Характеристика статей пассива баланса

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Марта 2012 в 19:51, контрольная работа

Описание

В этой работе приводятся данные о собственных источниках средств в различных группировках.
Пассив баланса отражает отношения, возникающие в процессе привлечения средств, и потому его интерпретация имеет прежде всего юридический оттенок. Дело в том, что пассив баланса - это, в определенном смысле, сумма обязательств организации. Например, уставный капитал с известной долей условности можно трактовать как обязательство перед собственником по выделенным организации основным и оборотным сред¬ам; кредиты банков - обязательство организации перед банками по ссудам, полученным на различные цели; кредиторская задолженность есть обязательство перед контрагентами.

Работа состоит из  1 файл

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ К.Р..docx

— 88.68 Кб (Скачать документ)

2. Заповнимо Журнал господарських  операцій проводиться із вказівкою  виду балансової зміни й кореспонденцією  рахунків у таблиці №1.

Таблиця 1

 

Журнал господарських операцій

Утримування господарської  операції

Вид балансової зміни

Сума, грн.

Кореспонденція рахунків

Дт

Кт

Отримана заборгованість за відвантажений раніше товар від  фірми Омега

Активний

12640,00

311

361

Отримані кошти від  покупця фірми "Альфа"

Активний

8300,00

311

361

Перерахування кошти постачальникові  Металобаза на всю  суму кредиторської  заборгованості

Активно-пасивний убік зменшення

28000,00

631

311

Отриманий товар від постачальника  Металобази

Активно-пасивний убік збільшення

80000,00

281

631

16000,00

641

631

Отриманий товар від фірми  Лиск

Активно-пасивний убік збільшення

25000,00

281

631

5000,00

641

631

Оплачена заборгованість фірмі Опторг у повному розмірі

Активно-пасивний убік зменшення

14500,00

631

311


3. Відкриємо рахунки бухгалтерського обліку по статтях даних у вихідних даних, внесемо в них зміни, що відбувся в результаті господарських операцій, які мали місце у звітному періоді. Розрахуємо обороти по рахунках і Ск, користуючись при цьому структурою активного й пасивного рахунку.

 

 

Дт

Кт

Дт

Кт

Сн

 

Сн

+збільшення

- зменшення

- зменшення

+збільшення

ОбДт

Об Кт

 Об Дт

 Об Кт

Ск

 

Ск





 Структура активного рахунку    Структура пасивного рахунку

 

 

Ск=Сн*т + Про Кт - Про Дт



СкДт = СнДт + Об Дт - Об Кт



 Слід також пам'ятати, що  існують активно - пасивні рахунки,  які можуть мати як СнДт Снк, так і СкДт СкКт це рахунку, на яких ураховуються дебіторські й кредиторські заборгованості, тобто це рахунку по розрахунках з покупцями й замовниками, і рахунку по розрахунках з постачальниками й підрядниками.

Аналітичний облік розрахунків  з покупцями й замовниками  або з постачальниками й підрядниками ведеться по кожному покупцеві (р.361) або підрядникові (р.631), по кожному  пред'явленому до сплати рахунку. Відкриємо  аналітичний у загальному по 361 рахункові  й по кожному покупцеві окремо:

 

Рахунок  № 361 "Розрахунки з покупцями й замовниками"

                           

№ п/п

Назва контрагента

На початок кварталу

Зроблена оплата за квартал

На кінець кварталу

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

Фірма Омега

18400,00

   

12640,00

5760,00

 

2

Фірма Альфа

20300,00

   

8300,00

12000,00

 

3

Фірма Явир

 

22340,00

     

22340,00

4

Фірма Ладога

 

25960,00

     

25960,00

Сальдо розгорнуте

38700,00

48300,00

   

17760,00

48300,00

Сальдо 

 

9600,00

 

20940,00

 

30540,00


 

                    Рах.361 «Явир»                                      Рах.361 «Ладога »

Дт

Кт

 

Сп= 25960

   

 Об=

 Об=

 

Ск= 25960




 

Дт

Кт

 

Сп= 22340

   

 Об=

 Об=

 

Ск= 22340


 

 

                    Рах.361 «Омега »                     Рах.361 «Альфа »

Дт

Кт

Сп= 20300

 
 

8300

Об=

Об=8300

Ск= 25960

 



 

Дт

Кт

Сп= 18400

 
 

12640

 Об=

 Об= 12640

Ск= 5760

 

 

 

Рахунок  № 631 "Розрахунки з постачальниками й підрядниками"

                               

№ п/п

Назва контрагента

Сума, грн

Отриманий товар за квартал

Зроблена оплата за квартал

Сума, грн

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

Фірма Транссервис

3800,00

     

3800,00

 

2

Укрреклама

5800,00

     

5800,00

 

3

Фірма Опторг

 

14500,00

 

14500,00

 

