Негосударственное
образовательное учреждение высшего
профессионального образования
«Российский
Новый Университет»
Контрольная
работа
по
дисциплине: «Бизнес
планирование»
на
тему:
Обеспечение
баланса доходов и расходов финансового
плана
УФА – 2011
Содержание:
Введение
1. Сущность
и функции планирования
2. Виды
финансового плана
3. Структура
финансового плана
4. Взаимосвязь
доходов и расходов
Выводы
Список литературы
Введение
В современных
условиях финансовый план предприятия
определяет направление использования
прибыли, остающейся в его распоряжении
после уплаты налогов.
Цель разработки
финансового плана - определение
возможных объемов финансовых
ресурсов, капитала и резервов
на основе прогнозирования финансовых
показателей предприятия. Важным
моментом финансового плана является
его стратегия, т.е. определение
центров доходов (прибыли) и
центров расходов хозяйствующего
субъекта. Центр дохода хозяйствующего
субъекта - это его подразделение,
которое приносит ему максимальную
прибыль. Центр расходов - подразделение
хозяйствующего субъекта, являющееся
малорентабельным или вообще
некоммерческим, но играющее важную
роль в общем производственно-торговом
процессе. Например, в западных странах
многие фирмы придерживаются правила
«двадцать на восемьдесят», т.е. 20% затрат
капитала должны давать 80% прибыли. Следовательно,
остальные 80% вложений капитала приносят
только 20% прибыли.
1.
Сущность и функции
планирования
В мире известны
различные типы систем, которые
различаются способом производства
и результатами деятельности. Наибольшее
распространение получила рыночная
система.
Предметом изучения
планирования является социально
экономическая система в совокупности
с ее элементами: гос. структуры,
ком. организации. Главной отличительно
чертой современной экономики является
воздействие государства на ё развитие.
Объективная необходимость планирования
в условиях рыночной экономики обусловлена
следующими факторами:
- общественным характером
производства;
- усложнение м межотраслевых
связей;
- необходимостью
поддержания рациональных народнохозяйственных
пропорций;
- неспособность
государственной рыночной экономики
к полному саморегулированию,
особенно в кризисных стадиях
воспроизводственных циклов;
Государственное
воздействие на экономику опасны
2 крайности:
1. отсутствие какого-либо
регулирования;
2. излишнее регулирование.
Сущность планирования
заключается в изучении отношений
по поводу средств труда, предметов
труда, процесса производства и реализации
товаров с целью извлечения прибыли.
2.
Виды финансового
плана
Финансовый план
предприятия обычно разрабатывается
на 5 лет, год или квартал. В
соответствии с этим существует
перспективный (стратегические, в том
числе пятилетние), текущий и оперативный
финансовый план.
Перспективный
финансовый план определяет важнейшие
показатели, пропорции и темпы
расширенного воспроизводства. Пятилетний
финансовый план - это главная
форма реализации цели и задач
развития предприятий, стратегии
инвестиций и предполагаемых
накоплений. Перспективный финансовый
план обычно является коммерческой
тайной предприятия. Текущий финансовый
план включает в себя годовой
баланс доходов и расходов, сметы
образования и расходования фондов
денежных средств: фонда оплаты
труда, фонда средств, направляемых
на развитие и совершенствование
производства (фонда накопления); фонда
средств, направляемых на социальные
нужды; резервных и других фондов.
Текущий финансовый план разрабатываются
на основе перспективных планов
путем их конкретизации и детализации.
Производится конкретная увязка
каждого вида вложений или
фонда и источника их финансирования.
Оперативный финансовый
план заключается в составлении
и использовании платежного календаря
- подробного финансового документа,
отражающего оперативный денежный
оборот предприятия. Поскольку весь
оборот проходит через расчетный, текущий,
валютный и ссудные счета, то в нем представлено
движение денежных средств по их поступлению
и использованию. Платежный календарь
оперативного финансового плана обеспечивает
оперативное финансирование, выполнение
расчетных и платежных обязательств, фиксирует
происходящие изменения в платежеспособности
предприятия, позволяет отслеживать состояние
собственных средств, а также привлекать
в необходимых случаях банковский или
коммерческий кредит. Составление и использование
платежного календаря финансового плана
являются реализацией распределительной
и контрольной функции финансов предприятия.
Для разработки
финансовых планов используются
следующие исходные данные:
·
договоры (контракты), заключенные с
потребителями продукции (работ,
услуг) и поставщиками товарно-материальных
ценностей;
·
прогнозные расчеты по реализации
продукции потребителем и прибыли;
·
экономические нормативы, устанавливаемые
государством (ставки налогообложения,
тарифы отчислений во внебюджетные
фонды, норма амортизационных
отчислений по основным фондам,
учетная ставка банковского процента,
устанавливаемая Центробанком России
и др.).
разработанный
на основе этих данных финансовый
план служит для увязки общего
объема финансовых ресурсов с
их источниками и направлениями
расходования.
