Отчет о движении денежных средств

     – по строке кредиторской задолженности, в том числе по строке задолженности  по налогам и сборам (и соответственно, по строке итога по разделу V), сумма увеличится на 1000 руб. [25] 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Заключение 

           Управление  невозможно без информации  или совокупности сведений о  состоянии управляемой  системы  и внешней среде. В  таком  понимании экономическая информация выступает как основа процессов подготовки, принятия и реализации управленческих решений.

           Бухгалтерская отчетность организации  служит основным источником такой  информации, так как бухгалтерский  учет собирает, накапливает и  обрабатывает экономически существенную информацию о совершенных или запланированных хозяйственных операциях и результатах хозяйственной деятельности. Таким образом, бухгалтерская отчетность служит инструментом планирования и контроля достижения экономических задач предприятия.

     На  основании информации, полученной из отчета о движении денежных средств  и ее анализа возможно более эффективное  управление денежным потоком, которое  приводит к :

• улучшению оперативного управления, особенно с точки зрения сбалансированности поступлений и расходования денежных средств;
• росту продаж и оптимизации затрат за счет больших возможностей маневрирования ресурсами компании;
• улучшению управления долговыми обязательствами;
• возможности высвобождения средств для инвестирования при относительно небольших затратах;
• большему количеству альтернатив финансовой реструктуризации;
• созданию надежной базы для оценки эффективности работы каждого из подразделений компании, а также ее финансового состояния в целом (особенно при анализе денежных потоков по сферам деятельности);
• возможности быстрого реагирования на изменения в рыночной среде.

            Поставленные цели курсовой работы были достигнуты, т.е. я:

• рассмотрела назначение и роль отчета о движении денежных средств, его нормативное регулирование;
• изучила технику построения отчета о движении денежных средств, его структуру;
• проанализировала типичные ошибки составления отчета о движении денежных средств и пути их устранения.

     Отчет о движении денежных средств предоставляет  информацию, которая полезна как внутренним, так и внешним пользователям. С ее помощью они могут оценить, как предприятие создает и использует денежные средства, способно ли оно производить достаточно денежных средств, чтобы погасить свои текущие обязательства, выплачивать дивиденды, приспосабливаться к меняющимся условиям. Кроме того, данная информация позволяет определить требуется ли предприятию дополнительное финансирование, иная дивидендная политика, и т.д.

           В этом и заключается большая  значимость отчета о движении  денежных средств. 

     Список  литературы 

1. Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ (ред. от 28.09.2010) "О бухгалтерском учете" (принят ГД ФС РФ 23.02.1996)
2. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н (ред. от 26.03.2007) "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 27.08.1998 N 1598)
3. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н (ред. от 18.09.2006) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99)"
4. Приказ Минфина РФ от 28.06.2010 N 63н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности" (ПБУ 22/2010)" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 30.07.2010 N 18008)
5. Приказ Минфина РФ от 28.11.1996 N 101 "О порядке публикации бухгалтерской отчетности открытыми акционерными обществами" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 10.12.1996 N 1209)
6. Приказ Минфина РФ от 30.12.1996 N 112 (ред. от 12.05.1999) "О Методических рекомендациях по составлению и представлению сводной бухгалтерской отчетности"
7. Приказ Минфина РФ от 02.07.2010 N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 02.08.2010 N 18023)
8. Приказ Минфина РФ от 22.07.2003 N 67н (ред. от 18.09.2006) "О формах бухгалтерской отчетности организаций"
9. Приказ Минфина РФ от 28.07.1995 N 81 (ред. от 23.01.2001) "О порядке отражения в бухгалтерском учете отдельных операций, связанных с введением в действие первой части Гражданского кодекса Российской Федерации"
10. Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 N 49 "Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств"
11. Приказ Минфина РФ от 27.11.2006 N 154н (ред. от 25.12.2007) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" (ПБУ 3/2006)" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 17.01.2007 N 8788)
12. Письмо ЦБ РФ от 04.10.1993 N 18 (ред. от 26.02.1996) "Об утверждении "Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации" (вместе с "Порядком ...", утв. ЦБ РФ 22.09.1993 N 40)
13. "Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" от 05.01.1998 N 14-П (ред. от 31.10.2002) (утв. Советом директоров Банка России 19.12.1997, протокол N 47)
14. Указание ЦБ РФ от 03.12.1997 N 51-У (ред. от 22.02.1999) "О введении новых форматов расчетных документов"
15. Чернов, В.А. Бухгалтерская (финансовая) отчетность.: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности (080109) «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» [Текст] / В.А. Чернов; под редакцией М.И. Баканова. – М.: ЮНИТИ- ДАНА, 2008.- 127 с.
16. Новодворский, В.Д. Бухгалтерская отчетность организации [Текст] / В.Д. Новодворский, Л.В. Пономарева. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Бухгалтерский учет, 2005. – 376 с.
17. Уткина С. А., Ошибки в бухгалтерской отчетности [Текст]/ С.А. Уткина // Типичные ошибки в бухгалтерском учете и отчетности.- Омега-Л, 2009. – 216 с.
18. Фомичева, Л. П. Заполняем отчет о движении денежных средств [Текст]/ Л. П. Фомичева // Бухгалтерский учет. – 2010. -№2.– с. 11
19. Тинкельман, С.Б. Методика составления отчета о движении денежных средств [Текст]/ С.Б. Тинкельман, Е.С. Казакевич // МСФО и МСА в кредитной организации.- 2010.- № 3.- с.23
20. Карзаева, Н.Н. Бухгалтерская отчетность без ошибок [Текст] / Н.Н. Карзаева // Бухгалтерский учет. – 2007. - №22. – с. 7
21. Широбоков, В.Г. Бухгалтерский финансовый учет [Текст]: учебное пособие / В.Г. Широбоков, З.М. Грибанова, А.А. Грибанов. – М.: КНОРУС, 2007. – 672 с.
22. Корниенко, С.В. Бухгалтерская (финансовая) отчетность [Текст]: учебное пособие / С.В. Корниенко. – Елец: ЕГУ им. И.А. Бунина, 2008. – 234 с.
23. http://www.afdanalyse.ru/news/dva_metoda_formirovanija_otcheta_o_dvizhenii_denezhnykh_sredstv/2010-10-30-90
24. http://www.reglament.net/bank/msfo/2010_3_article.htm.
25. http://www.klerk.ru/buh/articles/198348/