Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Января 2012 в 07:23, контрольная работа

Описание

Остатки по счетам бухгалтерского учета на 1 марта 2008 г
Расчет отклонений фактической себестоимости материалов от их учетной цены за март 2008г.

Скачать (94.48 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа состоит из 1 файл

Бухгалтерский учет.КР..doc

— 1,015.50 Кб (Скачать документ)

МИНОБРНАУКИ РОССИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«ЧЕЛЯБИНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

ФАКУЛЬТЕТ ЗАОЧНОГО И ДИСТАНЦИОННОГО ОБУЧЕНИЯ

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

Кафедра учета и финансов

Специальность «Финансы и кредит»

Специализация «Финансовый

менеджмент»

Дисциплина «Бухгалтерский учет»

Оценка

Выполнил: Ильиных М.А.

Группа: 15ФС-201

Проверила:

Рябова Т.С.,
канд. экон. наук, доцент

Челябинск

2011

Остатки по счетам бухгалтерского учета на 1 марта 2008 г.

№	Наименование счета	Дебет, р.	Кредит, р.
01	Основные средства	11 280 000
02	Амортизация основных средств		4 823 275
04	Нематериальные активы	7 653 000
05	Амортизация нематериальных активов		191 325
07	Оборудование к установке	30 200
08	Вложение во внеоборотные активы	627 520
10	Материалы (по учетным ценам)	613 370
15	Заготовление и приобретение материальных ценностей	120 210
16	Отклонение в стоимости материальных ценностей	53 270
19	НДС по приобретенным ценностям	65 610
20	Основное производство	1 320 780
43	Готовая продукция	627 570
50	Касса	6 780
51	Расчетный счет	7 241 200
52	Валютный счет	1 270 530
57	Переводы в пути	75 800
58	Финансовые вложения	580 000
59	Резервы под обеспечение вложений в ценные бумаги		192 500
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		429 710
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	892 700
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		1 597 800
67	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам		13 260 500
68	Расчеты по налогам и сборам		420 170
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		230 450
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		720 530
71	Расчеты с подотчетными лицами		4 500
73	Расчеты с персоналом по прочим операциям	70 350
75	Расчеты с учредителями	270 560
76	Расчеты с разными : дебиторами кредиторами	109 600	270 830
80	Уставный капитал		9 770 000
81	Собственный капитал	1 561 300
82	Резервный капитал		27 500
83	Добавочный капитал		978 600
84	Нераспределенная прибыль		665 100
96	Резервы предстоящих периодов		46 630
98	Доходы будущих периодов		75 800
99	Прибыли и убытки		765 130
Итого:		34 470 350	34 470 350

