Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Февраля 2013 в 17:59, курсовая работа
Кассовые операции оформляются приходными и расходными кассовыми ордерами и документами, их заменяющими. Бухгалтерия сначала регистрирует их в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов, а затем передает в кассу для исполнения.
Отметим, что принимать и выдавать деньги по кассовым ордерам можно только в день их составления.
I Теоретическая часть
1. Введение;
2. Оформление первичных кассовых документов;
2.1. Оформление приема наличных;
2.2. Оформление выдачи денег из кассы;
2.3. Порядок оформления платежной ведомости или расчетно-платежной ведомости;
2.4. Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов;
2.5. Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств;
2.6. Порядок ведения кассовой книги;
3. Поступление наличной выручки и контроль за полнотой ее учета;
3.1. Поступление наличной выручки от населения;
3.2. Поступление наличной выручки от юридических лиц;
3.3. Контроль за полнотой учета наличной выручки;
3.4. Сдача выручки в банк и учет переводов в пути;
3.5. Учет расчетов с подотчетными лицами;
3.6. Учет операций с наличной иностранной валютой;
3.7. Получение и выдача займов в наличной форме;
3.8. Хранение денежных документов в кассе организации;
4. Ревизия кассы;
4.1. Проверка и ведение кассовых операций банком;
4.2. Ответственность за несоблюдение правил ведения кассовых операций и осуществления налично-денежных расчетов;
II. Практическая часть
Список использованной литературы
Вариант 2.1
|
Статьи затрат |
20-1 изделие А |
20-2 изделие Б | ||
НЗП на начало месяца |
НЗП на конец месяца |
НЗП на начало месяца |
НЗП на конец месяца | |
1. материалы |
20930 |
21 932 |
4 375 |
4 402 |
2. зар. плата производственных рабочих |
3000 |
3000 |
1 000 |
1 000 |
3.ЕСН |
1070 |
1068 |
356 |
356 |
4.общепроизводственные расходы |
3 950 |
2170 |
1 244 |
942 |
5. общехозяйств. расходы |
1250 |
1355 |
400 |
300 |
Производственная себестоимость |
30 200 |
29 525 |
7 375 |
7 000 |
Вариант 3.1
Вариант |
1,1 |
1,2 |
1,3 | ||||
Показатель |
Кол-во, шт |
Сумма, руб. |
Кол-во, шт |
Сумма, руб. |
Кол-во, шт |
Сумма, руб. | |
Сальдо на начало месяца |
9 200 |
9 200 |
9 200 | ||||
43-1 |
Изделие А |
4 |
7 200 |
10 |
7 980 |
50 |
6 000 |
43-2 |
Изделие Б |
8 |
2 000 |
15 |
1220 |
90 |
3 200 |
Выпуск продукции за месяц из производства |
|||||||
43-1 |
Изделие А |
100 |
150 |
60 |
|||
43-2 |
Изделие Б |
300 |
200 |
120 |
|||
Отгружено покупателям за месяц |
|||||||
43-1 |
Изделие А |
60 |
100 |
50 |
|||
43-2 |
Изделие Б |
50 |
140 |
100 |
|||
N операции |
Наименование документа |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма |
Дебет счета |
Кредит счета | |
Частная |
Общая | |||||
1 |
Получен счет-фактура поставщика с НДС по установленной ставке, за основные материалы, принятые на склад |
45,8 8,2 |
54 |
10.1 19 |
60 | |
2 |
Получен счет транспортной организации за доставку материалов, без НДС |
12,4 |
10.1 |
60 | ||
3 |
На основании требований и лимитных карт отпущено основных материалов на: Изготовление изделия А Изготовление изделия Б Обслуживание оборудования Прочие нужды основного цеха Нужды заводоуправления Итого |
77,7 20 8,3 4,5 3,5 |
114 |
20.1 20.2 25.1 25.2 26 |
10.1 | |
4 |
Расчет бухгалтерии. Списываются отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным на: Изготовление изделия А Изготовление изделия Б Обслуживание оборудования Прочие нужды основного цеха Нужды заводоуправления Итого |
14,5 3,72 1,5438 0,837 0,651 |
21,2018 |
20.1 20.2 25.1 25.2 26 |
10.1 | |
5 |