0,00

4

Металобаза № 1

 

28000,00

96000,00

28000,00

 

96000,00

5

Фірма Лиск

   

30000,00

   

30000,00

Сальдо розгорнуте

9600,00

42500,00

   

9600,00

126000,00

Сальдо 

 

32900,00

126000,00

42500,00

 

116400,00


 

             Рах. 631 « Транссервис »                 Рах. 631« Укрреклама»

Дт

Кт

Сп= 5800

 
   

 Об=

 Об=

Ск= 5800

 



 

Дт

Кт

Сп= 3800

 
   

 Об=

 Об=

Ск= 3800

 

 

 

 

 

 

                    Рах. 631 «Опторг »              Рах. 631 «Металобаза № 1»

Дт

Кт

 

Сп= 28000

28000

 
 

96000

 Об=28000

 Об=96000

 

Ск= 96000




 

Дт

Кт

 

Сп= 14500

14500

 

 Об= 14500

 Об=

 

Ск= 0


 

 

 

 

 

 

 

 

                   Рах. 631 « Лиск »

Дт

Кт

 

Сп= 0

 

30000

   

 Об=0

 Об=30000

 

Ск= 30000




 

 

 

 

 

 

Синтетичний облік це узагальнений облік. Дані по рахунках синтетичного обліку можуть відображати суму даних  по об'єктах аналітичного обліку.

На синтетичному рахунку 361 «Розрахунки  з покупцями й замовниками» ведеться узагальнення інформації про розрахунки з покупцями й замовниками  за відвантажену продукцію, товари, виконані роботи й послуги.

Синтетичний рахунок 361 має такий  вигляд:

Рах. 361

Дт

Кт

Спдт=СпДт«Альфа»+Спдт«Омега»+ +СпДт«Явир»

СпКтнкт«Альфа»+СпКт«Омега»+ +СнКт«Явир»

 Об=ОбДт «Альфа»+ ОбДт «Омега»+ -ЮбДт «Явир»

Об=ОбКт «Альфа»+ ОбКт «Омега»+ +ОбКт «Явир»

Скдткдт«Альс

)а»+ СкДт«Омега»+ т«Явир»

СкКткКт«Альфа»+ СкКт«Омега»+ +СкКт«Явир»




 

Дані такого синтетичного рахунку  записуються в оборотно-балансової відомості.

Занести отримані дані з рахунків бухгалтерського обліку в оборотно - сальдову відомість, не забуваючи при цьому, що якщо на якому - нибуть рахунку не відбувалося ніяких оборотів по господарських операціях, те Сп=Ск.

Перевірити правильність розрахунків, виходячи з того, що в оборотно - сальдової відомості: СПДткКт; Про Дт= Про Кт; СкДткКт.

 

Рахунок    22  "Малоцінні  й бистрозношувальні предмети"

               

Дебет

     

Кредит

     

Номер операції

Торба

Номер операції

Торба

Залишок на

1120,00

       
               
               
               
               

Оборот

0,00

Оборот

0,00

Залишок на

1120,00

   
               
               

Рахунок    281  "Товари на складі"

               

Дебет

     

Кредит

     

Номер операції

Торба

Номер операції

Торба

Залишок на

48600,00

       
 

4

 

80000,00

       
 

5

 

25000,00

       
               
               

Оборот

105000,00

Оборот

0,00

Залишок на

153600,00

   
               

 

 

 

Рахунок    282  "Товари в торгівлі"

               

Дебет

     

Кредит

     

Номер операції

Торба

Номер операції

Торба

Залишок на

55000,00

       
               
               
               
               

Оборот

0,00

Оборот

0,00

Залишок на

55000,00

   
               
               

Рахунок   631  "Розрахунки з вітчизняними постачальниками  й підрядчиками"

               

Дебет

     

Кредит

     

Номер операції

Торба

Номер операції

Торба

Залишок на

       

32900,00

 

3

 

28000,00

 

4

 

96000,00

 

6

 

14500,00

 

5

 

30000,00

               
               

Оборот

42500,00

Оборот

126000,00

Залишок на

   

116400,00

               
               

 

Рахунок   661  "Розрахунки по заробітній платі"

               

Дебет

     

Кредит

     

Номер операції

Торба

Номер операції

Торба

Залишок на

       

25200,00

               
               
               
               

Оборот

0,00

Оборот

0,00

Залишок на

   

25200,00

               

Рахунок   651  "Розрахунки по страхуванню по пенсійному фонду"

               

Дебет

     

Кредит

     

Номер операції

Торба

Номер операції

Торба

Залишок на

       

4950,00

               
               
               
               

Оборот

0,00

Оборот

0,00

Залишок на

   

4950,00

     

 

 

       

 

 

Рахунок   652  "Розрахунки по страхуванню по соціальнім страхуванню"

               

Дебет

     

