Контрольная работа по "Налоги и налогообложение"

 

5.В состав нематериальных активов для целей применения гл. 25 лицензии на право осуществления определенных видов деятельности

1. Включаются
2. Не включаются

    Правильный  ответ:  1. В соответствии с п.1 ст.325 НК РФ в случае, если налогоплательщик заключает лицензионное соглашение на право пользования недрами (получает лицензию), то расходы, осуществленные налогоплательщиком, связанные с процедурой участия в конкурсе, формируют стоимость лицензионного соглашения (лицензии), которая учитывается налогоплательщиком в составе нематериальных активов, амортизация которых начисляется в порядке, установленном статьями 256 - 259.2 настоящего Кодекса, или по выбору налогоплательщика в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в течение двух лет.

 

6.Страховые взносы по добровольному страхованию имущества организации в части объектов ОС производственного назначения признаются в качестве расходов

1. В полной сумме
2. В пределах нормативов, установленных налоговым законодательством
3. Не признаются в качестве расходов

    Правильный  ответ: 1.  В соответствии со ст.263 НК РФ расходы по указанным в настоящей статье добровольным видам страхования включаются в состав прочих расходов в размере фактических затрат.

8. В 2008 году организация приобрела объект  амортизируемого имущества, подлежащий включению в 4 амортизационную группу (5-7 лет), находившийся в эксплуатации у предыдущего собственника 8 лет. В отношении данного объекта организация для целей налогообложения

1. Не вправе начислять амортизацию
2. Должна начислять амортизацию, но только исходя из срока полезного использования не менее 10 лет
3. Должна начислять амортизацию исходя из срока полезного использования, определенного самостоятельно с учетом техники безопасности и других факторов

    Правильный  ответ: 3. В соответствии с п.1 ст.259 НК РФ метод начисления амортизации устанавливается налогоплательщиком самостоятельно применительно ко всем объектам амортизируемого имущества (за исключением объектов, амортизация по которым начисляется линейным методом в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи) и отражается в учетной политике для целей налогообложения.

 

9.Организация  получила безвозмездно объект  ОС, относящийся к амортизируемому  имуществу. Первоначальная стоимость  его для целей налогообложения  определяется

1. Исходя из рыночных цен с учетом положений ст. 40 НК РФ, но не ниже определяемой в соответствии с гл. 25 остаточной стоимости у передающей стороны
2. Исходя из рыночных цен с учетом положений ст. 40 НК РФ, вне зависимости от определяемой в соответствии с гл. 25 остаточной стоимости у передающей стороны
3. Как остаточная стоимость у передающей стороны

    Правильный  ответ: 1 В соответствии с п.8 ст. 250 НК РФ при получении имущества (работ, услуг) безвозмездно оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений статьи 40 настоящего Кодекса, но не ниже определяемой в соответствии с настоящей главой остаточной стоимости - по амортизируемому имуществу и не ниже затрат на производство (приобретение) - по иному имуществу (выполненным работам, оказанным услугам).

10. Несколько  объектов основных средств, принадлежащих  организации на праве собственности,  в течение 6 месяцев находились  на консервации. после расконсервации  указанных объектов срок их  полезного использования, используемый  для начисления амортизации для целей налогообложения

1. Остается неизменным
2. Продлевается на 6 месяцев
3. продлевается на срок не менее 12 месяцев

    Правильный  ответ: 2.  В соответствии с п.3 ст.256 НК РФ При расконсервации объекта основных средств амортизация по нему начисляется в порядке, действовавшем до момента его консервации, а срок полезного использования продлевается на период нахождения объекта основных средств на консервации.

11. Организация  арендовала у физического лица  объект амортизируемого имущества  (грузовой автомобиль), который используется в производственной деятельности. Затраты на ремонт данного автомобиля организацией – арендатором для целей налогообложения

1. Не признаются в качестве расходов
2. Признаются в качестве расходов в любом случае
3. признаются в качестве расходов только в том случае, если по договору аренды расходы на ремонт арендуемого автомобиля несет арендатор

    Правильный  ответ:2   В соответствии с п.1,2 ст.260 НК РФ расходы на ремонт основных средств, произведенные налогоплательщиком, рассматриваются как прочие расходы и признаются для целей налогообложения в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены, в размере фактических затрат. Положения настоящей статьи применяются также в отношении расходов арендатора амортизируемых основных средств, если договором (соглашением) между арендатором и арендодателем возмещение указанных расходов арендодателем не предусмотрено.

ЕСН

 
 

1.Швейная  фабрика в январе 2008 г. продала  своему работнику пальто собственного  производства за 8000 руб. в обычных  условиях они продаются на сторону по цене 9500 руб. себестоимость пальто – 7500 руб. Налоговая база по ЕСН с материальной выгоды составит

1. 0 руб.
2. 500 руб.
3. 1500 руб.

Правильный  ответ:  2

 

2.Что  является объектом обложения  страховыми взносами на обязательное  пенсионное страхование для ИП , не являющихся работодателями

1. Доходы от предпринимательской деятельности
2. Доходы за вычетом расходом, связанных с их извлечением
3. Валовая выручка

Правильный  ответ: 2  В соответствии с п. ст.244 НК РФ

 

3. В  августе 2008 г. работнику были начислены: зарплата – 3000 руб., пособие по временной нетрудоспособности – 2000 руб., премия, предусмотренная трудовым договором – 1000руб., Определите налоговую базу по ЕСН

1. 3000 руб.
2. 4000 руб.
3. 6000 руб.

