Расчетно-кассовое обслуживание хозяйствующих субъектов коммерческими банками

      Банк  несет ответственность  за своевременное и правильное списание средств со счетов клиента, зачисление сумм на счет (в размере ставки рефинансирования), своевременное представление и достоверность выписок с расчетного счета, нарушение банковской тайны и др.

      Клиент  несет ответственность  за достоверность документов, представленных для открытия счета и совершения операций по нему, своевременное представление кассовой заявки на получение денег, оплату банковских услуг, получение наличных денег, забронированных банком для клиентов.

      За  нарушение условий договора размер штрафов, пени и неустоек устанавливается по взаимной договоренности сторон с учетом действующих нормативных актов.

      В договор обычно включают раздел о  порядке разрешения споров (суд, третейский суд, арбитраж) и сроке его действия. Могут быть оговорены особые условия договора, например, в части расчетов чеками, эмитированными данным банком, или векселями.

      Организации, как уже отмечалось, самостоятельно распоряжаются денежными средствами, находящимися на их счетах в банках. Последние могут списывать эти денежные средства только по распоряжению владельцев счетов. Если находящихся на счете денежных средств достаточно для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, то их списание производится банком в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание, т.е. в календарной очередности.

      При недостаточности денежных средств  устанавливается следующая принудительная очередность списания средств со счета:

1. исполнительные документы для удовлетворения требований и возмещений вреда жизни и здоровью, а также о взыскании алиментов;
2. исполнительные документы по выплате выходных пособий и оплате труда лицам, работающим по трудовому договору (контракту), а также вознаграждений по авторскому договору;
3. платежные документы по платежам в бюджет и государственные внебюджетные фонды, а также перечисление или выдача денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту);
4. платежные документы по платежам в негосударственные внебюджетные фонды;
5. исполнительные документы, предусматривающие удовлетворение других денежных претензий;
6. другие платежные документы.

      В рамках одной очереди списание производится в порядке календарной очередности.

      Платежные услуги банков — это услуги по переводу денежных средств со счетов клиентов и получению платежей в пользу клиентов, сопровождающиеся в ряде случаев передачей товаро-распорядительных документов и предоставлением платежных гарантий. Основу платежных услуг составляют безналичные расчеты.

      Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами. Банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном законодательством порядке без участия последних. В соответствии с действующим законодательством в Российской Федерации допускается использование следующих форм безналичных расчетов:

• платежные поручения;
• аккредитивы;
• чеки;
• инкассо; и др.

      Банки осуществляют операции по счетам на основании  расчетных документов.

      Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или в установленных случаях электронного платежного документа:

• распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя;
• распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный их получателем (взыскателем).

      При осуществлении безналичных расчетов используются следующие расчетные  документы: платежные поручения; аккредитивы; чеки; платежные требования; инкассовые поручения.

      Расчетные документы принимаются банками  к исполнению независимо от их суммы. Списание банком денежных средств со счета производится на основании первого экземпляра расчетного документа. 

      1.2 Расчеты платежными поручениями 

      Платежное поручение — письменное распоряжение плательщика обслуживающему его банку оплатить указанную в данном распоряжении сумму лицу, обозначенному в качестве получателя денежных средств, за счет средств, находящихся на расчетном счете плательщика. Расчеты платежными поручениями являются самой распространенной и используемой формой безналичных расчетов.

      Платежное поручение должно содержать следующие  обязательные реквизиты:

• порядковый номер платежного поручения (для платежных поручений в течение года применяется сквозная нумерация — 1, 2, 3, 4 и т. д.), а также дату его составления;
• сумму денежных средств, перечисляемых по данному платежному поручению;
• идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), наименование плательщика и получателя денежных средств, а также их платежные реквизиты:
• номер банковского счета;
• наименование банка, в котором открыт данный счет;
• корреспондентский счет и банковский идентификационный код (БИК) банка;
• основание для осуществления платежа.

      Указанная в платежном поручении дата его  составления имеет очень большое  значение, так как в соответствии с действующим законодательством платежное поручение действительно и может быть предъявлено в банк в течение 10 дней с даты составления платежного поручения.

      Для осуществления перевода денежных средств  с помощью платежного поручения  плательщик должен предоставить в обслуживающий  его банк заполненные платежные поручения в количестве, необходимом для проведения расчетов, на первом из которых ставятся подписи и печать плательщика (которые должны совпадать с образцами подписей и печати на банковской карточке). Если платежное поручение предоставляется в банк в течение операционного (банковского) дня (который длится, как правило, с 9.00 до 13.00), то перевод денежных средств по нему осуществляется в тот же день, в ином случае — на следующий рабочий день. При исполнении платежного поручения клиента на всех его экземплярах ставится отметка банка об исполнении с указанием даты, на которую был осуществлен перевод денежных средств. При этом последний экземпляр передается клиенту для отражения операций по списанию денежных средств в его бухгалтерском учете. Кроме того, клиенту предоставляется выписка из его счета о движении денежных средств по счету, в которой указывается следующее:

• наименование клиента и номер его счета;
• дата, на которую составлена выписка;
• остаток денежных средств на счете клиента на начало дня;
• суммы, зачисленные на счет клиента в течение дня, в том числе через кассу;
• суммы, списанные со счета клиента в течение дня по различным расчетным документам и на иных основаниях;
• остаток денежных средств на счете клиента на конец дня.

