 НК РФ налоговая ставка устанавливается в размере 9 процентов в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.

 

8. Какая  налоговая ставка НДФЛ применяется  по отношению к доходам. полученным  от участия в лотереях

1. 13 %
2. 35 %
3. 30 %

    Правильный  ответ: 2.  В соответствии с п.2 ст.224 НК РФ Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов: стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях .

 

9. Стандартные  налоговые вычеты по новому  месту работы предоставляются

1. Учитывая сумму дохода, полученного с начала налогового периода по прежнему месту работы и представленные там налоговые вычеты
2. Исходя из дохода, полученного по новому месту работы

Правильный  ответ: 1. 

 

10.Доход,  полученный гражданином, не зарегистрированным  в качестве ИП, от выполнения  работ по договору подряда  для целей исчисления НДФЛ, может быть уменьшен

1. На сумму документально подтвержденных расходов, связанных с выполнением работы или на сумму равную 20 % от полученного дохода
2. На сумму документально подтвержденных расходов, связанных с выполнением работы

Правильный ответ: 2.  В соответствии со ст.221 НК РФ

 

11. Пособие  по беременности и родам, выплачиваемое  работнику организации

1. Включается в доход, подлежащий НДФЛ
2. Не включается в доход, подлежащий НДФЛ

    Правильный  ответ: 2.  В соответствии со ст.217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: 1) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам;

 

12. При  определении налоговой базы по  НДФЛ учитываются выплаты работнику  в виде

1. Выплаченных суточных в пределах действующих норм
2. Стоимости коммунальных услуг, оплаченных за работника организацией
3. Стоимости выданной спецодежды

Правильный  ответ: 3.

 

13.Организация  за счет средств фонда потребления  оплатила своему работнику туристическую путевку в дом отдыха. Стоимость путевки

1. Не включается в состав дохода работника
2. Включается в состав дохода работника, подлежащего обложению НДФЛ
3. Включается в состав дохода работника, но обложению НДФЛ не подлежит

Правильный  ответ: 2.

 

14.Налоговые  вычеты применяются при исчислении налоговой базы по НДФЛ

1. Только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13 %
2. Ко всему совокупному доходу физического лица, независимо от применяемых налоговых ставок
3. Только в части совокупного дохода, не превышающего 50000 тыс. руб.

Правильный  ответ: 1  В соответствии со ст.210 НК РФ

 

15. Начиная  с 2001 года датой получения дохода  в виде оплаты труда в календарном  году у физического лица для  исчисления НДФЛ является