Правильный  ответ: 2  В соответствии с п.1 ст. 238НК РФ пособие по временной нетрудоспособности не подлежит налогооблажению.

 

4. ОАО  выплатило бывшему своему работнику,  уволившемуся в связи с выходом  на пенсию материальную помощь 3000 руб. Определите налоговую  базу в этом налоговом периоде  по ЕСН 

1. 0 руб.
2. 1000 руб.
3. 3000 руб.

Правильный  ответ: 1  В соответствии со ст.217 НК РФ

 

5. В  каком порядке производится расчет  сумм авансовых платежей по  ЕСН, которые подлежат уплате  в течение налогового периода  ИП, не являющегося работодателем

1. Расчет производится налоговым органом
2. Расчет производится  органом статистики
3. Расчет производится самостоятельно

    Правильный  ответ: 1.  В соответствии с п.1 ст. 244НК РФ расчет сумм авансовых платежей, подлежащих уплате в течение налогового периода налогоплательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 235 настоящего Кодекса, производится налоговым органом исходя из налоговой базы данного налогоплательщика за предыдущий налоговый период и ставок, указанных в пункте 3 статьи 241 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено пунктами 2 и 6 настоящей статьи. 

6.Облагается  ли ЕСН зарплата в Евро за  работника ЗАО «Альянс», который  был направлен в долгосрочную  командировку в Италию

1. Облагается  в полном объеме

2. Не облагается в пределах норм
3. Не облагается в полном объеме

Правильный  ответ:  2. В соответствии с п. ст. 217НК РФ

 

7.Работнику  за прошедший месяц были начислены:  зарплата – 3000, компенсационные  выплаты, связанные с его увольнением  – 12000 руб., в т. ч. компенсация  за неиспользованный отпуск –  2000 руб. Определите налоговую  базу по ЕСН 

1. 3000 руб.
2. 13000 руб.
3. 15000 руб.

Правильный  ответ: 1. 

 

8.Какой  период является отчетным по  ЕСН

1. Месяц
2. Квартал
3. 1 квартал, полугодие, 9 месяцев

    Правильный  ответ: 3.  В соответствии со ст.240 НК РФ отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. 

9.Облагаются  ли ЕСН пособия по уходу  за больным ребенком

1. Да

2. Нет

    Правильный  ответ: 2.  В соответствии с п. 1ст.238 НК РФ не подлежат налогообложению: государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по временной нетрудоспособности, пособия по уходу за больным ребенком, пособия по безработице, беременности и родам; 

10.Облагаются ли ЕСН пособия по временной нетрудоспособности

1. Да
2. Нет

    Правильный  ответ: 2.  В соответствии с п. 1ст.238 НК РФ не подлежат налогообложению: государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по временной нетрудоспособности, пособия по уходу за больным ребенком, пособия по безработице, беременности и родам; 

11.В  какой срок организации-работодателю необходимо представить в налоговый орган расчет по авансовым платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за август 2006 г

1. Не позднее 15 сентября
2. Не позднее 20 сентября
3. Не позднее 20 октября

Правильный  ответ: 3. 

 

12.Как  исчисляется и уплачивается ЕСН

1. Отдельно в федеральный бюджет и каждый фонд разными платежными поручениями
2. Общей суммой общими поручениями

    Правильный  ответ: 1.  В соответствии с п.1,6 ст.243 НК РФ Сумма налога исчисляется и уплачивается налогоплательщиками отдельно в федеральный бюджет и каждый фонд и определяется как соответствующая процентная доля налоговой базы. Уплата налога (авансовых платежей по налогу) осуществляется отдельными платежными поручениями в федеральный бюджет, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования.

13. Выплаты  работникам, инвалидам 1-3 группы  не облагаются ЕСН до момента  пока сумма вознаграждения не превысит

1. 10000 руб.
2. 100000 руб.
3. Ограничения отсутствуют

Правильный  ответ: 2.   В соответствии с п.1 ст.239 НК РФ

 

14. Признаются  ли объектом ЕСН дивиденды,  выплаченные акционерам

1. Да
2. Нет

Правильный  ответ: 1.   В соответствии с п. ст.236 НК РФ

 

15. Налогоплательщики обязаны вести учет выплат, облагаемых ЕСН

1. В целом по организации
2. Отдельно по каждому физическому лицу
3. По возрастным группам

    Правильный  ответ: 2.  В соответствии с п.4 ст.243 НК РФ налогоплательщики обязаны вести учет сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм налога, относящегося к ним, а также сумм налоговых вычетов по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты.

НДС

1. Организация  реализовала товары, сумма НДС  предъявленная покупателю получена  и уплачена в бюджет. В течении гарантийного срока покупатель возвратил товар. Сумма НДС, предъявленная покупателю продавцом и уплаченная в бюджет в связи с реализацией этого товара, в случае возврата товара