Учет, аудит и анализ дебиторской и кредиторской задолженности (по материалам ООО "Консалтинг-МГ")

     задолженность перед персоналом организации.

     Как показали результаты финансовой состоятельности  исследуемого предприятия, неудовлетворительная структура баланса отождествляется  с отставанием фактического уровня текущей ликвидности от его норматива (К_тл < 2) даже при достаточном уровне обеспеченности собственными средствами (К_осс < 0,1).

     Обычные процедуры реструктуризации баланса (реорганизационные политики) позволяют перевести их в удовлетворительную структуру за счет реализации в сравнительно краткосрочных периодах (в течение года) специально подобранного комплекса организационно-технических мероприятий. Целевая функция выбора показывает, что задача оптимизации реорганизационных политик в комплексе задач антикризисного управления состоит для анализируемого предприятия в срочном погашении кредиторской задолженности.

     Анализируемой организации необходимо разработать  план погашения долгов перед государственными внебюджетными фондами и бюджетом. Необходимо срочно погасить кредиторскую задолженность в размере 1189,76 тыс. рублей.

 

Список использованной литературы

 

1. Гражданский  кодекс Российской Федерации  часть первая от 30 ноября 1994 г.  № 51-ФЗ, часть вторая от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ, часть третья от 26 ноября 2001 г. № 146-ФЗ и часть  четвертая от 18 декабря 2006 г. № 230-ФЗ [Электронный ресурс] - СПС "Гарант", 2008.

2. Налоговый  кодекс Российской Федерации  часть первая от 31 июля 1998 г. №  146-ФЗ и часть вторая от 5 августа  2000 г. № 117-ФЗ (с изменениями от 22, 23 июля, 13 октября 2008 г) [Электронный ресурс]. - Система "Гарант". 2008.

3. Федеральный  закон Российской Федерации "О бухгалтерском учете" от 21.11.1996 № 129-ФЗ [Электронный ресурс] - СПС "Гарант". 2008.

4. Федеральный  закон от 22 июля 2005 г. № 119-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах" (с изменениями и дополнениями) [Электронный ресурс] - СПС "Гарант", 2008.

5. Федеральный  закон Российской Федерации "Об обществах с ограниченной ответственностью" от 08.02.1998 № 14-ФЗ [Электронный ресурс] - СПС "Гарант". 2008.

6. Положение  по ведению бухгалтерского учета  и бухгалтерской отчетности в  Российской Федерации, утвержденное  приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н [Электронный ресурс] - СПС "Гарант". 2008.

7. Положение  по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/98), утвержденное приказом Минфина РФ от 09.12.1998 № 60н [Электронный ресурс] - СПС "Гарант". 2008.

8. Положение  по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99), утвержденное приказом Минфина РФ от 06.07.1999 №43н [Электронный ресурс] - СПС "Гарант". 2008.

9. Положение  по бухгалтерскому учету "Информация по сегментам" (ПБУ 12/2000), утвержденное приказом Минфина РФ от 27 января 2000 г. № 11н [Электронный ресурс] - СПС "Гарант". 2008.

10. Положение  по бухгалтерскому учету "Учет финансовых вложений" (ПБУ 19/2002), утвержденное приказом Минфина РФ от 10.12.2002 № 126н [Электронный ресурс] - СПС "Гарант". 2008.

11. Приказ  Минфина РФ "О формах бухгалтерской отчетности организаций" от 22.07.2003 № 67н [Электронный ресурс] - СПС "Гарант". 2008.

12. Приказ  Минфина РФ от 31 октября 2000 г.  № 94н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению" (с изменениями от 7 мая 2003 г., 18 сентября 2006 г) [Электронный ресурс]. - Система "Гарант", 2008.

13. Приказ  Минфина РФ от 13.07.1995 № 49 "Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств" [Электронный ресурс] - СПС "Гарант". 2008.

14. Постановление  Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации" [Электронный ресурс] - СПС "Гарант". 2008.

15. Письмо  ЦБР от 26.01.2005 № 17-Т "Об усилении контроля за операциями с наличными денежными средствами" [Электронный ресурс] - СПС "Гарант". 2008.

16. Порядок  ведения кассовых операций в  Российской Федерации /утвержден  решением Совета Директоров ЦБР  от 22.09.1993г. № 40 [Электронный ресурс] - СПС "Гарант". 2008.

17. Письмо  Федеральной налоговой службы  от 27 января 2006 г. № ММ-6-03/85 "О проведении инвентаризации в соответствии с пунктом 1 статьи 2 Федерального закона от 22.07.2005 №119-ФЗ" (с изменениями и дополнениями) [Электронный ресурс] - СПС "Гарант", 2008.

18. Агеева  Е. Правильный выбор должников  [Текст] // "Консультант". 2008. - № 5.

19. Бакаев  А.С. Толковый бухгалтерский словарь [Текст]. - М.: "Бухгалтерский учет", 2006.

20. Барышникова  Е.В. Учет дебиторской и кредиторской задолженностей в "1С: Бухгалтерии 7.7" [Текст] // "БУХ.1С". 2005. - № 12.

21. Борисов  А.Н. Первичные документы: оформление, использование, хранение, выбытие [Текст] - М.: "Юстицинформ", 2007.

22. Бычкова  С.М., Фомина Т. Ю Аудит расчетов с поставщиками, покупателями, дебиторами и кредиторами, подотчетными лицами [Текст]. // "Аудиторские ведомости". - 2007. - № 9

23. Гаджиев  Н.Г., Казакаева А.М. Дебиторская задолженность в бухгалтерской (финансовой) отчетности в условиях реформирования учета [Текст] // "Все для бухгалтера". 2006. - № 21.