Журнал хозяйственных операций

№	Операция	Сумма	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5
1	Поступление основных средств от поставщиков со-гласно счет-фактуре: - покупная цена поставленных основных средств;	40 500	08	60
	- НДС, включенный в счет-фактуру поставщика	8 100	19	60
	Итого:	48 600
2	Оказание консультационных услугу, связанных с приобретением основных средств; составление акта и предъявление счет-фактуры: - по тарифу;	1 060	08	76
	- НДС, включенный в счет фактуру	212	19	76
	Итого:	1 272
3	Списание расходов на транспортировку приобре- тенных основных средств, оплаченных из подотчет- ных средств: - стоимость услуг по тарифу согласно счет-фактуре;	720	08	60
	- НДС по счет-фактуре	144	19	60
	Итого:	864
4	Оплата счет-фактуры по договору подряда	5 040 000	60	51
	Принятие по акту выполненных строительно-мон- тажных работ по договору подряда: - сметная стоимость строительно-монтажных работ по возведению здания цеха согласно счет-фактуре;	4 200 000	08	60
	- НДС по счет фактуре	840 000	19	60
	Итого:	5 040 000
5	Отражение затрат на регистрацию прав собствен- ности на здание цеха	2 100	08	26
6	Внесение учредителями основных средств в качест- ве вклада в уставный капитал	30 000	75	80
7	Принятие объектов основных средств к бухгалтер- скому учету по первоначальной стоимости	4 871 900	01	08
8	Начисление амортизации основных средств, находящихся в эксплуатации к началу текущего месяца: - оборудования и других объектов, используемых в основном производстве;	2 300	25	02
	- объектов, используемых в вспомогательных производствах;	1 200	23	02
	- объектов общехозяйственного назначения	2 250	26	02
	Итого:	5 750
9	Списание амортизации, начисленной по основным средствам, подлежащим реализации в отчетном месяце	6 780	02	91
10	Списание первоначальной стоимости основных средств, реализуемых в отчетном периоде	30 700	91	01
12	Отражение продажной стоимости основных средств, отгруженных покупателю, на основании выписанной счет-фактуры: - по договорной стоимости без НДС;	21 125	62	91
	- НДС	4 225	91	68
	Итого:	25 350
13	Отгрузка оборудования (в качестве взноса в уставный фонд другой организации), требующего монтажа, по фактической себестоимости заготовления	7 200	91	07
14	Списание расходов на отгрузку, разгрузку и доставку оборудования, требующего монтажа, переданного в уставный капитал другой организации	780	91	07
15	На основании счет-фактуры транспортной организации отражение суммы НДС по доставке, погрузке и разгрузке оборудования, передаваемого в уставный капитал другой организации	156	91	68
16	Отражение договорной стоимости переданного оборудования и списание разницы в его оценке	9 000	58	91
17	Поступление на расчетный счет выручки по договорной цене (включая НДС) за реализованные основные средства	25 350	51	62
18	Принятие к оплате счетов-фактур поставщиков по транспортным услугам, связанным с реализацией основных средств: - стоимость услуг по счетам поставщиков(без НДС)	700	91	60
	- НДС по счет-фактуре поставщика	140	19	91
	Итого:	840
19	Произведение ежемесячных отчислений в резерве предстоящих расходов и платежей для регулирования затрат на ремонт основных средств: - основных цехов;	4 000	25	96
	- вспомогательных цехов;	2 200	23	96
	- общехозяйственных подразделений	3 800	26	96
	Итого:	10 000
20	Предъявление актов и счетов-фактур подрядчиков за выполненные ремонтные работы: - стоимость работ без НДС;	12 600	26	60
	- НДС	2 520	19	60
	Итого:	15 120
21	Оприходование приобретенных нематериальных активов и акцептование счета: - стоимость по счету-фактуре (без НДС);	5 800	08	60
	- НДС	1 160	19	60
	Итого:	6 960
22	Начисление ежемесячной амортизации по нематериальным активам общехозяйственного назначения	8 300	26	05
23	Списание первоначальной стоимости нематериальных активов, подлежащих реализации	7 965	91	04
24	Списание амортизации, начисленной по материальным активам, подлежащим реализации	6 215	05	91
25	Списание нематериальных активов, отгруженных (реализованных) покупателю, по остаточной стоимости	1 750	91	01
	Определение расходов на реализацию, оплаченных из подотчетных сумм	620	91	71
	Определение стоимости переданных покупателю реализованных нематериальных активов(вкл.НДС)	1 600	62	91
26	Поступление на расчетный счет суммы за реализованные нематериальные активы	9 600	51	62
27	Принятие к оплате в течение месяца счета поставщиков материалов: - по оптовым ценам;	410 420	15	60
	- НДС по счету-фактуре	82 084	19	60
	Итого:	492 504
28	Отражение расходов на транспортировку, выгрузку и другие операции по заготовке материалов: - по счетам-фактурам поставщиков (без НДС);	70 360	15	60
	- НДС по счетам фактурам поставщика	14 072	19	60
	Итого:	84 432
29	Отражение расходов на приобретение, выгрузку и другие операции по заготовлению материалов: - по авансовым отчетам (без НДС);	13 662	15	60
	- НДС по авансовым отчетам	2 732	19	60
	Итого:	16 394
30	Оприходование приобретенных в течении месяца материалов по учетным ценам	410 420	16	60
31	Списание отклонений фактической себестоимости приобретенных материалов по учетной цене	204 232	16	15
32	Отпуск в производство по учетной цене материалов, предназначенных: - для изготовления продукции;	210 100	20	10
	- на производство услуг вспомогательного производства;	150 400	23	10
	- на обслуживание оборудования и другие общепроизводственные цели в основном производстве;	120 300	25	10
	- на общехозяйственные цели;	170 500	26	10
	- на упаковку продукции	60 300	44	10
	Итого:	711 600
33	Списание отклонений фактической себестоимости материалов, относящихся к израсходованным: - на изготовление продукции;	52 844	20	16
	- на производство услуг вспомогательного производства;	37 828	23	16
	- на обслуживание оборудования и другие общепроизводственные цели в основном производстве;	30 258	25	16
	-на общехозяйственные цели;	42 884	26	16
	-на упаковку продукции	15 167	44	16
	Итого:	178 981
34	Отгрузка покупателям материалов по рыночным ценам	2 778	62	91