Кредит

     

Номер операції

Торба

Номер операції

Торба

Залишок на

       

1200,00

               
               
               
               

Оборот

0,00

Оборот

0,00

Залишок на

   

1200,00

               

Рахунок   652  "Розрахунки по страхуванню по соціальнім страхуванню"

               

Дебет

     

Кредит

     

Номер операції

Торба

Номер операції

Торба

Залишок на

       

450,00

               
               
               
               

Оборот

0,00

Оборот

0,00

Залишок на

   

450,00

               

 

 

 

Рахунок   6413  "Розрахунки по податках прибутковий податок "

               

Дебет

     

Кредит

     

Номер операції

Торба

Номер операції

Торба

Залишок на

       

4500,00

               
               
               
               

Оборот

0,00

Оборот

0,00

Залишок на

   

4500,00

               

Рахунок   103  "Будинок  і спорудження"

               

Дебет

     

Кредит

     

Номер операції

Торба

Номер операції

Торба

Залишок на

286000,00

     

0,00

               
               
               
               

Оборот

0,00

Оборот

0,00

Залишок на

286000,00

   
               

 

 

Рахунок  104  "Машини й устаткування"

               

Дебет

     

Кредит

     

Номер операції

Торба

Номер операції

Торба

Залишок на

44510,00

     

0,00

 

10

           
               

Оборот

 

Оборот

 

Залишок на

44510,00

   
               

Рахунок   6411  "Розрахунки за податками "

               

Дебет

     

Кредит

     

Номер операції

Торба

Номер операції

Торба

Залишок на

       

3860,00

 

4

 

16000,00

       
 

5

 

5000,00

       
               
               

Оборот

21000,00

Оборот

0,00

Залишок на

17140,00

   
               

Рахунок  644  "Податковий кредит"

               

Дебет

     

Кредит

     

Номер операції

Торба

Номер операції

Торба

Залишок на

       

1600,00

Оборот

0,00

Оборот

0,00

Залишок на

   

1600,00

               

Рахунок  643  "Податкові  зобов'язання"

               

Дебет

     

Кредит

     

Номер операції

Торба

Номер операції

Торба

Залишок на

8050,00

       
               
               
               
               

Оборот

0,00

Оборот

0,00

Залишок на

8050,00

 

0,00

               

Рахунок  285  "Торговельна  націнка"

               

Дебет

     

Кредит

     

Номер операції

Торба

Номер операції

Торба

Залишок на

       

7700,00

               
               
               
               

Оборот

0,00

Оборот

0,00

Залишок на

   

7700,00

               

 

 

 

Рахунок  301  "Каса в  національній валюті"

               

Дебет

     

Кредит

     

Номер операції

Торба

Номер операції

Торба

Залишок на

75,00

       
               
               
               
               

Оборот

0,00

Оборот

0,00

Залишок на

75,00

   
               

Рахунок  311  " Поточний рахунок у національній валюті"

               

Дебет

     

Кредит

     

Номер операції

Торба

Номер операції

Торба

Залишок на

54300,00

       
 

1

 

12640,00

 

3

 

28000,00

 

2

 

8300,00

 

6

 

14500,00

               
               

Оборот

20940,00

Оборот

42500,00

Залишок на

32740,00

   
               

 

 

 

Рахунок  312  " Поточний рахунок в іноземній валюті"

               

Дебет

     

Кредит

     

Номер операції

Торба

Номер операції

Торба

Залишок на

61200,00

       
               
               
               
               

Оборот

0,00

Оборот

0,00

Залишок на

61200,00

   
               

Рахунок  361  "Розрахунки з покупцями й замовниками"

               

Дебет

     

Кредит

     

Номер операції

Торба

Номер операції

Торба

Залишок на

       

9600,00

         

1

 

12640,00

         

2

 

8300,00

               
               

Оборот

0,00

Оборот

20940,00

Залишок на

   

30540,00

               

 

 

 

Рахунок  372  "Розрахунки з підзвітними особами"

               

Дебет

     

Кредит

     

Номер операції

Торба

Номер операції

Торба

Залишок на

       

3280,00

               
               
               
               

Оборот

0,00

Оборот

0,00

Залишок на

0,00

 

3280,00

               

Рахунок  40  " Статутний  капітал"

               

Дебет

     

Кредит

     

Номер операції

Торба

Номер операції

Торба

Залишок на

       

509200,00

               
               
               
               

Оборот

0,00

Оборот

0,00

Залишок на

0,00

 

3280,00

               

 

 

 

Рахунок  40  "Довгострокові  кредити"

               

Дебет

     

Кредит

     

Номер операції

Торба

Номер операції

Торба

Залишок на

       

84000,00

               
               
               
               

Оборот

0,00

Оборот

0,00

Залишок на

0,00

 

3280,00

Информация о работе Характеристика статей пассива баланса