"Платежный  баланс РФ: понятие  и основные статьи"

 

Содержание

 

      Введение

     Термин "платежный баланс" ввел шотландский  экономист, один из последних представителей меркантилизма Джеймс Стюарт (1712-1780) в XVII в. Методы составления платежного баланса детально разработаны в Англии и США. Полная схема составления платежного баланса, согласно рекомендации МВФ, имеет 112 статей.¹

     Укрупненная схема сводит эти статьи в семь блоков (групп), которые, в свою очередь, можно разделить на три вида балансов:

     А) торговый баланс;

     Б) баланс текущих операций;

     В) общий баланс или баланс официальных  расчетов.

     Платежный баланс составляется на основе двух принципов.

     Первый  принцип состоит в охвате всех внешнеэкономических операций страны за год, квартал, месяц. Чтобы отделить внешнеэкономические операции от внутриэкономических. Предлагается под первыми понимать операции между резидентами и нерезидентами.

     Второй  принцип заключается в двойной  бухгалтерии записи операций (кредит в конечном счете должен совпадать  с дебетом), в результате чего дисбаланс по одним статьям балансируется с другими статьями.

     В данном курсовом проекте подробно рассматриваются  основные понятия, связанные с платежным  балансом и статьи платежного баланса  Российской Федерации.

 

      Понятие платежного баланса

     Платежный баланс - это статистическая система, в которой отражаются все экономические  операции между резидентами данной страны и резидентами других стран (нерезидентами), которые произошли  в течение определенного периода  времени.²

      Платежный баланс построен на основе следующего принципа бухгалтерского учета: каждая операция отражается дважды - по кредиту одной статьи и дебету другой. Это правило имеет очень простую экономическую интерпретацию: большинство экономических операций заключается в эквивалентном обмене экономическими ценностями.

      В том случае, если происходит безвозмездное  предоставление экономических ценностей (товаров, услуг или финансовых активов), для того, чтобы отразить эту операцию в счетах дважды, в платежном балансе  вводится особая статья, которая называется “Трансферты”.

      Из  сказанного следует, что сумма всех кредитовых проводок должна совпадать  с суммой дебетовых, а общее сальдо должно всегда равняться нулю. Однако на практике баланс никогда не достигается. Это происходит потому, что данные, характеризующие разные стороны одних и тех же операций, берутся из разных источников. Например, данные об экспорте товаров содержатся в таможенной статистике, в то время как данные о поступлениях иностранной валюты на счета предприятий за поставки по экспорту обычно берутся из банковской статистики. Расхождение между суммами кредитовых и дебетовых проводок называется “чистыми ошибками и пропусками”. Даже если этот показатель составляет относительно небольшую величину, это не означает, что сумма абсолютных величин ошибок и пропусков мала, так как противоположные по знаку ошибки и пропуски могут погашать друг друга.

Классификации платежного баланса  Российской Федерации  ³

      По  своей сущности и функциональным задачам платежный баланс РФ рассматривается  с двух позиций - так называемое нейтральное представление, т.е. когда речь идет об основных его агрегатах, и аналитическое представление или его называют консолидированным платежным балансом, т.е. когда речь идет о детализированных компонентах. Можно сказать, что оба представления, т.е. нейтральное и аналитическое, дополняют друг друга: детализированные компоненты платежного баланса (аналитическое представление) расшифровывают основные агрегаты нейтрального представления, одновременно детализируя общую картину.

      Для того чтобы платежный баланс мог  использоваться для экономического анализа, его данные должны быть определенным образом сгруппированы. Как и  в других статистических системах, в платежном балансе в первую очередь проводится различие между  текущими операциями, которые отражаются в “Счете текущих операций”, и капитальными, которые отражаются в “Счете операций с капиталом и финансовыми инструментами”. Текущими операциями являются операции с товарами, услугами и доходами (текущие трансферты рассматриваются как перераспределение доходов). Капитальные операции связаны с инвестиционной деятельностью и представляют собой операции с активами и обязательствами.

      Сальдо  по счету текущих операций должно быть равно по абсолютной величине и противоположно по знаку сальдо по счету операций с капиталом и финансовыми инструментами.

      Ниже  приводятся основные статьи платежного баланса Российской Федерации:

      Основные  компоненты платежного баланса России

      1. Счет текущих операций

        А. Товары и услуги

        1. Товары

        2. Услуги

        Б. Доходы от инвестиций и оплата труда

        1. Оплата труда

        2. Доходы от инвестиций

        В. Текущие трансферты

      2. Счет операций  с капиталом и  финансовыми инструментами

        А. Счет операций с капиталом

        1. Капитальные трансферты

        Б. Финансовый счет

        1. Прямые инвестиции

        1.1. За границу

        1.2. В экономику России

        2. Портфельные инвестиции

        2.1. Активы

        2.2. Обязательства

        3. Прочие инвестиции

        3.1. Активы

        Наличная иностранная валюта

        Остатки на текущих счетах и депозиты

        Торговые кредиты и авансы предоставленные

        Ссуды и займы предоставленные (непросроченные)