35	Списание фактической себестоимости заготовления реализованных материалов: - по учетной цене;	2 315	91	10
35	- отклонение фактической себестоимости заготовления от учетной оценки	582	91	16
36	Начисление НДС по реализованным материалам	463	91	68
37	Поступление на расчетный счет суммы за реализованные материальные активы	2 778	51	62
38	Начисление сумм, причитающихся на оплату труда: - рабочим за изготовление продукции;	270 500	20	70
	- работникам за обслуживание основных цехов;	80 400	25	70
	- работникам вспомогательных производств;	90 600	23	70
	- управленческому персоналу организации;	210 200	26	70
	- премии работникам, занятым изготовлением продукции;	130 400	20	70
	- по листам нетрудоспособности	30 300	26	70
	Итого:	812 400
39	Удержания из заработной платы: - налог на доходы работников (физических лиц) - по исполнительным документам;	97 500 22 300	70 70	68 76
	- в возмещение материального ущерба	250	70	73
	Итого:	120 050
40	Отчисления на государственное социальное страхование, пенсионное обеспечение и медицинское страхование на основе заработной платы: - рабочих, занятых изготовлением продукции;	102 790	20	69
	- работников, обслуживающих основные цехи;	30 552	25	69
	- работников вспомогательных цехов;	34 428	23	69
	- управленческого персонала организации;	79 876	26	69
	- премии работникам, занятым изготовление продукции	49 552	20	69
	Итого:	297 198
41	Получение наличных денежных средств в кассу организации с расчетного счета	955 000	50	51
42	Получение наличных денежных средств в кассу организации в качестве вклада в уставный капитал от физических лиц	80 000	50	75
43	Возврат в кассу остатка неиспользованных подотчетных сумм	520	50	71
44	Погашение задолженности по недостачи, выявленной в ходе инвентаризации, путем взноса денежных средств в кассу организации	150	50	73
45	Выдача заработной платы работникам организации ( за вторую половину предыдущего месяца) и аванса за текущий месяц	980 000	70	50
46	Выдача сумм под отчет	20 000	71	50
47	Подтверждение целесообразности расходов, включенных в состав издержек, по авансовым отчетам: - общехозяйственных;	320	26	71
	- расходов на продажу	1 150	44	71
	Итого:	1 470
48	Депонирование невыплаченных сумм заработной платы и аванса	3 370	70	76
49	Внесение на расчетный счет денежных средств из кассы	7 020	50	51
50	Получение краткосрочного кредита банка на пополнение оборотных средств	190 000	51	66
51	Начисление затрат на тепло, свет, газ и др. согласно полученным счетам-фактурам: - в процессе обслуживания основного производства;	25 700	25	60
	- вспомогательного производства;	7 300	23	60
	- общехозяйственных подразделений организации;	10 200	26	60
	- в процессе реализации продукции;	2 100	44	60
	- НДС по приобретенным услугам	9 060	19	60
	Итого:	54 360
52	Оплата счетов организации, предоставляющих тепло, счет, газ, электроэнергию и аналогичные услуги	54 360	60	51
53	Перечисление задолженности: - поставщикам и подрядчикам ( по расчетам текущего месяца, см. операции 1,18,20,21,28), в том числе НДС 25 992;	155 952	60	51
	- разным кредиторам ( по расчетам за март см. операцию 2), в том числе НДС 212 р; - разным кредиторам ( по расчетам прошлых периодов), в том числе НДС 8922р;	1 272 79 794	60 76	51 51
	- бюджету по налогам;	420 170	68	51
	- органам социального страхования;	230 450	69	51
	- в уплату краткосрочного кредита	50 000	66	51
	- в уплату долгосрочного кредита	80 000	67	51
	Итого:	1 017 638
54	Поступление на расчетный счет выручки за продукцию по оптовым ценам, включая НДС	1 210 600	51	62
61	Зачет НДС по оприходованным и оплаченным товарно-материальным ценностям и оказанным услугам	128 523	68	19
62	Отнесение затрат вспомогательного производства в конце месяца: - на обслуживание основного производства;	245 038	25	23
	- на общехозяйственные нужды	61 259	26	26
	Итого:	306 297
63	Списание затрат на обслуживание основного производства	538 548	20	25
64	Оприходование на склад выпущенной из производства готовой продукции по учетной цене	1 001 467	43	40
65	Расчет и списание фактической себестоимости выпущенной из производства продукции с учетом того, что незавершенное производство составило 1 410 709 р. (для расчета фактической себестоимости составьте таблицу)	1 282 464	40	20
66	Списание разницы между фактической себестоимостью готовой продукции и ее оценкой по учетным ценам (сумму определить)	280 997	43	40
67	Списание отгруженной (реализованной) продукции по учетным ценам	822 860	90	43
68	Отгрузка со склада готовой продукции покупателям внутри страны и на экспорт по договорным ценам, включая НДС	1 905 960	62	90
69	Отражение записями в аналитическом учете по счету 62 получение от покупателя векселей	876 000	62	62
70	Поступление на расчетный счет денежных средств: - в оплату векселя;	876 000	51	62
70	- в оплату процентов по векселю исходя из квартального срока действия векселя и годовой ставки, равной 30% ( сумму определить)	65 700	51	62
71	Списание НДС в зачет расчетов с бюджетом по оприходованным и оплаченным ценностям, работам и услугам согласно счетам-фактурам (рассчитать)	264 561	68	51
74	Списание общехозяйственных расходов на расходы по продаже продукции	630 389	90	26
75	Списание коммерческих расходов	78 717	90	44
76	Выкуп у акционеров принадлежащих им акций. Оплата производится из кассы	30 200	75	50
77	Уменьшение уставного капитала акционерного общества путем погашения выкупных акций по номинальной стоимости ( после регистрации изменения размера уставного капитала в установленном порядке)	28 000	80	81
78	Начисление дохода по облигациям (ценным бумагам) за месяц.	30 000	91	76
	Одновременное списание части разницы между номинальной (1 200 000 р.) и покупной (1 000 000 р.) стоимостью	10 000	76	58
	Итого:	40 000
94	Списание сальдо прочих доходов и расходов на финансовые результаты	36 045	99	91
95	Списание прибыли/убытков от продаж	83 254	90	99
96	Начисление налога на прибыль	39 362	99	68

