Судебно-бухгалтерская экспертиза

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Декабря 2011 в 19:53, курсовая работа

Описание

Постановление Правительства РФ от 15.06.2007 № 375 «Об утверждении положения об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком гражданам, подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (в ред. Постановления Правительства РФ от 01.03.2011 №120).

Содержание

Введение 3
История развития судебно-бухгалтерской экспертизы 5
1. Основы судебно-бухгалтерской экспертизы 11
1.1. Предмет судебно-бухгалтерской экспертизы 11
1.2 Нормативно-законодательные акты 12
1.3 Методы судебно-бухгалтерской экспертизы 18
1.4 Задачи судебно-бухгалтерской экспертизы 20
1.5 Объекты и субъекты судебно-бухгалтерской экспертизы 21
1.6 Основания для назначения судебно-бухгалтерской экспертизы 22
1.7 Права, обязанности и ответственности эксперта – бухгалтера 23
1.8 Содержание экспертного заключения 24
2. Заключение судебно-бухгалтерской экспертизы 26
2.1 Вводная часть экспертного заключения 26
2.2. Исследовательская часть экспертного заключения 27
2.2.1. Вертикальный анализ баланса 28
2.2.2 Горизонтальный анализ баланса 31
2.2.3 Вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках 33
2.2.4 Горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках 34
2.2.5 Показатели финансовой устойчивости 35
2.3. Заключительная часть (экспертное заключение) 38
3. Приложения 39
3.1 Исходные данные 39
Исходные данные для заполнения формы №2 «Отчет о прибылях и убытках», тыс. руб 39
3.2 Отчет о прибылях и убытках 40
3.3 Бухгалтерский баланс 42
3.4 Журнал хозяйственных операций за IV квартал 2010г. 44
3.5 Оборотно-сальдовая ведомость за IV квартал 2010г. 51
3.5 Оборотно-сальдовая ведомость за IV квартал 2010г. после реформации 52
3.7 Схемы счетов бухгалтерского учета за 2010г. 53
Закрытие счетов 58
3.8 Бухгалтерский баланс на 31.12.2010г 60
3.9 Отчет о прибылях и убытках 62
Список используемой литературы 64

Скачать (106.93 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа состоит из 1 файл

СБЭ.doc

— 1,016.50 Кб (Скачать документ)

Для заполнения вступительного баланса на начало года следует использовать приведенные ниже исходные данные, а также данные самого баланса:

Первоначальная стоимость основных средств 2572672

Износ 980727

Первоначальная стоимость нематериальных активов 7727

Износ нематериальных активов 4867

Данные для расчета суммы налога с доходов физических лиц:

В каждом квартале списочная численность работающих – 10 чел. Постоянно работают – 5 человек, в т.ч. имеют по одному ребенку 3 чел., по два ребенка – 1 чел, 1 чел. - является блокадником, остальные - совместители.

3.2 Отчет о прибылях и убытках

за 9 месяцев 2010г

Форма 2

Приложение к Приказу МФ РФ

от 22 июля 2003г. № 67н

(в ред. Приказа МФ РФ от l4.ll.0X 102н)

Форма № 1 по ОКУД

Дата (год, месяц, число)

Организация _____________________________________________________ по ОКПО

Идентификационный номер плательщика ИНН

Вид деятельности _________________________________________________ по ОКВЭД

Организационно-правовая форма / форма собственности __________________________

____________________________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ

Наименование показателя	Код показа теля	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка нетто от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	332213
в том числе от продажи:	01 1
	012
	013
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	( 283135) )	( )
в том числе проданных:	021
	022
	023
Валовая прибыль	029	49078
Коммерческие расходы	030	( )	( )
Управленческие расходы	040	( )	( )
Прибыль (убыток) от продаж (строки 010-020-030-040)	050	49078
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	060
Проценты к уплате	070	( )	( )
Доходы от участия в других организациях	080
Прочие доходы	090	1027
Прочие расходы	100	( 752 ) )	( )

Наименование показателя	Код показателя	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
I	2	3		4
Прибыль (убыток) до налогообложения (050+090-100)	140	49353
Отложенные налоговые активы	141
Отложенные налоговые обязательства	142
Текущий налог на прибыль (20%)	150	(9870) )		( )
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	39483
СПРАВОЧНО:
Постоянные налоговые обязательства (активы)	200
Базовая прибыль (убыток) на акцию	210
Разводненная прибыль (убыток) на акцию	220

РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ
Наименование показателя	Код показа геля	За отчетный период		За аналогичный период предыдущего года
Наименование показателя	Код показа геля	Прибыль	Убыток	Прибыль	Убыток
1	2	3	4	5	6
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены разрешения суда (арбитражного суда) об их взыскании	240
Прибыль (убыток) прошлых лет	250
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнение обязательств	260
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте	270
Отчисления в оценочные резервы	280	X		X
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок-исковой давности	290
Стоимость ценностей, выявленных в результате инвентаризации	300
Стоимость ценностей, полученных при ликвидации основных средств	310

«____» ________________ 200__г.

Руководитель ___________________________________________

Подпись расшифровка подписи

Главный бухгалтер _______________________________________

Подпись расшифровка подписи

3.3 Бухгалтерский баланс

за 9 месяцев 2010г

	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
Актив

1	2	3	4
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	110	2860	3600
Основные средства	120	1591945	1295477
Незавершенное строительство	130	5727	29427
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140	37472	3067
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу I	190	1638004	1331571
II. Оборотные активы
Запасы	210	132254	98371
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	96727	61720
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве	213	3791	3272
готовая продукция и товары для перепродажи	214	27152	20217
товары отгруженные	215	2857	290
расходы будущих периодов	216	1727	12872
прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	8102	3957
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются	230	1772	2122
более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
в том числе покупатели и заказчики	231	1772	2122
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев	240	21427	8272
после отчетной даты)
в том числе покупатели и заказчики	241	17977	4772
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260	159772	13722
Прочие оборотные активы	270
Итого по разделу II	290	323327	126444
Баланс	300	1961331	1458015


Пассив	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	410	1725272	1725272
Собственные акции, выкупленные у акционеров		( )	( )
Добавочный капитал	420	35972	35972
Резервный капитал	430	54672	50127
в том числе:
Резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
Резервы, образованные в соответствии с	432
учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	51901	91386
Итого по разделу III	490	1267740	1302743
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
Итого по разделу IV	590
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610	4311	5341
Кредиторская задолженность	620	549810	111093
в том числе:
поставщики и подрядчики	621	13131	9313
задолженность перед персоналом организации	622	21611	11500
задолженность перед государственными	623	9201	1383
внебюджетными фондами
задолженность по налогам и сборам	624	108131	44331
прочие кредиторы	625	397736	44566
Задолженность перед участниками (учредителями)	630
по выплате доходов
Доходы будущих периодов	640	6261	6261
Резервы предстоящих расходов	650	71591	31931
Прочие краткосрочные обязательства	660
Итого по разделу V	690	631973	154626
Баланс	700	1899713	1457369
Руководитель ______ ______________ Главный бухгалтер _____ ______________ (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

"____" ___________ 200_ г.

3.4 Журнал хозяйственных операций за IV квартал 2010г.

