Автор работы: d**************@mail.ru, 27 Ноября 2011 в 10:41, курсовая работа
Целью курсовой работы является характеристика форм раскрытия информации в бухгалтерской отчетности. Для достижения поставленной цели предусматривалось решение следующих задач:
1. Обосновать необходимость раскрытия информации в бухгалтерской отчетности;
2. Рассмотреть требования к информации, формируемой в бухгалтерской отчетности;
3. Проанализировать и изучить формы раскрытия информации в бухгалтерской отчетности.
ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………......3
ГЛАВА I. БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ И
ИНФОРМАЦИЯ, ФОРМИРУЕМАЯ В БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
1.1 Понятие, состав бухгалтерской отчетности и
общие требования к ней…………………………………………………...5
1.2 Требования к информации, формируемой в
бухгалтерской отчетности............................................................................9
ГЛАВА II. ФОРМЫ РАСКРЫТИЯ ИНФОРМАЦИИ
В БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
2.1. Финансовые прогнозы…………………………………………….....16
2.2. Учетная политика……………………………………………….........18
2.3. Раскрытие событий после отчетной даты……………………. ……19
2.4. Раскрытие информации по сегментам………………………………22
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….25
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ……………………………28
ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ……………………………..................................30
Код по ОКПО (общероссийский классификатор предприятий и организаций) —54613312.
Организационно-правовая форма: общество с ограниченной ответственностью (код по ОКОПФ - 65).
Форма собственности: частная (код по ОКФС — 16).
Вид деятельности: производство подшипников (код по ОКВЭД —37.17).
Руководитель — Марченко Д.С.
Главный бухгалтер — Дмитриева Э.Н.
ООО «Эталон» имеет два основных цеха:
№
1 — механический, № 2 — сборочный,
а также один вспомогательный цех
— ремонтно-механический. В основных цехах
вырабатывается два вида продукции —
А и Б. Вспомогательный цех выполняет текущий
ремонт оборудования механического цеха
(заказ № 301) и сборочного цеха (заказ №
302).
СОСТОЯНИЕ АКТИВОВ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ООО «ЭТАЛОН» НА 1 ДЕКАБРЯ 2009 г.
(согласно
рабочему плану
счетов)
| Номер счета | Активы и обязательства | Сумма, руб. | ||
| 1 | 2 | 3 | ||
| 01 | Основные средства | 4 039 650 | ||
| 02 | Амортизация основных средств | 2 419 170 | ||
| 04 | Нематериальные активы | 145 000 | ||
| 05 | Амортизация нематериальных активов | 25 015 | ||
| 09 | Отложенные налоговые активы | 97 320 | ||
| 10 | Материалы | 1 302 500 | ||
| 16 | Отклонения в стоимости материальных ценностей | 66 000 | ||
| 20 | Основное
производство — всего
в том числе изделия А |
33 090
33 090 | ||
| 43 | Готовая продукция | 666 673 | ||
| 50 | Касса | 7300 | ||
| 51 | Расчетные счета | 683 349 | ||
| 58 | Финансовые вложения (долгосрочные) | 140 000 | ||
| 60-1 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредит) | 830 650 | ||
| 62-1 | Расчеты с покупателями и заказчиками (дебет) | 327 970 | ||
| 62-2 | Расчеты по авансам полученным (кредит) | 236 700 | ||
| 66 | Расчеты по краткосрочным
кредитам и займам всего
в том числе основная сумма долга |
679 870
679870 | ||
| 68 | Расчеты по налогам и сборам — всего в том числе: | 83006 | ||
| 68-1 | НДС | 21620 | ||
| 68-2 | налог на прибыль | 32 686 | ||