Д 01 К
Сн:11 280 900
7) 4 871 900	10) 30 700
	25) 1 750

Од: 4 871 900	Ок: 32 450

Ск: 16 119 450

Д 02 К
	Сн: 4 823 275
9) 6 780	8) 5 750

Од: 6 780	Ок: 5 750

	Ск: 4 822 245

Д 05 К
	Сн: 191 325
24) 6 215	22) 8 300

Од: 6 215	Ок: 8 300

	Ск: 193 410

Д 04 К
Сн: 7 653 000
	23) 7 965

Од: 0	Ок: 7 965

Ск: 7 645 035

Д 07 К
Сн: 30 200
	13) 7 200
	14)780

Од: 0	Ок: 7 980

Ск: 22 220

Д 08 К
Сн: 627 520
1) 40 500	7) 4 871 900
2) 1 060
3) 720
4) 4 200 000
5) 2 100
21) 5 800

Од: 4 250 180	Ок: 4 871 900

Д 10 К
Сн: 613 370
30) 410 420	32) 711 600
	35) 2 315

Од: 410 420	Ок: 713 915

Ск:309 875

Д 15 К
Сн: 120 210
27) 410 420	31) 204 232
28) 70 360
29) 13 662

Од: 494 442	Ок: 204 232

Ск: 410 420

Д 16 К
Сн: 53 270
30) 410 420	30) 410 420
31) 204 232	33) 178 981
	35) 582

Од: 614 652	Ок: 589 983

Ск: 77 939

Д 19 К
Сн: 65 610
1) 8 100	61) 128 523
2) 212
3) 144
4) 840 000
18) 140
20) 2 520
21) 1 160
27) 82 084
28) 14 072
29) 2 732
51) 9 060

Од: 960 224	Ок: 128 523

Ск: 897 311

Д 20 К
Сн: 1 320 780
32) 210 100	65) 1 282 464
33) 52 844
38) 400 900
40) 152 342
63) 538 548

Од: 1 354 734	Ок: 1 282 464

Ск: 1 393 050

Информация о работе Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"