Формы безналичных расчетов

     Чеки из лимитированных книжек  подписываются руководителем учреждения  и главным бухгалтером. При  выборке товаров на месте разрешается  подписывать чеки должностному  лицу 

учреждения, которому выдается доверенность на получение  товаров. В доверенности должны быть оговорены право на подписание чека должностным лицом и сумма, на которую разрешается приобрести товары. Если чек подписывается на основании доверенности должностным  лицом учреждения, то оно должно на чеке перед подписью сделать надпись  «По доверенности».

     Чек из лимитированной книжки  выдается поставщику одновременно  с отпуском товаров или предоставлением  услуг. В чеке обязательно указывается,  какой организации и в уплату  по какому счету или другому  заменяющему его документу должна  быть перечислена сумма по  чеку.

     Представление чека в банк, обслуживающий  чекодержателя, для получения  платежа считается предъявлением  чека к оплате. Чекодатель не  вправе отозвать чек до истечения  установленного срока для его  предъявления к оплате. Чеки действительны  в течение 10 дней, не считая  дня их выписки. 

     По окончании срока действия  чековые книжки сдаются в банк.

      

14

     Чек должен содержать следующие обязательные реквизиты, установленные Гражданским кодексом Российской Федерации:

- наименование «чек», включенное в текст документа;

- поручение   плательщику   выплатить   определенную   денежную сумму;

- наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;

- указание валюты платежа;

- указание даты и места составления чека;

- подпись лица, выписавшего чек, - чекодателя.

     Чек, не содержащий указание места его составления, рассматривается как подписанный в месте нахождения чекодателя.

     Отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека.

    Чек может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством.

     Форма чека и порядок его заполнения определяются законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами.

     Документооборот при расчетах чеками сводится в целом к следующему:

Чекодатель  при приобретении товаров, работ, услуг  выписывает расчетный чек, проставляя в нем следующие данные:

- сумму платежа (цифрами и прописью);

- наименование получателя платежа;

- место выписки чека;

- дату совершения платежа (при этом месяц указывается прописью).

     Выписанный чек заверяется подписью чекодателя непосредственно в момент совершения оплаты (вручения чека получателю платежа).

     Предприятие, принимающее в оплату расчетный чек (чекодержатель), должно убедиться в следующем:

- сумма чека не превышает предельной суммы, обозначенной на его оборотной стороне и в чековой карточке;

- номер счета чекодателя, проставленный в чеке, соответствует обозначенному в чековой карточке;

- подпись чекодателя, проставленная в чеке, идентична подписи, проставленной в чековой карточке.

   

15

     Убыток, произошедший в результате неправильной проверки чека, несет само предприятие, принявшее чек в оплату (поставщик). Представитель последнего расписывается на обороте чека и проставляет оттиск штампа. Далее поставщик как чекодержатель может предъявлять этот чек в свой банк для получения платежа. Срок предъявления чека в банк — 10 календарных дней (не считая дня выписки).

     Чекодержатель сдает чеки в банк при реестре в 4 экземплярах, который должен содержать полную информацию о чеках: номера чеков, счетов чекодателя и чекодержателя, а также обслуживающих их банков, сумму чеков. Реестр заверяется подписями двух первых лиц чекодержателя и печатью. 

                                               Схема расчетов чеками. 

 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Для получения чековой книжки покупателем в банк представляются: заявление и платежное поручение о депонировании определенной суммы.

2. Банк выдает чековую книжку с депонированием суммы лимита.

3. Поставщик передает товар покупателю (отгружает продукцию, выполняет работы).

4. Покупатель передает чек поставщику в оплату товара или выполненных работ.

5. Поставщик передает чек в банк для оплаты.

6. Банк поставщика пересылает банку покупателя документы на оплату.

7. Банк покупателя перечисляет денежные средства на расчетный счет поставщика.

 

  

16

      2.4 Расчеты по инкассо

     Термин «инкассовые операции» используется для обозначения различных действий коммерческих банков, направленных на получение от должника (плательщика) платежа и/или акцепта. Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) осуществляет действия по получению от плательщика платежа на основании:

- платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке);

- инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

      Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).