При разработке
финансового плана следует исходить
из основных задач финансовой
системы и предприятия (рис. 1).
Рисунок 1. Финансовая
система предприятия.
Принципы финансового
плана
При разработке
финансовых планов используется
ряд основополагающих принципов:
·
Принцип финансового соотношения
сроков («золотое банковское правило»)
- использование и получение средств
должно происходить в установленные
сроки, т.е. капиталовложения с
длительными сроками окупаемости
целесообразно финансировать за
счет заемных средств.
·
Принцип платежеспособности - планирование
денежных ресурсов в финансовом
плане должно обеспечивать платежеспособность
предприятия в любое время
года.
·
Принцип рентабельности капиталовложений
- для капитальных вложений целесообразно
выбирать самые дешевые способы
финансирования. Заемный капитал
выгоднее привлекать в том
случае, если он повышает рентабельность
собственных средств.
·
Принцип сбалансированности рисков
- особенно рискованные инвестиции
правомерно финансировать за
счет собственных средств.
·
Принцип приспособлений к потребностям
рынка - в финансовом плане
предприятию важно учитывать
конъюнктуру рынка и свою зависимость
от получения кредитов.
·
Принцип предельной рентабельности
- целесообразно выбирать те капиталовложения,
которые обеспечивают максимальную
предельную рентабельность на
инвестированный капитал.
Финансовый план:
разделы и состав
Обычно финансовый
план состоит из следующих
основных разделов:
·
расчет потребности в собственных
оборотных средствах, определение
источников ее покрытия;
·
плановый расчет прибыли и
ее распределение;
·
баланс доходов и расходов.
При переходе
предприятия на принятую в
международной практике систему
учета и статистики финансовый
план включает, как правило, прогноз
поступлений, таблиц доходов и
затрат, свободный баланс активов
и пассивов предприятия и график
достижения безубыточности.
Прогноз объемов
реализации продукции призван
дать представление о той доле
рынка, которую предлагается завоевать
своей продукцией. Причем, как правило,
принято составлять такой прогноз
на три года вперед. Для первого
года данные в плане приводятся
помесячно, для второго - поквартально,
для третьего приводится общая
сумма продаж за двенадцать
месяцев. Для данного случая
предполагается, что для начального
периода производства уже точно
известны будущие покупатели, имеется
предварительная договоренность
с ними о будущих продажах.
Начиная со второго года нужно
будет заниматься прогнозными оценками.
Важно, чтобы оценки в финансовом плане
были реалистичными, так как в конечном
итоге именно исходя из этих цифр реализации
будет покупаться оборудование, будут
расходоваться денежные ресурсы, наниматься
новые работники и т.д.
Баланс денежных
расходов и поступлений - это
часть финансового плана, позволяющая
оценить, какое количество финансовых
ресурсов следует вложить в
проект, причем с разбивкой во
времени, т.е. до начала реализации,
а затем по ходу выполнения
поставленной задачи. Следует отметить,
что западные предприниматели
относятся к планированию денежных
потоков более серьезно, чем российские,
воспринимающие безналичный оборот
средств более индифферентно.
Главная задача
баланса денежных расходов - проверить
синхронность поступления и расходования
денежных средств, а значит, проверить
будущую ликвидность предприятия
для определения общей стоимости
всего проекта. Действительно,
если сбыт продукции будет
связан с длительным «омертвлением»
средств в расчетах с покупателями, т.е.
дебиторской задолженностью, то для поддержания
ликвидности придется первое время делать
регулярные «впрыскивания» денежных средств,
сумма которых увеличит потребность в
инвестициях. Следует отметить, что проблемы
с ликвидностью - серьезная причина коммерческих
неудач предприятий в рыночной экономике.
Условия рыночных
отношений заставляют банкиров
и предпринимателей относиться
к планированию финансовых потоков
более серьезно и тщательно
прорабатывать баланс денежных
доходов и поступлений, отражающий
ежемесячно (для первого года), поквартально
(для второго) и в целом за
год (для третьего года) статьи
и суммы вложения и поступления
средств от реализации продукции.
Таблица доходов
и затрат финансового плана
представляет собой документ
с достаточно простой структурой
и состоит из следующих показателей:
·
доходы от продаж товаров;
·
издержки производства товаров;
·
суммарная прибыль от продаж;
·
общепроизводственные расходы;
·
чистая прибыль.
Основная задача
этого документа - показать, как
будет формироваться и изменяться прибыль
(для первого года - помесячно, для второго
- поквартально, для третьего - в расчете
на год).
Сводный баланс
активов и пассивов в финансовом
плане предприятия рекомендуется
составлять на начало и конец
первого года реализации проекта.
Считается, что этот документ
не менее важен, чем баланс
денежных расходов и поступлений.
Его обычно очень тщательно
изучают специалисты коммерческих
банков, чтобы оценить, какие суммы
намечается вложить в активы
разных типов и за счет каких
пассивов предприниматель собирается
финансировать создание или приобретение
этих активов.