По данным бригадных нарядов и другим документам начислена и распределена заработная плата за декабрь: Рабочим изготавливающим изд А Рабочим изготавливающим изд Б Рабочим, обслуж. оборудование Прочему персоналу цеха Персоналу заводоуправления итого |
45 30 11 7 17 |
110 |
20.1 20.2 25.1 25.2 26 |
70 | |
6 |
Сделаны отчисления в установленных процентах от начисленной заработной платы:
|
2,175 1,305 0,87 0,319 0,203 0,493
2,325 1,395 0,93 0,341 0,217 0,527
4,5 2,7 1,8 0,66 1,4 3,4
10,5 6,3 4,2 1,54 0,98 2,38
0,75 0,45 0,30 0,11 0,07 0,17 |
3,19
3,41
3,41
6,6
1,1 |
20 20.1 20.2 25.1 25.2 26
20 20.1 20.2 25.1 25.2 26
20 20.1 20.2 25.1 25.2 26
20 20.1 20.2 25.1 25.2 26
20 20.1 20.2 25.1 25.2 26 |
69.1,1
69.3
68
69.2
69.1,2 | |
7 |
Удержан из заработной платы НДФЛ |
14,3 |
70 |
68.1 | ||
8 |
Получен аванс от покупателя в счет предстоящей отгрузки продукции |
132 |
51 |
62 | ||
9 |
Выписка банка. Поступило на расчетный счет по платежному поручению от покупателя, за отгруженную продукцию в ноябре, согласно счету-фактуре № 244 . |
51 |
62 | |||
10 |
Перечислено с расчетного счета задолженность: В ФСС НДФЛ Итого (суммы поставить по своему усмотрению) |
3,19 14,3 |
17,49 |
69.1 68.1 |
51 | |
11 |
Перечислено с расчетного счета на пластиковые карточки работникам заработная плата за ноябрь |
23 |
70 |
51 | ||
12 |
Выдана из кассы заработная плата работникам за ноябрь |
23 |
50 |
70 | ||
13 |
Принят к оплате счет «Энергосбыта» за потребленную электроэнергию на: Технологические цели по изделию А Технологические цели по изделию Б Эксплуатацию машин и оборудования Освещение здания цеха Освещение здания заводоуправления Итого |
25
20,25
45,38 23,40
12,56 |
126,59 |
20.1
20.2
25.1 25.2
26
|
60 | |
14 |
Отпущено топливо: На производство изделия А На производство изделия Б Заводоуправлению Итого |
4 1,23 1,24 |
6,47 |
20.1 20.2 26 |
10.3 | |
15 |
Начислена амортизация основных средств за декабрь: Оборудования основного цеха Зданий и инвентаря основного цеха Зданий и инвентаря заводоуправления Итого |
0,58
0,32
1,98 |
2,88 |
25.1
25.2
26 |
02 | |
16 |
Расчет бухгалтерии. Списываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования и машин на: Изделие А |
41864 27909,6 |
69774 |
20.1 20.2 |
25.1 | |
17 |
Расчет бухгалтерии. Списываются цеховые расходы на: Изделие А Изделие Б Итого |
22768 15178 |
37946 |
20.1 20.2 |
25.2 | |
18 |
Расчет бухгалтерии. Списываются общехозяйственные расходы на: Изделие Б Итого |
24912 16600 41520 |
|
20.1 20.2 |
26 | |
19 |
Выпущена основным производством готовая продукция и принята на склад по фактической производственной себестоимости: Изделия А – кол-во взять из своего варианта Изделия Б – кол-во взять из своего варианта (из ведомости остатков по счету 43) Сумму фактической производственной
себестоимости изделий |
268569,2 143370,6 |
43.1
43.2 |
20.1
20.2 | ||
20 |
Работнику отдела продаж выдан аванс на хозяйственные расходы |
2 |
71 |
50 | ||
21 |
Акт приема-передачи основных средств. Продан объект основных средств: Продажная стоимость Первоначальная стоимость Начисленная на дату продажи амортизация Остаточная стоимость |
18,1 10,1
3,0 7,1 |
62 01в
02 91,2 |
91.1 01
01в 01в | ||
22 |
Получен счет сторонней организации за демонтаж, погрузку, доставку основного средства до покупателя, счет не оплачен. |
2,0
|
10.1 |
60 | ||
23 |
Поступило от покупателя за проданное основное средство |
18,1 |
51 |
62 | ||
24 |
Начислен НДС на проданный объект основных средств |
3,258 |
91,3 |
68 | ||
25 |
Списывается финансовый результат от продажи основного средства |
7742 |
91,9 |
99 | ||
26 |
Утвержден авансовый отчет работника отдела продаж, которым приобретен хозяйственный инвентарь |