24. Галлеев  М.Ш. Дебиторская и кредиторская задолженность: острые проблемы учета и налогообложения [Текст] - "Вершина", 2006.

25. Глуховская  Э. Новые детали старого порядка  применения ККМ [Текст] // "Малая бухгалтерия". 2008. - № 1.

26. Гулиева  С. Операции с наличными денежными  средствами [Текст] // "Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение". 2008. - № 4.

27. Ивашкевич  В.Б., Семенова И.М. Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности [Текст]. - М.: Из-во "Бухгалтерский учет", 2005. - 192 с.

28. Кварандзия  А.А. Порядок проведения инвентаризации и оформление ее результатов [Текст] // "Налогообложение, учет и отчетность в страховой компании". - 2007. - № 1.

29. Коптелов  А., Беркович В. Как построить эффективную систему внутреннего контроля [Текст] // "Риск-менеджмент". - 2007. - № 5,6.

30. Корнева  Е.А., Ткачев В.Н. О контроле за соблюдением законодательства о порядке работы с денежной наличностью, применении контрольно-кассовой техники и ведении кассовых операций [Текст] // "Законодательство и экономика". - 2007. - № 1.

31. Курбангалеева  О.А. Исправление ошибок в бухгалтерской и налоговой отчетности [Текст] - М.: "Вершина", 2007.

32. Парушина  Н.В. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности [Текст] // "Бухгалтерский учет". - 2007. - № 2.

33. Пятов  М.Л. Принцип непрерывности деятельности субъекта учета [Текст] // "БУХ.1С". - 2007. - № 5.

34. Пятов  М.Л., Смирнова И.А. Обязательства: трактовка МСФО [Текст] // "БУХ.1С". 2007. - № 12.

35. Свиридова  Н.В., Калмурзаева Н.В., Гафурова Ф.К. Практикум по аудиту. [Электронный ресурс] - Система "ГАРАНТ", 2008.

36. Сергеева  И.В., Сергеев Е.А. Хищения и недостачи [Текст] - М.: "Статус-Кво 97", 2007.

37. Система  внутреннего контроля за текущими  активами [Электронный ресурс] - http://fmc. uz/main.

38. Система  внутреннего контроля - надежная гарантия интересов собственников компании [Электронный ресурс] - http://www.veshk.ru /files/ statya_cvk. doc

39. Тепляков  А.Б. Взаиморасчеты коммерческих организаций [Текст] - М.: "ГроссМедиа: РОСБУХ", 2008.

40. Фомичева  Л.П. Азы учета под руководством профессионалов. Учет дебиторской и кредиторской задолженности [Электронный ресурс]. - Система "Гарант", 2008.

41. Шматалюк  А., Коптелов А. Как разработать систему внутреннего контроля [Текст] // "Финансовый директор". - 2006. - № 1.

42. Шматалюк  А., Коптелов А. Построение системы внутреннего контроля [Текст] // "Финансовая газета. Региональный выпуск". - 2006. - № 9.

43. Грищенко  О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия [Электронный ресурс] - Таганрог, ТГРУ - http://www.aup.ru

44. Гусева  Т.А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия [Электронный ресурс]: Учебное пособие. - Таганрог: Изд-во ТРТУ. 2005. - 264 с.

45. Савицкая  Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст]. - М.: ИНФРА-М, 2001. - 336 с.

46. Шеремет  А.Д., Сайфулин P. C. Финансы предприятий [Текст]: Учебное пособие - М.: "Инфра-М". 2001. - 196 с.

47. Шеремет  А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа [Текст]. - М: "ИНФРА-М". 2000. - 208 с.

48. Чернов  В.А. Анализ финансовых результатов [Электронный ресурс] // "Финансовый менеджмент". 2001. - № 4.

49. Экономическая  стратегия фирмы [Текст]: Учебное пособие/ Под ред. А.П. Градова.3-е изд., испр. - СПб: Спец-Лит, 2000. - 589 с.

 

Приложения

Приложение 1

     

     Рис.1. Классификация долговых обязательств

 

Приложение  2

 

     Форма 1

     Формы сверки дебиторской и кредиторской задолженности

┌────────────────────────────┬──────────────────────────────────┬──────────────────────────────────┐

│Сумма, подлежащая уплате    │       Уплаченная сумма           │       Остаток задолженности      │

│                            │                                  │                                  │

├────────┬─────────┬─────────┼──────────┬───────────┬───────────┼──────────┬───────────────────────┤

│Основа- │Дата     │Сумма    │Основание │Дата факти-│Сумма  фак-│  Сумма   │Из  нее:   просроченная│

│ние     │планируе-│планируе-│          │ческого    │тического  │          │задолженность          │

│        │мого     │мого     │          │платежа    │платежа    │          │                       │

│        │платежа  │платежа  │          │           │           │          │                       │

├────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┼───────────┼──────────┼───────────────────────┤

│   1    │   2     │    3    │    4     │    5      │    6      │    7     │           8           │

├────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┼───────────┼──────────┼───────────────────────┤

│        │         │         │          │           │           │          │                       │

└────────┴─────────┴─────────┴──────────┴───────────┴───────────┴──────────┴───────────────────────┘ 

Со стороны  дебитора                                   Со стороны кредитора

(наименование  организации)                      (наименование организации)

Руководитель_______(_______)                 Руководитель__________(______)

Главный бухгалтер_______(________)     Главный бухгалтер_________(______)