Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Мая 2011 в 21:13, курсовая работа
У курсовому проекті розроблено систему бюджетування ТзОВ «Підприємство» в умовах зовнішньоекономічної діяльності. При цьому розроблено план реалізації, план-графік надходження коштів за реалізовану продукцію, виробничу програму; продемонстровано процес розроблення кошторисів витрат на матеріали, прямих витрат на заробітну плату, загальновиробничих витрат, адміністративних витрат, витрат на збут; визначено особливості побудови планів-графіків за вище переліченими видами витрат; сформовано бюджет доходів та витрат, бюджет руху грошових коштів.
Вступ………………………………………………………………………………………………..4
1.Прогноз збуту продукції………………………………………………………………………...5
2.План-графік надходжень коштів за реалізовану продукцію………………………………….5
3.Виробнича програма…………………………………………………………………………….6
4.Кошторис прямих витрат на матеріали………………...............................................................6
5.Плани-графіки виплат грошових коштів за матеріали………………………………………..7
6.Кошторис прямих витрат на заробітну плату………………………………………………….9
7.План-графік виплат коштів за заробітною платою…………………………………………...10
8.Кошторис загальновиробничих витрат………………………………………………………..10
9.Плани-графіки розрахунків за загальновиробничими витратами…………………………...12
10.Кошторис адміністративних витрат…………………………………………………………..13
11.Плани-графіки розрахунків за адміністративними витратами……………………………...15
12.Кошторис витрат на збут………………………………………………………………………16
13.План-графік розрахунків за витратами на збут……………………………………………....17
14.Бюджет доходів та витрат………………………………………………………………….......17
15.Бюджет руху грошових коштів………………………………………………………………..18
16. Оновлені бюджети доходів та витрат і руху грошових коштів з урахуванням запропонованої схеми кредитування діяльності………………………………………………………………………19
Висновки…………………………………………………………………………………………...21
Список використаної літератури………………………………………………………………....22
9.
Плани-графіки розрахунків
за загальновиробничими
витратами
Таблиця 9.1
План-графік платежів з оплати праці та соціальних відрахувань апарату управління виробничими підрозділами у I півріччі 2011 р., грн.
| Показники | Мінімальні бюджетні періоди, місяці | Всього | |||||
| 1,00 | 2,00 | 3,00 | 4,00 | 5,00 | 6,00 | ||
| Виплати за місяцями | |||||||
| 1,00 | 67,53 | 41,39 | 108,92 | ||||
| 2,00 | 67,53 | 41,39 | 108,92 | ||||
| 3,00 | 67,53 | 41,39 | 108,92 | ||||
| 4,00 | 67,53 | 41,39 | 108,92 | ||||
| 5,00 | 67,53 | 41,39 | 108,92 | ||||
| 6,00 | 67,53 | 67,53 | |||||
| Всього виплат | 67,53 | 108,92 | 108,92 | 108,92 | 108,92 | 108,92 | 612,12 |
Таблиця 9.2
План-графік розрахунків за окремими загальновиробничими витратами
у І півріччі 2011 р.,грн..
| Показники | Мінімальні бюджетні періоди, місяці | Всього | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||
| 1. Витрати на оплату службових відряджень персоналу виробничих підрозділів | 0,00 | 18,96 | 18,96 | 18,96 | 18,96 | 18,96 | 94,80 |
| 2.
Витрати на утримання, |
0,00 | 57,60 | 57,60 | 57,60 | 57,60 | 57,60 | 288,00 |
| 3. Витрати на утримання виробничих приміщень: | 0,00 | 354,96 | 354,96 | 354,96 | 354,96 | 354,96 | 1774,80 |
| 3.1 Опалення | 0,00 | 79,20 | 79,20 | 79,20 | 79,20 | 79,20 | 396,00 |
| 3.2 Освітлення | 0,00 | 230,40 | 230,40 | 230,40 | 230,40 | 230,40 | 1152,00 |
| 3.3 Водовідведення | 0,00 | 45,36 | 45,36 | 45,36 | 45,36 | 45,36 | 226,80 |
| 4.
Витрати на охорону праці, |
0,00 | 27,60 | 27,60 | 27,60 | 27,60 | 27,60 | 138,00 |
| ВСЬОГО | 0,00 | 401,52 | 401,52 | 401,52 | 401,52 | 401,52 | 2007,60 |
Таблиця 9.3
Зведений план-графік розрахунків за загальновиробничими витратами
у І півріччі 2011 р.,грн.
| Показники | Мінімальні бюджетні періоди, місяці | Всього | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||
| Виплати за з/п та соціальними відрахуваннями | 67,53 | 108,92 | 108,92 | 108,92 | 108,92 | 108,92 | 612,12 |
| Виплати за іншими загально-виробничи витратами | 0,00 | 401,52 | 401,52 | 401,52 | 401,52 | 401,52 | 2007,60 |
| Всього виплат | 67,53 | 510,44 | 510,44 | 510,44 | 510,44 | 510,44 | 2619,72 |
10. Кошторис адміністративних витрат
Таблиця 10.1
Кошторис адміністративних витрат ТзОВ «Підприємство»
на І
півріччя 2011 р.,гр. од.
| Показники | Мінімальні бюджетні періоди | Всього | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||
| 1.