      Порядок осуществления расчетов платежными поручениями можно представить в следующем виде (см. рис. 1): 

      рис. 1 

      При проведении операций:

1. Возникают обязательства плательщика перед получателем по оплате определенной суммы денежных средств (купля-продажа товаров или других ценностей, оказание услуг, иные основания).
2. Плательщик предоставляет в обслуживающий его банк четыре экземпляра платежного поручения о переводе денежных средств получателю.
3. Банк плательщика списывает с его банковского счета сумму платежа, ставит на платежном поручении отметку об исполнении и передает четвертый его экземпляр плательщику.
4. Банк плательщика переводит сумму платежа в банк получателя и передает ему второй и третий экземпляры платежного поручения. Первый экземпляр с подписями и печатью плательщика и с отметкой об исполнении остается в банке плательщика и подшивается в документы дня.
5. Банк получателя зачисляет полученные денежные средства на счет получателя, ставит отметку об исполнении на полученных экземплярах платежного поручения и передает один из них получателю, а другой подшивает в документы дня.

      1.3 Расчеты по инкассо 

      Расчеты по инкассо — это форма проведения безналичных расчетов, когда клиент дает обслуживающему его банку поручение осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа в пользу клиента.

      В настоящее время расчеты по инкассо  осуществляются на основании двух видов  расчетных документов: инкассового  поручения и платежного требования-поручения.

      И инкассовое поручение, и платежное  требование-поручение представляют собой оформленное требование кредитора (получателя денежных средств) к должнику (плательщику) оплатить сумму задолженности на основании направленных в обслуживающий плательщика банк документов. Однако эти виды расчетных документов отличаются друг от друга порядком и способом их исполнения.

      Для осуществления платежа по платежному требованию-поручению необходимо, чтобы  плательщик акцептовал его, т. е. дал  согласие на его оплату. Поэтому  при получении платежного требования-поручения  банк, обслуживающий плательщика, должен предъявить это требование плательщику для получения акцепта. Если плательщик согласен оплатить платежное требование-поручение, он скрепляет документ подписями лиц, уполномоченными распоряжаться счетом в соответствии с банковской карточкой, и ставит на нем свою печать. После этого данное платежное требование-поручение оплачивается за счет денежных средств, находящихся на счете плательщика. При отказе плательщика в выдаче акцепта платежное требование-поручение с приложенными к нему документами возвращается кредитору (получателю денежных средств). Если плательщик соглашается оплатить платежное требование-поручение частично, то, помимо подписей и печати, он в графе «сумма к оплате» проставляет сумму, подлежащую списанию с его счета.

      В отличие от платежного требования-поручения, списание средств со счета плательщика по инкассовому поручению осуществляется в безакцептном порядке, т. е. согласия плательщика не требуется, а он лишь уведомляется о проведенной процедуре. Но в силу такого порядка исполнения инкассовых поручений они могут выставляться только в строго определенных случаях. В соответствии с действующим законодательством инкассовые поручения могут быть выставлены налоговыми и таможенными органами, внебюджетными фондами, предприятиями связи, на основании исполнительного листа арбитражного суда, а также в случае, если безакцептное списание прямо предусмотрено договором между получателем и плательщиком. При этом к инкассовому поручению прилагаются документы, подтверждающие правомочность его выставления.

      Порядок осуществления расчетов по инкассо можно представить в следующем виде (см. рис. 2):

      рис. 2 

      При этом:

1. Возникают обязательства плательщика перед получателем по оплате определенной суммы денежных средств (поставка товаров или иных ценностей, оказание услуг, исполнительный лист арбитражного суда, неуплата налогов или таможенных сборов и т. д.).
2. Получатель денежных средств составляет инкассовое поручение (платежное требование-поручение) и передает его в свой банк с приложением необходимых документов.
3. Банк получателя передает все полученные документы в банк плательщика.
4. Банк плательщика уведомляет плательщика о выставленных на его счет расчетных документах и передает их плательщику (только для платежного требования-поручения).
5. Плательщик акцептует выставленные на его счет расчетные документы (только для платежного требования-поручения); банк плательщика списывает со счета плательщика сумму платежа.
6. Банк плательщика переводит сумму платежа в банк получателя.
7. Банк получателя зачисляет полученные средства на счет получателя.

      1.4 Расчеты по аккредитиву 

      Аккредитив  — это форма проведения безналичных расчетов, при которой банк, действуя по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указаниями, обязуется произвести платежи получателю денежных средств. Банк, выставивший аккредитив, т. е. банк плательщика, именуется банком-эмитентом. Если расчеты по аккредитиву осуществляет банк, обслуживающий получателя денежных средств, то он называется исполняющим банком. Аккредитив является самой сложной и дорогой для клиента формой безналичных расчетов. Поэтому расчеты ими в нашей стране производятся крайне редко и используются чаще всего при осуществлении внешнеэкономической деятельности.