| 68-3 | налог на доходы физических лиц | 28700 | ||
| 69 | Расчеты по социальному
страхованию и обеспечению —
всего
в том числе: |
103765 | ||
| 69-1-1 | Фонд социального страхования | 11024 | ||
| 69-1-2 | страховые платежи от несчастных случаев | 4940 | ||
| 69-2 | ЕСН, подлежащий
уплате в бюджет, взносы
по страховой и накопительной части трудовой пенсии |
76018 | ||
| 69-3-1 | Федеральный фонд обязательного медицинского страхования | 4181 | ||
| 69-3-2 | Территориальный фонд обязательного медицинского страхования | 7602 | ||
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 379910 | ||
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами (дебет) | 4300 | ||
| 73 | Расчеты с персоналом по прочим операциям | 128 000 | ||
| 76-1 | Расчеты с разными дебиторами | 130 000 | ||
| 76-2 | Расчеты с разными кредиторами | 803 726 | ||
| 77 | Отложенные налоговые обязательства | 19 960 | ||
| 80 | Уставный капитал | 500 000 | ||
| 82 | Резервный капитал | 75 000 | ||
| 83 | Добавочный капитал | 391 332 | ||
| 84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) в том числе: | 523 401 | ||
| 84-2 | нераспределенная прибыль в обращении | 462 492 | ||
| 84-3 | нераспределенная прибыль в использовании | 60 909 | ||
| 90-1 | Выручка | 9 150 800 | ||
| 90-2 | Себестоимость продаж | 6 071 217 | ||
| 90-3 | НДС | 1 395 885 | ||
| 90-5 | Общехозяйственные расходы | 633 190 | ||
| 90-6 | Коммерческие расходы | 181 400 | ||
| 90-9 | Прибыль/убыток от продаж (прибыль) | 869 108 | ||
| 91-1 | Прочие доходы | 250 760 | ||
| 91-2 | Прочие расходы | 174 118 | ||
| 91-9 | Сальдо прочих доходов и расходов | 76 642 | ||
| 99 | Прибыли и убытки | 699 647 | ||
| 001 | Арендованные основные средства | 79000 | ||
САЛЬДО НА НАЧАЛО ГОДА И ОБОРОТЫ ЗА ЯНВАРЬ-НОЯБРЬ 2009 г. ПО СЧЕТАМ СИНТЕТИЧЕСКОГО УЧЕТА
(выписка
из Главной книги)
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Выписка из приказа об учетной политике ООО «Эталон» в 2005 г. в целях бухгалтерского учета
1. Фактическая себестоимость поступивших материалов выявляется на счете 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей». Текущий учет материалов на счете 10 «Материалы» ведется по среднепокупным (договорным) ценам поставщиков. Для учета отклонений от учетных цен применяется счет 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей». Отклонение фактической себестоимости материальных ценностей от их стоимости по учетным ценам списывается пропорционально стоимости израсходованных материалов по учетным ценам.
2.
Амортизация по основным
3. Амортизация по нематериальным активам начисляется линейным способом.
4. Затраты на текущий ремонт основных средств списываются ежемесячно на себестоимость продукции.
5.
Общепроизводственные расходы
6. Общехозяйственные расходы ежемесячно списываются на себестоимость реализованной продукции как условно-постоянные расходы.
7.
Незавершенное производство
8. Готовая продукция приходуется по нормативной (плановой) себестоимости. Отклонения от фактической себестоимости готовой продукции за отчетный месяц списываются на реализацию продукции.
9.
Продукция считается
Выписка из приказа об учетной политике ООО «Эталон» в 2009 г. в целях налогового учета
1. Для целей налогообложения амортизация по основным средствам начисляется линейным способом.
2.
Налог на прибыль уплачивается
ежемесячно авансовыми
Журнал регистрации
хозяйственных операций
ООО «Эталон» за
декабрь 2009 г.
