Формы безналичных расчетов

     Отсутствие условия о безакцептном списании денежных средств в договоре банковского счета либо дополнительного соглашения к договору банковского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств) и иных вышеуказанных сведений является основанием для отказа

банком  в оплате платежного требования без  акцепта. Данное платежное требование оплачивается в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта  пять рабочих дней.

     Все возникающие между плательщиком  и получателем средств разногласия  разрешаются в порядке, предусмотренном  законодательством. 

Инкассовое поручение (форма № 0401071).

     Инкассовое поручение (форма № 0401071) является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Применяются:

• в случаях, когда бесспорный порядок взыскания  денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания  денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;
• для взыскания по исполнительным документам;
• в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

      

20

     При взыскании денежных средств со счетов в бесспорном порядке в случаях,

установленных законом, в инкассовом поручении в поле «Назначение платежа» должна быть сделана ссылка на соответствующий закон (с указанием его номера, даты принятия).

     При взыскании денежных средств  на основании исполнительных  документов инкассовое поручение  должно содержать ссылку на  дату и номер исполнительного  документа, а также наименование  органа, вынесшего решение, подлежащее  принудительному исполнению.

     Инкассовые поручения на взыскание  денежных средств со счетов, выставленные  на основании исполнительных  документов, принимаются банком  взыскателя с приложением подлинника  исполнительного документа либо  его дубликата.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

21

3. Документы на получение (выдачу) наличных денежных средств

 

     Документы на получение (выдачу) наличных денежных средств должны быть составлены в соответствии с требованиями положений Банка России о порядке ведения кассовых операций.

     При операциях с наличными  средствами используются:

• объявление на взнос наличными – для внесения наличных денег на расчетный счет;
• чек денежный – для получения наличных денег с расчетного счета.

 

Объявление на взнос  наличными. 

     Наличные денежные средства, поступающие  в кассы предприятий, подлежат  сдаче в учреждения банков  для последующего зачисления  на счета этих предприятий.

     Прием денежной наличности учреждениями  банков от обслуживаемых предприятий  осуществляется в порядке, установленном  Положением о порядке ведения  кассовых операций в кредитных  организациях на территории Российской  Федерации, утв. ЦБ РФ 09.10.2002 №  199-П^[23].

     Порядок и сроки сдачи наличных  денег устанавливаются обслуживающими  учреждениями банков каждому  предприятию по согласованию  с их руководителями исходя  из необходимости ускорения оборачиваемости  денег и своевременного поступления  их в кассы в дни работы  учреждений банков.

Чек денежный.

     Чек  на получение наличных денег  в банке. Для того чтобы получить в банке деньги, необходимые на выплату заработной платы, депонированной заработной платы, командировочных, хозяйственных и других расходов, предприятие должно иметь чековую книжку. Эту книжку предприятия получают в банке на основании заявления. Чек^[25] является распоряжением предприятия банку о выдаче с расчетного счета предприятия указанной в нем суммы наличных денег. Чек может выписываться на сумму, не превышающую остатка денежных средств на расчетном счете.

     Чеки принимаются банком в  течение 10 дней со дня их  выписки, не считая дня выписки,  без исправления даты, обозначенной  на документе.  

22

    

     Клиент банка обязан указывать на обороте денежных чеков назначение сумм платежа. Сведения о назначении платежа на обороте денежных чеков заверяются подписями чекодателя. Предприятия, организации и учреждения, которые в установленных случаях по условиям своей деятельности не расшифровывают свои расходы, представляют в кредитные организации денежные чеки без указания назначения сумм платежа. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

23

Заключение 

     В данной курсовой работе были рассмотрены основные формы безналичных расчетов.

     Из выше изложенного материала видно, что в сложившихся современных экономических условиях использование безналичных расчетов является более выгодным и экономически более целесообразным.

     Применение безналичных расчетов в бухгалтерском учете способствует ускоренному денежному обороту, благодаря государственной стандартизации, простате применения расчетных документов на всей территории РФ.

     На всех стадиях использования безналичных расчетов в бухгалтерском учете возможен полный контроль за денежными средствами предприятия, их движением, сохранностью и целевым использованием. Это делает безналичные расчеты самыми удобными и ими начинают пользоваться не только предприятия, но и физические лица, но расчеты производятся по несколько иной форме.

     Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) и/или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.

     Безналичные расчеты учитываются на счетах:  

51 «Расчетные  счета»;  

52 «Валютные  счета»;

55 «Специальные  счета в банках» субсчет 1 «аккредитив»;

55 «Специальные  счета в банках» субсчет 2 «чековая  книжка». 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

24

Список  используемой литературы 
 

1. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет: Учебное  пособие. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.:ИНФРА-М,  2004.
2. Бухгалтерский учет: учебник  / Макальская М.Л., Фельдман И.А. – М.: Высшее образование,  2007.
3. Бухгалтерский учет:  учебник  / Ю.А. Бабаев (и др.); под ред. Ю.А.Бабаева. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект,  2006.
4. Бухгалтерский учет: основы теории: Учебное пособие / Крятова Л.А., Эргашев Х.Х. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Информационно- внедренческий центр «Маркетинг»,  2006.
5. Бухгалтерсий учет. Под ред. проф. Езруких П.С. – М.: Бухгалтерский учет,  2002.
6. Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет: Учебник.2-е изд., пере-раб. и доп.-М.: Финансы и статистика, 2003.
7. Экономика предприятия: Учебник / Чуев И.Н., Чуева Л.Н. – 4-е изд., перераб. и доп.  – М.: Издательско-торговая  корпорация «Дашков и Ко», 2007.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

25

Содержание 

Ведение……………………………………………………………………………………………3

1. Сущность понятия «безналичные расчеты»………………………………………………….4

2. Формы безналичных расчетов…………...……………………………………………………6

    2.1 Расчеты платежными поручениями………………………...…………………………….7

    2.2 Расчеты аккредитивами…………...……………………………………………………….9

    2.3 Расчеты  чеками………………………………………...…………………………………13

    2.4 Расчеты  по инкассо………………………...……………………………………………..17

3. Документы на получение  (выдачу)  наличных денежных средств………...…………….22

Заключение………………………………………………...…………………………………….24

Список  используемой литературы……………………………………………………………..25

Приложения 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2