1,5 |
10 |
71 | ||
27 |
Закрываются расчеты с работником отдела продаж по утвержденному отчету |
0,5 |
50 |
71 | ||
28 |
Отгружена со склада покупателям готовая продукция по рыночным ценам с НДС: Изделие А – кол-во взять из своего варианта. Изделие Б – кол-во взять из своего варианта |
132
230,4 |
62 |
90,1 | ||
29 |
Начислен НДС на реализованную продукцию |
65,18401 |
90,3 |
68.3 | ||
31 |
Расчет бухгалтерии. Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной покупателям продукции, в т.ч.: По изделию А По изделию Б Итого |
172,84325 94,152017 266,99526 |
90,2 |
43,1 43,2 | ||
31 |
Приобретена лицензия сроком использования 2 года, покупная стоимость без НДС |
10 |
97 |
51 | ||
32 |
Выявляется финансовый результат от продажи продукции за месяц |
30172,74 |
90.9 |
99 | ||
33 |
Перечислено с расчетного счета в оплату: Поставщикам Кредиторам Итого |
98,5 7,5 |
106 |
60 76 |
51 | |
34 |
Начислен налог на прибыль в размере 24% от прибыли за текущий месяц, если прибыли нет налог начислять не надо. |
9099,5 |
99.2 |
68 | ||
35 |
Списывается чистая прибыль (непокрытый убыток) текущего года. |
28815,203 |
99.2 |
84 | ||
36 |
Закрываются субсчета счета 90,91 |
|||||
Ведомость начисления заработной платы и ЕСН
В дебет счетов |
Кт 70 |
Кт 69-1,1 ФСС 2,9 % |
Кт 68 В ФБ 20 % |
Кт 69-3 ФОМС 3,1 % |
Кт 69-1,2 На травм. 1 % |
Кт 69-2 В ПФ 14 % |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
20 Основное производство: |
7,5 |
2,175 |
4,5 |
2,325 |
0,75 |
10,5 |
Рабочим за изд. А (20-1) |
45 |
1,305 |
2,7 |
1,395 |
0,45 |
6,3 |
Рабочим за изд. Б (20-2) |
30 |
0,87 |
1,8 |
0,93 |
0,30 |
4,2 |
25-1 |
11 |
0,319 |
0,66 |
0,341 |
0,11 |
1,54 |
25-2 |
7 |
0,203 |
420 |
0,217 |
0,07 |
0,98 |
26 |
17 |
0,493 |
1020 |
0,527 |
0,17 |
2,38 |
итого |
110 |
3,19 |
6,6 |
3,41 |
1,1 |
15,4 |
Дт 68 |
? |
Калькуляция производственной себестоимости изделия ____А_______.
Выпуск продукции_______ (шт.).
Производственная
|
Статьи затрат |
НЗП на начало месяца |
Затраты за месяц |
НЗП на конец месяца |
Фактическая производственная себестоимость выпуска |
1. материалы |
20930 |
96200 |
21932 |
95148 |
2. заработная плата производственных рабочих |
3000 |
45000 |
3000 |
45000 |
3.ЕСН |
1070 |
12150 |
1068 |
12152 |
4.общепроизводственные расходы |
3950 |
64632,2 |
2170 |
66412,2 |
5.общехозяйственные расходы |
1250 |
24912 |
1355 |
24807 |
6. прочие |
25000 |
25000 | ||
Производственная себестоимость |
30200 |
267894,2 |
29525 |
268569,2 |
Калькуляция производственной себестоимости изделия ____Б_______.
Выпуск продукции_______ (шт.).
Производственная
|
Статьи затрат |
НЗП на начало месяца |
Затраты за месяц |
НЗП на конец месяца |
Фактическая производственная себестоимость выпуска |
1. материалы |
4375 |
24950 |
4402 |
24923 |
2. заработная плата производственных рабочих |
1000 |
30000 |
1000 |
30000 |
3.ЕСН |
356 |
8100 |
356 |
8100 |
4.общепроизводственные расходы |
1244 |
43087,6 |
942 |
43389,6 |
5.общехозяйственные расходы |
400 |
16608 |
300 |
16708 |
6. прочие |
20250 |
20250 | ||
Производственная |
7375 |
142995,6 |
7000 |
143370,6 |
Расчет сумм и процента транспортно-заготовительных расходов
по ______________________________
(наименование организации)
за __________ 200_ г.
|
показатель |
Оценка материалов, руб. | ||
По покупным ценам |
ТЗР |
По фактической стоимости | |
1 |
2 |
3 |
4 |
Остаток на начало месяца |
|||
Поступило за отчетный месяц |
|||
Итого поступило с остатком |
|||
Средний процент ТЗР |
100% |
? % |
|
Израсходовано за месяц |
|||
Остаток на конец месяца |
|||
Оборотная ведомость по синтетическим счетам.