| №
опера
ции |
Содержание операции, первичный документ | Сумма, руб. | Корреспондирующие счета | ||
| дебет | кредит | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| 1. УЧЕТ ДОЛГОСРОЧНЫХ ИНВЕСТИЦИЙ, ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ | |||||
| 1 | Счет-фактура
№ 40
Приобретен станок: а) отпускная цена с учетом доставки б) сумма НДС Итого: |
176 000 31 680 207 680 |
08-4 19-1 |
60-1 60-1 | |
| 2 | Счет-фактура
№ 51
Отражены консультационные услуги, связанные с приобретением основных средств а) стоимость услуг б) НДС Итого: |
1640 295 1935 |
08-5 19-2 |
76-2 76-2 | |
| 3 | Акт-накладная
приемки-передачи основных
средств № 30
Станок введен в эксплуатацию |
177640 |
01 |
08-4 | |
| 4 | Акт
на списание основных
средств №15
Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование: а) первоначальная стоимость а) амортизационные отчисления на дату выбытия б) остаточная стоимость в) оприходованы на склад прочие материалы г) расходы по демонтажу оборудования: начислена заработная плата начислен ЕСН и страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — всего в том числе: ЕСН в Фонд социального страхования страховые платежи от несчастных случаев ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии ЕСН в федеральный ФОМС ЕСН в территориальный ФОМС |
151 000 150000 1000 12300 2 342 639 68 30 468 26 47 |
01 -В 02 91-2 10 91-2 91-2 91-2 91-2 91-2 91-2 91-2 |
01 01-В 01-В 91-1 70 69 69-1-1 69-1-2 69-2 69-3-1 69-3-2 | |
| 5 | Акт
на списание основных
средств №16
Продан малому предприятию «Квант» компьютер, приобретенный в октябре отчетного года: а) первоначальная стоимость а) износ на дату выбытия б) остаточная стоимость в) стоимость реализации г) сумма НДС |
40000 1 000 39 000 49 200 7505 |
01-В 02 91-2 76-1 91-2 |
01 01-В 01-В 91-1 68-1 | |
| 6 | Лицензионный
договор
Приобретено исключительное право на программный продукт: фактическая цена приобретения |
179 360 |
08-5 |
60-1 | |
| 7 | Акт
приемки-передачи нематериальных
активов № 2
Принято к бухгалтерскому учету исключительное право на программный продукт в составе нематериальных активов |
179 360 |
04 |
08-5 | |
| 8 | Выписка
банка
Оплачены счета поставщиков за приобретенное имущество и произведенные работы: а) ОАО Техника (25.12; счет-фактура №40) (см. операцию 1) б) малое предприятие «Программист» (27.12; счет-фактура № 18) (см. операцию 5) В) ООО Владинформ счет-фактура 51 Итого |
207680 179360 1935 388975 |
60-1 60-1 76-2 |
51 51 51 | |
| 9 | Разработочная
таблица № 6
Начислена амортизация основных средств: а) производственного оборудования: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха Итого 6) зданий и хозяйственного инвентаря: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха Итого в)зданий и инвентаря заводоуправления Всего |
20 100 17 200 6050 43 350 10 600 10 200 1400 22 200 9700 75250 |
25 25 25 25 25 25 26 |
02 02 02 02 02 02 02 | |
| 10 | Ведомость
№17
Начислена амортизация по НМА |
1830 |
26 |
05 | |
| 11 | Договор аренды
Возврат арендованного имущества |
79000 |
001 | ||
| 2. УЧЕТ ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ | |||||
| 12 | Договор
купли-продажи, выписка
банка
В начале декабря приобретено 1000 акций ОАО «Орион» по их номинальной стоимости за 75 руб. в целях вложения временно свободных денежных средств на срок менее года. В конце декабря акции были проданы за 90 000 руб.: а) приобретение акций по их номинальной стоимости б) перечисление денежных средств (на сумму фактических затрат на покупку акций) в) списание акций по балансовой стоимости г) реализация акций |
75000 75000 75000 90000 |
58-1-1 76-2 91-2 76-1 |
76-2 51 58-1-1 91-1 | |
| 13 | Справка-расчет
бухгалтерии, выписка
банка
1 октября отчетного года приобретены облигации ОАО «Статус» за 140 000 руб. при их номинальной стоимости 130 000 руб. Проценты по облигациям составляют 50% годовых. Проценты по облигацииям 12000руб.Выплата процентов производится ежеквартально. Срок погашения облигаций наступит через 2 года: а) начислены проценты за квартал б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за квартал в) поступление дохода по облигациям |
12 000 2500 12 000 |
76-1 91-2 51 |
91-1 58-1-2 76-1 | |
| 3. УЧЕТ МАТЕРИАЛОВ | |||||
| 14 | Счета-фактуры,
счета, платежные
требования
Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы: а) счет-фактура № 145 ОАО «Тракторный завод»: покупная стоимость сумма НДС б) счет-фактура № 780 ОАО «Автоприбор»: покупная стоимость сумма НДС Итого |
52 000 9360 81 000 14580 156940 |
15 19-3 15 19-3 |
60-1 60-1 60 60 | |
| 15 | Расчет
бухгалтерии
Отражены расходы по расчетно-кассовому обслуживанию |
1700 |