Содержание операции	сумма		Корреспондирующие счета
			Дебет		Кредит
1. Безвозмездно получен компьютер согласованной стоимости	14027		08.4		98.2
2. Куплен новый принтер для компьютера в т.ч. НДС Отражены затраты по приобретению Отражена сумма НДС (18/118)	13572 11502 2070		10 19.1		60 60
3. Счет поставщика за принтер оплачен. Отражен вычет суммы НДС	13572 2070		60 68.3		51 19.1
4.Полученные и купленные основные средства введены в эксплуатацию по акту приемки-передачи	14027		10		08.4
5. Переданы основные средства в уставной капитал другого предприятия по акту приемки-передачи по согласованной остаточной стоимости Списана первоначальная стоимость Списан износ (амортизация) Остаточная стоимость Согласованная стоимость	40277 23727 17180 22327		01.Выбытие 02 91.2 58		01 01 Выбытие 01Выбытие 91.1
6. Продан контейнер по остаточной стоимости Списана первоначальная стоимость Списан износ (амортизация) Списана остаточная стоимость	32572 12300 20272		01 Выбытие 02 91.2		01 01 Выбытие 01 Выбытие
7. Предъявлен счет к оплате, в который включен НДС по установленной ставке (18%) Отражены выручка от продажи Начислен НДС	23920 3648		62 91.3		91.1 68.3
8. Ликвидируется портальный кран Списана Первоначальная стоимость Списан Износ (амортизация)(Д02К01В) Списана остаточная стоимость(Д91.2К01в)	5227 4177 1050		01 выбытие		01
9. Начислен износ по основным фондам основного производства	722		20		02
10.Выполнен ремонт основных средств подрядным способом: стоимость ремонтных работ по предъявленному счету, в т.ч. НДС (18%) Отражены затраты на ремонт	22827 19345		23		60
Отражен НДС	3482		19.1		60
Погашена задолженность поставщику	22827		60		51
НДС предъявлен к вычету	3482		68.3		19.1
11.Списываются затраты по ремонту	19345		20		23
12. Счет за контейнер оплачен, деньги поступили на расчетный счет	23920		51		62
13. Предприятием куплен новый бульдозер, рыночная стоимость, в т.ч. НДС (18%) Отражены затраты по приобретению ОС	400000 338984		08.4		60
Отражена сумма НДС	61016		19.1		60
Оплачен счет поставщика	400000		60		51
Отражен вычет суммы НДС	61016		68.3		19.1
Бульдозер введен в эксплуатацию	338984		01		08.4
14. Поступила на расчетный счет выручка от реализации продукции, в т.ч. НДС (18%)Продукция отпущена покупателю. Отражена выручка от реализации продукции	508727 508727		51 62		62 90.1
Отражен НДС по отгруженной продукции	77602		90.3		68.2
15.Получены в кассу с расчетного счета по чеку для выплаты зарплаты денежные средства. Зарплата выплачена из кассы в установленной сумме. Зарплата выплачена из кассы в установленной сумме	11500 10350		50 70		51 50
16.Невыплаченная зарплата сдана на депоненты (см. сальдо сч. 70 в балансе) Депонированная зарплата возвращена на расчетный счет	1150 1150		70 51		76.4 50
17.Проданы долгосрочные ценные бумаги (акции) Реализованы акции по продажной цене Списана балансовая стоимость Поступили деньги на расчетный счет	391 391 391 391		76 91.2 51		91.1 58 76
18. Возвращен подрядчиком ранее перечисленный застройщиком аванс, в связи с расторжением договора	311025		51		60
19. Поступил на расчетный счет аванс от покупателя в счет предстоящих работ, в т.ч. НДС Отражен НДС по полученному авансу	613 93		51 62		62 68.3
20. Погашен с расчетного счета долгосрочный кредит	3431		66		51
21. Поступили в кассу деньги от прочих дебиторов	900		50		76
22. Уплачены с расчетного счета штрафы, пени, неустойки за нарушение договорной дисциплины поставщику, в т.ч. НДС (18%) Уплачена сумма штрафовД76 К 51 / 1651	1651		91.2		76
23. Перечислено на приобретение нематериальных активов с расчетного счета, в т.ч. НДС (18%). Отражен НДС	21163 3228		60 19.1		51 60
Отражены затраты по приобретению НМА	17935		08.5		60
НМА приняты на баланс	17935		04		08.5
НДС предъявлен к вычету	3228		68.3		19.1
24. Поступил на расчетный счет краткосрочный кредит банка	6133		51		67
25. Начислена зарплата работникам основного производства	226133		20		70
26. Начислены страховые взносы в установленных процентах ФСС-2,9%	6558		20		69.
ПФР-26%	58794		20		69.
ФФОМС-3,1%	7010		20		69.
ТФОМС-2%	4523		20		69.
27. Удержаны из зарплаты налог на доходы с физических лиц (13%) с учетом приведенных выше данных (вычеты: (3+2)1000+5400+500=7500)	28422		70		68.2
28.Удержаны из зарплаты алименты по исполнительным листам	4001		70		76
29. Удержаны у подотчетных лиц в погашении выявленной недостачи	328		70		71
30. Отдельным работникам зарплата перечислена в Сбербанка	29033		70		51
31. Получены в кассу с расчетного счета для выплаты деньги по чеку.(ЗП начисл.=226133-28422-4001-328-29033=164349) ДС полученные в кассу = 600+400+1150+164349=170099	Определяется самостоятельно с учетом сумм на зарплату, на хоз. расходы (600), командировочные расходы (4000)
	170099	50		51
32. Выплачена зарплата из кассы в полной сумме	164349		70		50
Выдана депонированная заработная плата	1150		76		50
33. Выданы в подотчет из кассы на хозяйственные и командировочные расходы в установленной сумме.	4000 600		71 71		50 50
34. Приобретены подотчетными лицами: канцтовары на сумму	521		10		71
35.Сдан отчет по командировке подотчетным лицом. Остаток возвращен в кассу. Списаны затраты на себестоимость продукции	3900 3900		26 50 20		71 71 26
36. Оприходованы материалы поступившие от поставщика на склад предприятия	10509		10		60
Отражен НДС	1891		19.1		60
Счет поставщика оплачен	12400		60		51
НДС предъявлен к налоговому вычету	1891		68.3		19.1
37. Переданы в эксплуатацию со склада малоценные основные средства стоимостью до 10тыс. руб. за ед.	18913		20		10
38.Списаны из эксплуатации по акту основные средства Списана первоначальная стоимость	1071201		01 выбытие		01
Списан износ (амортизация)	912031		02		01 выбытие
Списана остаточная стоимость	159170		91.2		01 выбытие
39.По ним оприходован на склад лом	383		10		91.1
40. Выполнены услуги на полную сумму ранее полученного аванса (п.19)	613		62		90.1
Выделен НДС	93		90.3		68.3
Зачтен аванс покупателя	613		62		62
Восстановлен НДС с аванса	93		68.3		62
41. Переданы материалы на изготовление продукции со склада	7313		20		10
42.Перечислены налоги с расчетного счета Перечислен НДС	47950		68.3		51
Перечислен НДФЛ	28422		68.2		51