        Просроченная задолженность

        Задолженность по товарным поставкам на основании межправительственных соглашений

        Изменение задолженности по своевременно не поступившей экспортной валютной и рублевой выручке и непогашенным импортным авансам

        Прочие активы

        3.2. Обязательства

        Наличная национальная валюта

        Остатки на текущих счетах и депозиты

        Торговые кредиты и авансы привлеченные

        Ссуды и займы привлеченные (непросроченные)

        Просроченная задолженность

        Прочие обязательства

        Основные компоненты платежного баланса России

        4. Резервные активы

      Данная  классификация составляется в целом  в соответствии с пятым изданием Руководства по платежному балансу  МВФ.

      Товары

      Кроме импорта и экспорта традиционных товаров внешней торговли, отражаемых по статьям “Основной экспорт товаров”, “Основной импорт товаров”, по данной статье отражаются экспорт и импорт товаров, приобретаемых транспортными средствами в портах, а также товары, экспортируемые (импортируемые) для переработки с последующим реимпортом (реэкспортом).

      Экспорт и импорт товаров отражаются в  момент перехода права собственности  от нерезидентов к резидентам (или  наоборот) по рыночным ценам. В подавляющем  числе случаев это означает, что  для оценки операций используются контрактные  цены или цены, которые фактически имели место при осуществлении операций. В отличие от таможенной статистики импорт товаров в платежном балансе оценивается по ценам ФОБ (ГТК оценивает импорт товаров по ценам СИФ). Как и в таможенной статистике, экспорт товаров отражается по ценам ФОБ.

      Услуги

      По  статье отражаются услуги, предоставленные  резидентами нерезидентам и оказанные  нерезидентами резидентам.

      Отметим, что сальдо по операциям с товарами и услугами является одной из составляющих ВВП (метод конечного использования).

      Доходы  от инвестиций и оплата труда

      По  этой статье отражаются доходы от предоставления резидентами факторов производства (труда, капитала) нерезидентам (или  наоборот).

      По  статье “Оплата труда” показывается вознаграждение работников, полученное ими от резидентов другой экономики, например, зарплата сезонных и приграничных рабочих.

      По  статье “Доходы от инвестиций”  отражаются доходы от владения иностранными финансовыми активами, которые нерезиденты  выплачивают резидентам или наоборот. Пример инвестиционных доходов представляют проценты, дивиденды и другие аналогичные формы дохода.

      Трансферты

      Трансферт по определению является операцией, в которой одна институциональная  единица предоставляет другой единице  товар, услугу, актив или права  собственности, не получая взамен в качестве эквивалента товара, услуги или актива. В ПБ проводится различие между текущими и капитальными трансфертами.

      Текущие трансферты увеличивают уровень  располагаемого дохода и потребления  товаров и услуг получателя и  уменьшают располагаемый доход и потенциальные возможности потребления донора, например, гуманитарная помощь в форме потребительских товаров и услуг. Текущие трансферты отражаются в счете текущих операций.

      Трансферты, не являющиеся текущими, по определению  являются капитальными. Капитальные трансферты приводят к изменению в объеме активов или обязательств донора и получателя и отражаются в счете операций с капиталом. Если донор и получатель являются нерезидентами по отношению друг к другу, капитальный трансферт приводит к изменению в уровне национального богатства экономик, которые они представляют. Пример капитальных трансфертов представляют безвозмездная передача прав собственности на основные фонды, прощение долгов. Безвозмездная передача денежных средств рассматривается как капитальный трансферт только в том случае, если эти средства предназначены для приобретения основных фондов или капитального строительства (например, безвозмездное финансирование правительством Германии строительства жилья для российских военнослужащих).

      Операции  с финансовыми  инструментами

      В финансовом счете отражаются операции с активами и обязательствами  резидентов по отношению к нерезидентам, которые произошли в отчетном периоде. Изменение задолженности  в результате переоценки активов  и обязательств в финансовом счете не отражается.

      Отрицательное сальдо по финансовому счету показывает чистое увеличение иностранных активов  резидентов и/или чистое снижение их иностранных обязательств в результате операций. Наоборот, положительное  сальдо означает чистое снижение иностранных активов резидентов и/или рост их иностранных обязательств.

      В финансовом счете активы и обязательства  в первую очередь классифицируются по функциональному признаку. Различают  четыре функциональные группы активов  или обязательств: прямые инвестиции, портфельные инвестиции, резервы и прочие инвестиции.

      Границы между этими группами достаточно условны. Прямые инвестиции осуществляются для оказания воздействия на процесс  управления предприятием, что достигается  посредством участия в его  капитале. Все операции, происходящие между прямым инвестором и предприятием прямого инвестирования, в форме, отличной от участия в собственном капитале этого предприятия, например, предоставление кредитов, также классифицируются как прямые инвестиции.