91-2 |
76-2 | |
| 16 | Выписка
из расчетного счета
Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре: а) ОАО «Тракторный завод» (17.12; счет-фактура № 145) б) ОАО «Автоприбор» (18.12; счет-фактура № 780) Итого |
61360 95580 156940 |
60-1 60-1 |
51 51 | |
| 17 | Приходные
ордера
Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие: а) от ОАО «Тракторный завод» б) от ОАО «Автоприбор» Итого |
50000 79000 129000 |
10 10 |
15 15 | |
| 18 | Расчет
бухгалтерии
Списаны отклонения
фактической себестоимости |
4000 |
16 |
15 | |
| 19 | Лимитно-заборные
карты, требования- накладные
Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам): а) цеху № 1 для производства: изделий А изделий Б б) цеху № 2 для производства: изделий А изделий Б в) ремонтному цеху для выполнения: заказа № 301 заказа № 302 г) на хозяйственные нужды: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха д)заводоуправлению Итого |
70 500 60 100 90 400 58 700 6300 4700 2200 2400 1500 1100 297900 |
20 20 20 20 23 23 25 25 25 26 |
10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 | |
| 20 | Справка
бухгалтерии
Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным: а) цеху № 1 для производства: изделий А изделий Б б) цеху № 2 для производства: изделий А изделий Б в) ремонтному цеху для выполнения: заказа № 301 заказа № 302 г) на хозяйственные нужды: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха д)заводоуправлению Итого |
3525 3005 4520 2935 315 235 110 120 75 55 14 895 |
20 20 20 20 23 23 25 25 25 26 |
16 16 16 16 16 16 16 16 16 16 | |
| 21 | Оприходованы из0лишки материалов, выявленные при инвентаризации | 500 | 10 | 91-1 | |
| 4. УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ОПЛАТЕ ТРУДА | |||||
| 22 | Наряды,
расчетные ведомости
Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь: а) рабочим цеха № 1 по производству: изделий А изделий Б б) рабочим цеха № 2 по производству: изделий А изделий Б в) рабочим ремонтного цеха за выполнение: заказа № 301 заказа № 302 г) рабочим, обслуживающим оборудование: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха д) служащим: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха е) персоналу заводоуправления Итого |
129286 122224 96964 88188 33820 27186 26758 24188 17338 41098 42596 32964 65928 748538 |
20 20 20 20 23 23 25 25 25 25 25 25 26 |
70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 | |
| 23 | Листки
о временной нетрудоспособности
Начислены пособия по временной нетрудоспособности За счет фсс За счет средств организации Итого |
4 120 980 5100 |
69-1-1 26 |
70 70 | |
| 24 | Расчетные
ведомости
Начислены ЕСН и страховые взносы от несчастных случаев на производстве: а) рабочих цеха № 1 по производству: изделий А изделий Б б) рабочих цеха № 2 по производству: изделий А изделий Б в) рабочих ремонтного цеха: заказа № 301 заказа № 302 г) рабочих, обслуживающих оборудование: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха д) служащих: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха е) персонала заводоуправления Всего в том числе: ЕСН в Фонд социального страхования страховые платежи от несчастных случаев ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии ЕСН в федеральный ФОМС ЕСН в территориальный ФОМС |
35295 33367 26471 24075 9233 7422 7305 6603 4733 11220 11630 9000 17998 204352 21708 9731 149708 8234 14971 |
20 20 20 20 23 23 25 25 25 25 25 25 26 |
69 69 69 69 69 69 69 69 69 69 69 69 69 69-1-1 69-1-2 69-2 69-3-1 69-3-2 | |
| 25 | Расчетные
ведомости
Произведены удержания из заработной платы персонала предприятия: а) налог на доходы физических лиц б) по исполнительным листам в) в возмещение потерь от брака (изделия А) Итого |
57600 4 600 300 62500 |
70 70 70 |
68-3 76-2 28 | |
| 26 | Выписка
из расчетного счета
Получено в кассу по чекам с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы |
651000 |
50 |
51 | |
| 27 | Платежная
ведомость, расходные
кассовые ордера
Выдано из кассы: а) заработная плата за ноябрь б) аванс за первую половину декабря в) подотчетным лицам на командировочные расходы г) пособия по временной нетрудоспособности Итого |
377360 247000 10400 2550 637310 |
70 70 71 70 |
50 50 50 50 | |
| 28 | Путевка
Оприходована путевка в подмосковный санаторий Сосновый бор |
20100 | 50-3 | 76-2 | |
| 29 | Платежная
ведомость
Депонирована заработная плата |
13690 |
70 |
76-2 | |
| 30 | Выписка
банка
Сдана в банк депонированная заработная плата |
13690 |
51 |
50 | |
| 31 | Выдана сотруднику путевка в санаторий | 20100 | 73 | 50-3 | |
| 32 | Списана
часть путевки:
а) за счет ФСС б) за счет прочих расходов |
12600 7500 |
69-1-1 91-2 |
73 73 | |
| 5.
