Функциональное назначение расходов бюджета, бюджетный дефицит и его финансирование

Институциональной формой процесса формирования государ­ственного долга является государственный кредит, когда в качестве заемщиков и должников на договорной основе выступают государ­ства. Накопленный на определенную дату объем заимствований с учетом погашения и начисления процентов по каждому конкрет­ному займу формирует государственный долг.

Государственный долг, способы их регулирования. 

3.1Государственный долг, способы их регулирования.

         Государственным долгом Российской Федерации являются дол­говые обязательства РФ перед физическими и юридическими лица­ми, международными финансовыми организациями, правительст­вами иностранных государств. В государственный долг включают­ся обязательства по государственным гарантиям. Государственный долг формируется также на уровне субъектов Российской Федера­ции, муниципальный - на уровне органов местного самоуправ­ления.

В состав государственного долга субъекта Федерации включа­ются:

- задолженность по кредитам, полученным субъектом Федерации;

- задолженность по облигациям, выпущенным от имени субъ­ектов    Федерации;

-  обязательства по гарантиям, предоставленным субъектам Федерации.

в бюджетном законодательстве России и в научной литературе со­держится классификация государственного и муниципального долга, его группировка по ряду критериев:

1. По типу долговых обязательств:

- в форме кредитных соглашений и договоров, заключенных от имени Российской Федерации как заемщика, с кредитными ор­ганизациями, с правительствами иностранных государств и с меж­дународными финансовыми организациями;

- в форме займов, осуществленных путем выпуска ценных бу­маг от имени Российской Федерации, субъектов РФ и муници­пальных образований;

- в виде договоров и соглашений о получении бюджетных кре­дитов от бюджетов других уровней бюджетной системы;

- в виде договоров о предоставлении Российской Федера­ции государственных или муниципальных гарантий;

- в виде договоров и соглашений о пролонгировании обязательств прошлых лет.

2. По срокам заимствования:

краткосрочные (до одного года);  среднесрочные (от года до пяти лет);  долгосрочные (от пяти до 30 лет).

В Российской Федерации в настоящее время используются об­лигации федерального займа (ОФЗ), срочность обязательств по которым в го­дах составляет 2,2 года.

3. По местонахождению кредитора и валюте номинирования:

внутренний;  внешний (перед международными финансовыми организациями, правительствами иностранных государств (большинство из них представлены в Парижском клубе кредиторов) и зарубежными юри­дическими лицами, в том числе представленными в Лондонском клу­бе кредиторов. Еще недавно Россия была чистым дебитором, поэтому в конце 2005 г. высказывалось мнение о целесообразности учрежде­ния (организации) Петербургского клуба дебиторов для выработки согласованной политики по управлению внешними активами.

4. По форме выплаты доходов по долгам:

процентные;  выигрышные;  смешанные;  целевые.

В российской практике используются все эти формы.

5. По методам размещения:

добровольные;  принудительные;  рыночные;  нерыночные.

в современных условиях осуществлен переход от нерыночных форм размещения и движения долговых обязательств к рыночной форме - с правом продажи ценных бумаг на рынке по цене с учетом рыночной конъюнктуры.

6. По видам оформления обязательств:

- облигационные займы. В российской практике эмиссии об­лигаций с середины 90-х годов прошлого века используются обли­гационные займы;

- безоблигационные займы (жилищные сертификаты и т.п.).

7. По эмитентам ценных бумаг:

- выпускаемые Правительством РФ;

- выпускаемые правительствами субъектов РФ;

- выпускаемые органами местного самоуправления.

В соответствии с действующим законодательством все уровни исполнительной власти имеют право эмиссии долговых ценных бумаг.

Представленная выше классификация государственного (му­ниципального) долга имеет существенное значение при определе­нии долговой стратегии государства.

Статьями 97-128 Бюджетного кодекса РФ предусмотрен поря­док управления государственным долгом, включающий совокуп­ность мер, связанных:

с регулированием его объема и структуры; определением условий новых заимствований и изменением ранее выпущенных займов; регулированием рынка заимствований; определением условий погашения и обслуживания государ­ственного долга; определением условий предоставления государственных га­рантий;  контролем за целевым использованием средств и с учетом объема, состава и структуры долговых обязательств, перспективы их погашения и уплаты процентов по ним, а также с учетом объема, состава и структуры и изменения в динамике внешних требований государства.

Агентом правительства по операциям, связанным с внешним дол­гом, является Внешэкономбанк, агентом по операциям, связан­ным с управлением внутренним долгом, - Центральный банк РФ.