Витрати на оплату праці |
82,00 | 82,00 | 82,00 | 82,00 | 82,00 | 82,00 | 492,00 |
| 2.
Відрахування на соціальні |
31,05 | 31,05 | 31,05 | 31,05 | 31,05 | 31,05 | 186,32 |
| 3. Витрати на утримання та службові відрядження апарату управління підприємством та іншого загальногосподарського персоналу. | 33,80 | 33,80 | 33,80 | 33,80 | 33,80 | 33,80 | 202,80 |
| 4.
Витрати на утримання основних
засобів та інших матеріальних
необоротних активів |
63,71 | 63,71 | 63,71 | 136,03 | 136,03 | 136,03 | 599,20 |
| 4.1.
Амортизація адміністративних |
1,51 | 1,51 | 1,51 | 1,50 | 1,50 | 1,50 | 9,01 |
| 4.2. Комунальні послуги | 36,00 | 36,00 | 36,00 | 36,00 | 36,00 | 36,00 | 216,00 |
| 4.3. Охорона | 19,20 | 19,20 | 19,20 | 19,20 | 19,20 | 19,20 | 115,20 |
| 4.4. Ремонт | 7,00 | 7,00 | 7,00 | 7,00 | 7,00 | 7,00 | 42,00 |
| 5.
Винагорода за професійні |
10,60 | 10,60 | 10,60 | 10,60 | 10,60 | 10,60 | 63,60 |
| 6. Витрати на зв'язок | 14,40 | 14,40 | 14,40 | 14,40 | 14,40 | 14,40 | 86,40 |
| 7. Плата за послуги банків | 3,00 | 3,00 | 3,00 | 3,00 | 3,00 | 3,00 | 18,00 |
| Всього | 238,56 | 238,56 | 238,56 | 238,55 | 238,55 | 238,55 | 1431,33 |
11. Плани-графіки розрахунків за адміністративними витратами
Таблиця
11.1
План-графік платежів з оплати праці та соціальних відрахувань адміністративного персоналу
у І півріччі 2011 р.,гр. од.
| Показники | Мінімальні бюджетні періоди, місяці | Всього | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||
| Виплати за місяцями | |||||||
| 1 | 70,09 | 42,96 | 113,05 | ||||
| 2 | 70,09 | 42,96 | 113,05 | ||||
| 3 | 70,09 | 42,96 | 113,05 | ||||
| 4 | 70,09 | 42,96 | 113,05 | ||||
| 5 | 70,09 | 42,96 | 113,05 | ||||
| 6 | 70,09 | 70,09 | |||||
| Всього виплат | 70,09 | 113,05 | 113,05 | 113,05 | 113,05 | 113,05 | 635,36 |
Таблиця 11.2
План-графік розрахунків за окремими адміністративними витратами у І півріччі 2011 р.,грн.
| Показники | Мінімальні бюджетні періоди, місяці | Всього | |||||
| 1,00 | 2,00 | 3,00 | 4,00 | 5,00 | 6,00 | ||
| Платежі, повязані з утриманням та службовими відрядженнями апарату управління підприємством та іншого загальногосподарського персоналу | 0,00 | 33,80 | 33,80 | 33,80 | 33,80 | 33,80 | 169,00 |
| Комунальні послуги | 0,00 | 43,20 | 43,20 | 43,20 | 43,20 | 43,20 | 216,00 |
| Охорона | 0,00 | 23,04 | 23,04 | 23,04 | 23,04 | 23,04 | 115,20 |
| Ремонт | 0,00 | 8,40 | 8,40 | 8,40 | 8,40 | 8,40 | 42,00 |
| Винагорода за професійні послуги | 0,00 | 10,60 | 10,60 | 10,60 | 10,60 | 10,60 | 53,00 |
| Витрати на зв'язок | 0,00 | 17,28 | 17,28 | 17,28 | 17,28 | 17,28 | 86,40 |
| Плата за послуги банків | 0,00 | 3,00 | 3,00 | 3,00 | 3,00 | 3,00 | 15,00 |
| Всього | 0,00 | 139,32 | 139,32 | 139,32 | 139,32 | 139,32 | 696,60 |
Таблиця 11.3
Зведений план-графік розрахунків за адміністративними витратами у І півріччі 2011 р.,гр. од.