УЧЕТ ПРОЧИХ РАСХОДОВ НА | |||||
| 33 | Ведомость
поступления материалов
Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования: изделия А изделия Б Итого |
1700 1 300 3 000 |
10 10 |
20 20 | |
| 34 | Счета-фактуры,
счета ОАО «Энергоресурсы»
Списаны затраты за полученную электроэнергию, пар, воду, газ, использованные в процессе основного производства: а) цех № 1 б) цех № 2 в) ремонтный цех г) заводоуправление д) сумма НДС Итого |
2 050 1 700 850 825 977 6 402 |
25 25 25 26 19-4 |
60 60 60 60 60 | |
| 35 | Счет-фактура№127
ОАО Центр Телеком за услуги : а) приняты услуги к бух.учету б)НДС Итого |
2712 488 3200 |
26 19-4 |
60-1 60-1 | |
| 36 | Счет-фактура
№131
ЗАО НПП Синтез за обновление Консультант а) принято к учету б) НДС Итого |
3983 717 4700 |
26 19-4 |
76-2 76-2 | |
| 37 | Счет-фактура
№ 240
ООО ВОИПУ Электрон-Сервис за ремонт коп.апр. а) принято к учету б)НДС |
771 139 |
26 19-4 |
76-2 76-2 | |
| 38 | Авансовые
отчеты
Списаны командировочные
расходы а) на затраты б) сумма НДС Итого |
9100 200 9300 |
26 19 |
71 71 | |
| 39 | Расчет
бухгалтерии
Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами: №301 №302 Итого |
40974 32936 73910 |
23 23 |
25 25 | |
| 40 | Разработочная
таблица распределения
услуг вспомогательных производств Списываются затраты на ремонт: цех № 1 — заказ № 301 цех № 2 — заказ № 302 Итого |
90642 72479 163121 |
25 25 |
23 23 | |
| 41 | Расчет
бухгалтерии
Распределены общепроизводственные рас- ходы основных цехов между изделиями А и Б пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих: цеха № 1: изделия А изделия Б Итого цеха № 2: изделия А изделия Б Итого |
109019 103064 212083 99040 90076 189116 |
20 20 20 20 |
25 25 25 25 | |
| 42 | Расчет
бухгалтерии
Начислены банку проценты за кредит (в пределах учетной ставки) |
32000 |
91-2 |
66-1-2 | |
| 43 | Расчет бухгалтерии Начислен транспортный налог за IV кв. | 3298 | 26 | 68-6 | |
| 44 | Акты о браке Выявлен окончательный производственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости (изделие А) | 2 750 | 28 | 20 | |
| 45 | Требование -накладная Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделие А) | 330 | 10 | 28 | |
| 46 | Ведомость учета потерь от брака Определены и списаны потери от окончательного брака (изделие А) | 2120 | 20 | 28 | |
| 6.
УЧЕТ ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ И | |||||
| 47 | Ведомость
выпуска готовой
продукции
Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий: изделий А изделий Б Итого Незавершенное производство на конец месяца составило по: изделию А —31 701 руб. изделию Б — 30 142 руб. |
667140 585734 1252874 |
40 40 |
20 20 | |
| 48 | Ведомость
выпуска готовой продукции изделия А изделия Б Итого |
648200 539300 1187500 |
43 43 |
40 40 | |
| 49 | Ведомость
выпуска готовой продукции
Отклонения фактической
себестоимости готовой по изделию А по изделию Б Итого |
15879 14992 30871 |
90-2 90-2 |
40 40 | |
| 50 | Договор
аренды, счет-фактура № 71
Арендная плата за декабрь НДС Итого |
2500 450 2950 |
26 19-4 |
76-2 76-2 | |
| 51 | Расчет
бухгалтерии
Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции |
120780 | 90-5 | 26 | |
| 52 | Накладные
на отпуск, ведомость движения готовой
продукции
Выдана со склада и отгружена потребителям готовая продукция: а) нормативная себестоимость б) продажная стоимость, включая НДС |
854880 1581600 |
90-2 62-1 |
43 90-1 | |
| 53 | Книга продаж,
счета-фактуры
Начислен НДС |
241261 |
90-3 |
68-1 | |