№ |
наименование |
Сальдо на ________ |
Оборот за ___________ |
Сальдо на ____ | |||
счета |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт | |
01 |
10 100,00 |
10 100,00 |
0,00 |
0,00 | |||
01в |
10 100,00 |
10 100,00 |
0,00 |
0,00 | |||
02 |
3 000,00 |
3 000,00 |
2 880,00 |
0,00 |
2 880,00 | ||
10.1 |
116 245,00 |
61 700,00 |
135 201,80 |
42 743,20 |
0,00 | ||
10.3 |
18 100,00 |
6 470,00 |
11 630,00 |
0,00 | |||
19 |
8 200,00 |
8 200,00 |
0,00 | ||||
20.1 |
30 200,00 |
267 894,20 |
268 569,20 |
29 525,00 |
0,00 | ||
20.2 |
7 375,00 |
142 995,60 |
143 370,60 |
7 000,00 |
0,00 | ||
25.1 |
69 774,00 |
69 774,00 |
0,00 |
0,00 | |||
25.2 |
37 947,00 |
37 947,00 |
0,00 |
0,00 | |||
26 |
41 520,00 |
41 520,00 |
0,00 |
0,00 | |||
43.1 |
7 980,00 |
268 569,20 |
172 843,25 |
103 705,95 |
0,00 | ||
43.2 |
1 220,00 |
143 370,60 |
94 152,02 |
50 438,58 |
0,00 | ||
50 |
1 200,00 |
23 500,00 |
2 000,00 |
22 700,00 |
0,00 | ||
51 |
28 600,00 |
184 100,00 |
156 490,00 |
56 210,00 |
0,00 | ||
60 |
44 500,00 |
98 500,00 |
194 990,00 |
0,00 |
140 990,00 | ||
62 |
24 000,00 |
380 500,00 |
184 100,00 |
220 400,00 |
0,00 | ||
66 |
20 920,00 |
0,00 |
20 920,00 | ||||
68.1 |
3 800,00 |
14 300,00 |
20 900,00 |
0,00 |
10 400,00 | ||
68.2 |
1 344,00 |
9 099,50 |
0,00 |
10 443,50 | |||
68.3 |
68 490,00 |
0,00 |
68 490,00 | ||||
69.1 |
1 732,00 |
3 190,00 |
4 290,00 |
0,00 |
2 832,00 | ||
69.2 |
15 400,00 |
0,00 |
15 400,00 | ||||
69.3 |
3 410,00 |
0,00 |
3 410,00 | ||||
70 |
24 000,00 |
37 300,00 |
133 000,00 |
0,00 |
119 700,00 | ||
71 |
2 000,00 |
2 000,00 |
0,00 |
0,00 | |||
76д |
3 700,00 |
3 700,00 |
0,00 | ||||
76к |
7 500,00 |
7 500,00 |
0,00 |
0,00 | |||
80 |
124 000,00 |
0,00 |
124 000,00 | ||||
84 |
13 668,00 |
28 815,20 |
0,00 |
42 483,20 | |||
99.1 |
5 600,00 |
37 914,74 |
0,00 |
43 514,74 | |||
99.2 |
1 344,00 |
37 914,70 |
39 258,70 |
0,00 | |||
90.1 |
126 000,00 |
362 400,00 |
0,00 |
488 400,00 | |||
90.2 |
78 000,00 |
266 995,26 |
344 995,26 |
0,00 | |||
90.3 |
19 220,00 |
65 184,01 |
84 404,01 |
0,00 | |||
90.9 |
28780 |
30172,74 |
58 952,74 |
0,00 | |||
91.1 |
36000 |
18100 |
0,00 |
54 100,00 | |||
91.2 |
59180 |
7100 |
66 280,00 |
0,00 | |||
91.3 |
3258 |
3 258,00 |
0,00 | ||||
91.9 |
23180 |
7742 |
0,00 |
15 438,00 | |||
97 |
10000 |
10 000,00 |
0,00 | ||||
итог |
435 244,00 |
435 244,00 |
2 234 327,31 |
2 234 327,31 |
1 163 401,45 |
1 163 401,44 | |