| Показники | Мінімальні бюджетні періоди, місяці | Всього | |||||
| 1,00 | 2,00 | 3,00 | 4,00 | 5,00 | 6,00 | ||
| Розрахунки з оплати праці | 70,09 | 113,05 | 113,05 | 113,05 | 113,05 | 113,05 | 635,36 |
| Розрахунки за іншими витратами | 0,00 | 139,32 | 139,32 | 139,32 | 139,32 | 139,32 | 696,60 |
| Всього | 70,09 | 252,37 | 252,37 | 252,37 | 252,37 | 252,37 | 1331,96 |
12. Кошторис витрат на збут
Таблиця 12.1
Кошторис
витрат на збут ТзОВ «Підприємство» на
І півріччя 2011 р.,гр. од.
| Показники | Мінімальні бюджетні періоди, місяці | Всього | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||
| 1.
Амортизація транспортних |
2,85 | 2,85 | 2,85 | 0,28 | 0,28 | 0,28 | 9,39 |
| 2.Витрати на маркетингові комунікації | 29,80 | 29,80 | 29,80 | 29,80 | 29,80 | 29,80 | 178,80 |
| 3.
Витрати на транспортування, |
0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 4. Витрати на зберігання, розвантаження та упакування продукції | 4,00 | 4,00 | 4,00 | 4,00 | 4,00 | 4,00 | 24,00 |
| 5. Витрати на зберігання, розвантаження, навантаження та упакування продукції | 1628,00 | 2425,72 | 3614,32 | 5385,34 | 8024,16 | 11956,00 | 33033,54 |
| Всього | 1664,65 | 2462,37 | 3650,98 | 5419,42 | 8058,23 | 11990,07 | 33245,72 |
13.
План-графік розрахунків
за витратами на збут
Таблиця 13.1
План-графік
розрахунків за витратами на збут ТзОВ
«Підприємство» у І півріччі 2011
р.,грн
| Показники | Мінімальні бюджетні періоди, місяці | Всього | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||
| 1.Витрати на маркетингові комунікації | 0 | 35,76 | 35,76 | 35,76 | 35,76 | 35,76 | 178,8 |
| 2. Витрати на транспортування, перевалку та страхування | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0 |
| 3. Витрати на зберігання, розвантаження та упакування продукції | 0 | 4,80 | 4,80 | 4,80 | 4,80 | 4,80 | 24 |
| 4.
Витрати на зберігання, розвантаження,
навантаження та упакування |
0 | 1953,60 | 2910,86 | 4337,19 | 6462,41 | 9628,99 | 25293,05018 |
| Всього | 0 | 1994,16 | 2951,42 | 4377,75 | 6502,97 | 9669,55 | 25495,85018 |
14.
Бюджет доходів і витрат
Таблиця 14.1
Бюджет
доходів і витрат ТзОВ «Підприємство»
у І півріччі 2011 р.,гр. од.
| Показники | Мінімальні бюджетні періоди | Всього за півріччя | |||||
| 1,00 | 2,00 | 3,00 | 4,00 | 5,00 | 6,00 | ||
| 1. Доходи | 12936,00 | 19274,64 | 28719,21 | 42791,63 | 63759,53 | 95001,69 | 262482,70 |
| 1.1. Чиста виручка від реалізації | 12936,00 | 19274,64 | 28719,21 | 42791,63 | 63759,53 | 95001,69 | 262482,70 |
| 2. Витрати | 17643,56 | 27401,26 | 38957,04 | 58145,62 | 86024,46 | 138668,64 | 366840,58 |
| 2.1. Прямі витрати на матеріали | 10428,00 | 16580,52 | 23662,17 | 35256,64 | 52533,35 | 78273,29 | 216733,97 |
| 2.2. Прямі витрати на оплату праці | 4488,00 | 7135,92 | 10183,72 | 15173,74 | 22609,29 | 33687,24 | 93277,91 |
| 2.3. Загальновиробничі витрати | 494,84 | 494,84 | 494,84 | 973,72 | 973,72 | 973,72 | 4405,66 |
| 2.5. Адміністативні витрати | 238,56 | 238,56 | 238,56 | 238,55 | 238,55 | 238,55 | 1431,33 |
| 2.4. Витрати на збут | 1994,16 | 2951,42 | 4377,75 | 6502,97 | 9669,55 | 25495,85 | 50991,70 |
| 3. Прибуток | -4707,56 | -14465,26 | -26021,04 | -45209,62 | -73088,46 | -125732,64 | -289224,58 |
| 4. Податок з прибутку | -1176,89 | -3616,32 | -6505,26 | -11302,41 | -18272,11 | -31433,16 | -72306,14 |
| 5. Чистий прибуток | -3530,67 | -10848,95 | -19515,78 | -33907,22 | -54816,34 | -94299,48 | -216918,43 |
Информация о работе Розроблення бюджетів на підприємстві в умовах зовнішньоекономічної діяльності