| 54 | Договор
на услуги, счет-фактура №17
Отражены транспортные расходы по отгрузке готовой продукции до станции отправления НДС Итого |
41525 7475 49000 |
44-1 19-4 |
76-2 76-2 | |
| 55 | Договор
на услуги, счет-фактура № 77
Отражены расходы на рекламу НДС Итого |
1500 270 1770 |
44-1 19-4 |
76-2 76-2 | |
| 56 | Выписка
из расчетного счета
Оплачена покупателями реализованная продукция |
679 215 |
51 |
62-1 | |
| 57 | Ведомость-расчет
себестоимости реализованной продукции
Списаны коммерческие расходы на реализацию продукции |
43025 |
90-6 |
44-1 | |
| 7. УЧЕТ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ, КРЕДИТОВ, ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ | |||||
| 58 | Ведомость
результатов от реализации
Списаны финансовые результаты от продажи продукции |
290783 | 90-9 | 99 | |
| 59 | Расчет
бухгалтерии, претензия
Признана должником фирма «Стандарт» Сумма штрафа за
нарушение условий Начислен НДС |
1796 274 |
76-1 91-2 |
91-1 68 | |
| 60 | Выписка
из расчетного счета
Поступило на расчетный счет: а) от дебиторов в погашение их задолженности — всего в том числе: по основным средствам по ценным бумагам прочие б) штраф от фирмы «Стандарт» за поставку некачественных материалов в) краткосрочная ссуда банка Итого |
258 100 49 200 90 000 118 900 1796 936 000 1195896 |
51 51 51 |
76-1 76-1 66 | |
| 61 | Расчет
бухгалтерии
Начислен штраф в пользу организации «Контакт» за недопоставку продукции |
12800 |
91-2 |
76-2 | |
| 62 | Выписка
из расчетного счета
Перечислено с расчетного счета: а) ЕСН и страховые платежи от несчастных случаев на производстве — всего в том числе: ЕСН в Фонд социального страхования страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии ЕСН в федеральный ФОМС ЕСН в территориальный ФОМС б) удержанные из заработной платы налоги за ноябрь в) штраф за недопоставку продукции г) транспортной организации за доставку продукции д) за путевку е) за рекламу ж) прочие кредиторы Итого |
103765 11024 4940 76018 4181 7602 28700 12800 49000 20100 1770 253000 469135 |
69 69-1-1 69-1-2 69-2 69-3-1 69-3-2 68-3 76-2 76-2 76-2 76-2 76-2 |
51 51 51 51 51 51 51 | |
| 63 | Расчет
бухгалтерии
Начислен налог на имущество |
9912 |
91-2 |
68-5 | |
| 64 | Справка-расчет
бухгалтерии
Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов |
26376 |
99 |
91-9 | |
| 65 | Расчет
бухгалтерии
Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь |
52881 |
99 |
68-2 | |
| 66 | Расчет
бухгалтерии
Отражено постоянное налоговое обязательство |
3320 |
99 |
68-2 | |
| 67 | Расчет
бухгалтерии
Отражена сумма отложенного налогового актива за декабрь |
9700 |
09 |
68-2 | |
| 68 | Расчет
бухгалтерии
Определена сумма отложенного налогового обязательства за декабрь |
5300 |
68-2 |
77 | |
| 69 | Расчет
бухгалтерии
Списана часть отложенного налогового обязательства |
12740 |
77 |
68-2 | |
| 70 | Расчет
бухгалтерии
Списана часть отложенных налоговых активов |
14800 |
68-2 |
09 | |
| 71 | Выписка
из расчетного счета
Перечислено с расчетного счета: а) НДС за ноябрь б) налог на прибыль (исходя из фактической прибыли за ноябрь) в) в погашение краткосрочных ссуд г) в оплату процентов за кредит д) за услуги ЕЛKOM е) за обновление Консультанта ж) за ремонт коп.ап. з) за расчетно-кассовое обс. и) арендные платежи Итого |
21620 32 686 290 000 32000 3200 4700 910 1700 2950 389766 |
68-1 68-2 66 66-1-2 76-2 76-2 76-2 76-2 76-2 |
51 51 51 51 51 51 51 51 51 | |
| 72 | Расчет
бухгалтерии, книга покупок