Перечислены страховые взносы в ФСС	6558		69.1		51
Перечислены страховые взносы в ПФ	58794		69.2		51
Перечислены страховые взносы в ФФОМС	7010		69.3		51
Перечислены страховые взносы в ТФОМС	4523		69.4		51
43. Списаны затраты от реализации.	356528		43		20
Списана себестоимость реализованной продукции	356528		90.2		43
44. Списана прибыль от обычных видов деятельности	74612		90.9		99
Списан убыток от прочих операций	156407		99		91.9
45. Налог на прибыль предъявлен к возмещению	9871		68		99
46. Возмещен налог на прибыль из бюджета	9871		51		68

47. Списана прибыль	900755		90.1		90.9
Списана себестоимость	639663		90.9		90.2
Списан НДС	137402		90.9		90.3
Списан убыток от прочих операций	204116		91.9		91.2
Списана прибыль от прочих операций	47987		91.1		91.9
48. Выполнена реформация баланса ( списан убыток)	32439		84		99

3.5 Оборотно-сальдовая ведомость за IV квартал 2010г.

Номер счета	Сальдо на начало года		Обороты за год		Сальдо на конец года
Номер счета	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	1295411		2439813	2299235	1435989
02
04	3600		17935		21535
05
08	29421		370950	370950	29421
10	61120		36896	26226	71790
19	3951		71678	71678	3951
20	3312		353216	356528	0
23			19349	19349
26			3900	3900
43	20211		356528	356528	20211
45	290				290
50			182678	181599	1079
51	13733		861165	838878	36020
58	3061		22331	391	25001
60		9313	469907	780932		320338
62	10446		533301	533301	10446
66		5341	3431			1910
67				6133		6133
68		44331	158014	119628		5945
69		1383	76885	76885		1383
70		11500	237633	226133
71			4600	4928		328
76		44566	3192	8093		49467
80		1125313				1125313
82		50131				50131
83		35913				35913
84		51901				51901
90.1		392011		508744		900755
90.2	283135		356528		639663
90.3	59798		77604		137402
91.1		1031		46956		47987
91.2	753		203363		204116
90.9	49078		74612		123690
91.9	278			156407		156129
94
96		31931				31931
97	12813				12813
98		6261		14031		20292
99	9871	49356	156407	84483	32439
Итого за год:	1860282	1860282	7091916	7091916	2805856	2805856

Информация о работе Судебно-бухгалтерская экспертиза