     Банк-эмитент, принявший на инкассо  расчетные документы, принимает  на себя обязательство доставить  их по назначению. Данное обязательство,  а также порядок и сроки  возмещения затрат по доставке  расчетных документов отражаются  в договоре банковского счета  с клиентом.

     Ответственный исполнитель исполняющего  банка осуществляет контроль  полноты и правильности заполнения  реквизитов платежных требований  и инкассовых поручений. Расчетные  документы, оформленные с нарушением  требований, подлежат возврату.

     При отсутствии или недостаточности  денежных средств на счете  плательщика и при отсутствии в договоре банковского счета условия об оплате расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств платежные требования, акцептованные плательщиком, платежные требования на безакцептное списание денежных средств и инкассовые поручения помещаются в картотеку. Оплата расчетных документов производится по мере поступления денежных средств на счет плательщика в очередности, установленной законодательством.

     В случае неисполнения или  ненадлежащего исполнения поручения  клиента по получению платежа  на основании платежного требования  или инкассового поручения банк-эмитент  несет перед ним ответственность  в соответствии с законодательством. 
 

17

Платежные требования.

     Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

     Платежные требования применяются  при расчетах за поставленные  товары, выполненные работы, оказанные  услуги, а также в иных случаях,  предусмотренных основным договором.

     Платежное требование составляется  на бланке формы 0401061. Кроме  реквизитов, которые должны содержать  все расчетные документы, в  платежном требовании указываются:

• условие оплаты;
• срок для акцепта;
• дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов в случае, если эти документы были отосланы (вручены) им плательщику;
• наименование товара (выполненных работ, оказанных услуг), номер и дата договора, номера документов, подтверждающих поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), дата поставки товара (выполнения работ, оказания услуг), способ поставки товара и другие реквизиты – в поле «Назначение платежа».

 

Схема расчетов платежными требованиями. 

 
 
 
 
 

 
 
 
 

18

1. Между поставщиком и покупателем заключается договор-соглашение с указанием формы расчетов платежными требованиями.

2. Поставщик отгружает продукцию покупателю (выполняет работы, оказывает услуги).

3. Поставщик отсылает (вручает) плательщику предусмотренные договором документы.

4. Поставщик отсылает в банк платежное требование.

5. Платежное требование направляется в исполняющий банк.

6. Банк передает покупателю выписку с расчетного счета о списании денежных средств.

7. В случае отказа плательщика от оплаты платежного требования оформляется заявление об отказе от акцепта формы № 0401004.

8. Банк плательщика перечисляет денежные средства на расчетный счет поставщика.

9. Банк поставщика передает выписку с расчетного счета о зачислении суммы платежа. 

     Расчеты посредством платежных  требований могут осуществляться  с предварительным акцептом и без акцепта плательщика. Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору. При этом срок для акцепта должен быть не менее пяти рабочих дней.

     Последний экземпляр платежного  требования используется для  извещения плательщика о поступлении  платежного требования. Этот экземпляр  расчетного документа передается  плательщику для акцепта не  позже следующего рабочего дня  со дня поступления в банк  платежного требования. Передача  платежных требований плательщику  осуществляется исполняющим банком  в порядке, предусмотренном договором  банковского счета.        

     Плательщик вправе досрочно акцептовать платежное требование путем представления в банк заявления, составленного в произвольной форме и оформленного подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати.

     Отказ плательщика от оплаты  платежного требования оформляется  заявлением об отказе от акцепта  – форма № 0401004, составляемым в трех экземплярах. Первый и второй экземпляры заявления оформляются подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати плательщика.

     Без акцепта плательщика расчеты  платежными требованиями осуществляются  в случаях:

• установленных законодательством;

 
 

19

• предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

     Плательщик обязан предоставить  в обслуживающий банк сведения  о кредиторе (получателе средств), который имеет право выставлять платежные требования на списание денежных средств в безакцептном порядке, наименовании товаров, работ или услуг, за которые будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право безакцептного списания).