Принят к налоговому вычету НДС (сумму определить): а) по основным средствам б) по материалам в)по услугам г) по командировочным расходам д) по услугам ЕЛКОМ е) за обновление ж) за ремонт коп.ап з) транспортные расходы и) по рекламе к) по аренде л) услуги ОАО Энергоресурсы Итого |
31680 23940 295 200 488 717 139 7475 270 450 977 66631 |
68-1 68-1 68-1 68-1 68-1 68-1 68-1 68-1 68-1 68-1 68-1 |
19-1 19-3 19-4 19-5 19-4 19-4 19-4 19-4 19-4 19-4 19-4 | |
| 73 | Расчет
бухгалтерии
Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой в конце года: выявлена чистая (нераспределенная) прибыль |
907893 |
99 |
84-1 | |
| 74 | Расчет
бухгалтерии
Закрытие субсчетов счета 90 «Продажи» в конце отчетного года: а) субсчета 90-1 «Выручка» б) субсчета 90-2 «Себестоимость продаж» в) субсчета 90-3 «НДС» г) субсчета 90-5 «Общехозяйственные расходы» д) субсчета 90-6 «Коммерческие расходы» |
1581600 885751 241261 120780 43023 |
90-1 90-9 90-9 90-9 90-9 |
90-9 90-2 90-3 90-5 90-6 | |
| 75 | Расчет бухгалтерии
Закрытие субсчетов счета 91 «Прочие доходы и расходы» в конце года: а) субсчета 91-1 б) субсчета 91-2 |
416556 366240 |
91-1 91-9 |
91-9 91-2 | |
| Всего по журналу | ……… | ||||
2.6 СПРАВОЧНАЯ
ИНФОРМАЦИЯ
ВЫПИСКА ИЗ ФОРМЫ 2 ЗА 2008 ГОД.
| Код строки | 010 | 020 | 030 | 040 | 060 | 090 | 100 | 141 | 142 | 150 | 200 |
| Сумма,тыс.руб. | 6100 | 4750 | 170 | 420 | 10 | 637 | 468 | 16 | 9 | 254 | 22 |
РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ
ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ В ФОРМЕ 2 ЗА
2008 ГОД.
В тыс.руб
| Показатель | Прибыль | Убыток |
| Штрафы,пени,неустойки, признанные или по которым получены решения суда об их взыскании | 130 | 170 |
| Прибыль(убыток) прошлых лет | 75 | 14 |
ВЫПИСКА ИЗ ФОРМЫ 3 ЗА 2008 ГОД.
В тыс.руб.
| Показатель | код | Уставный капитал | Добавочный капитал | Резервный капитал | Нераспределенная прибыль | Итого |
| Остаток на 31декабря предыдущего года | 070 | 500 | 391 | 75 | 660 | 1626 |
| 2008 г. Отчетный год | ||||||
| Остаток на 1 января отчетного года | 100 | 500 | 391 | 75 | 660 | 1626 |
| Чистая прибыль | 102 | 406 | 406 | |||
| Дивиденды | 103 | 374 | 374 | |||
| Остаток на 31 декабря отчетного года | 140 | 500 | 391 | 75 | 692 | 1658 |
ВЫПИСКА ИЗ ФОРМЫ 4 ЗА 2008 ГОД.
В тыс.руб.
| Показатель | Отчетный год |
| Остаток денежных средств на начало отчетного года | 192 |
| Движение денежных средств по текущей деятельности | 952 |
| Средства, полученные от покупателей, заказчиков | 9526 |
| Прочие доходы | 128 |
| Денежные средства направленные: | (8702) |
| На оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья | (1250) |
| На оплату оплату труда | (3105) |
| На выплату дивидендов, процентов | (190) |
| На расчеты по налогам и сборам | (2581) |
| На прочие расходы | (1576) |
| Движение денежных средств по инвестиционной деятельности | (154) |
| Выручка от продажи объектов основных средств | 106 |
| Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений | 235 |
| Полученные проценты | 5 |
| Приобретение объектов основных средств, нематериальных активов | (500) |
| Движение денежных средств от финансовой деятельности | (190) |
| Поступление от займов и кредитов, предоставленных другими организациями | 300 |
| Погашение займов и кредитов | (490) |
| Остаток денежных средств на конец отчетного периода | 800 |
ВЫПИСКА ЗА ОТЧЕТНЫЙ
ГОД ИЗ РАЗДЕЛА «РАСХОДЫ ПО ОБЫЧНЫМ
ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬННОСТИ (ПО ЭЛЕМЕНТАМ
ЗАТРАТ)» ФОРМЫ № 5