Статьей 102 Бюджетного кодекса РФ установлено, что каждый орган управления долгом соответствующего уровня не несет ответ­ственности по долгам органов власти других уровней.

В бюджетах всех уровней бюджетной системы РФ ежегодно предусматриваются объемы расходов по погашению и обслуживанию государственного (муниципального) долга соответствующего уровня, в связи с чем определяются и так называемые процентные расходы, связанные с уплатой процентов по долгам. Управление процентными расхода­ми бюджетов является одним из важнейших направлений деятель­ности государства, связанных с управлением внешним долгом, по­скольку от уровня и доли в общей сумме расходов бюджета про­центных расходов зависит доля непроцентных расходов, которые реально определяют финансирование бюджетной сферы. Кризисное состояние экономики и рост долгового бремени, как правило, сопровождаются и ростом бремени процентных расходов бюджетов всех уровней бюджетной системы.

Основными методами управления государственным (муници­пальным) долгом являются: реструктуризация; рефинансирование; пролонгация;

конверсия; консолидация.

В ст. 105 Бюджетного кодекса РФ реструктуризация определяется как основанное на соглашении прекращение долговых обяза­тельств с заменой их новыми, предусматривающими иные условия обслуживания и погашения обязательств. Реструктуризация воз­можна с частичным списанием (сокращением) суммы основного долга. Приведем пример реструктуризации. После дефолта 1998 г. в процессе реструктуризации ГКО и ОФЗ долг по этим обязательст­вам был поделен на три части:

1) 10% - несколькими траншами, погашаемыми исключитель­но рублями;

2) 20% - обмен на бюджетные ценные бумаги с погашением че­рез три года;

3) 70% - обмен на новые облигации с погашением в течение пяти лет и с началом погашения через год при уменьшенном разме­ре купонного дохода.

Рефинансирование долга предполагает осуществление заимство­вания с целью использования полученных средств для погашения задолженности по ранее произведенным заимствованиям.

Пролонгация долга - основанная на соглашении отсрочка ис­полнения долговых обязательств, составляющих государственный или муниципальный долг.

Конверсия долга предполагает обмен долговых обязательств на акции, облигации, товары, финансовые активы и проч., которая означает превращение краткосрочной и среднесрочной задолженности в долгосрочную, т. е.  перенос предстоящих в скором времени платежей на отдаленное будущее.

Консолидация долга - переоформление задолженности посред­ством объединения различных долговых обязательств,

Управление государственным внутренним (внешним) долгом предполагает жесткий контроль на федеральном уровне за соблюдением лимитов и ограни­чений, установленных Бюджетным кодексом РФ, представление о которых дает приложение 8. Управление государственным долгом следует рассматривать как единый взаимосвязанный процесс определения форм и сроков за­имствования, эмиссии и размещения долговых обязательств, за­ключения договоров и соглашений, получения государственных займов и оформления обязательств по ним, погашения и обслужи­вания долга.

Управление государственным долгом включает управление:

новыми заимствованиями; долгом в форме изменения ранее накопленных заимствований; предоставлением государственных кредитов; погашением и обслуживанием долга. В настоящее время бюджетный контроль осуществляется законода­тельными и исполнительными органами власти всех уровней, а так­же специально созданными учреждениями, наблюдающими за фи­нансовой деятельностью всех экономических субъектов, так или иначе связанных с бюджетной сферой либо в качестве налогоплате­льщиков, либо в качестве получателей бюджетных средств. Деятельность органов финансового контроля регламентируется юридическими нормами, закрепленными  в таких имеющих силу закона документах, как Конституция РФ, Гражданский кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ, Бюджетный кодекс РФ.

Проект бюджета составляется на основе прогноза социально – экономического развития в целях финансового обеспечения расходных обязательств, а также основных направлениях бюджетной и налоговой политики. Проекты федерального бюджета и бюджеты внебюджетных фондов согласно законодательству РФ составляются и утверждаются сроком на три года. Для субъектов РФ проект бюджета может составляться сроком как на 1 год, так и на три года, в соответствие с законодательной базой субъекта РФ. Бюджетная политика Российской Федерации на очеред­ной финансовый год и плановый период определяется также посланием Президента Российской Федерации, которое на­правляется Федеральному Собранию Российской Федерации не позд­нее марта года, предшествующего очередному финансовому году. Составление проектов бюджетов - исключительная прерога­тива Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации и местных администраций муниципальных образований. Непосредственное составление проектов бюджетов осущест­вляют Министерство финансов Российской Федерации, финансовые органы субъектов Российской Федерации и муниципальных образова­ний.

Прогноз социально-экономического развития Российской Фе­дерации, субъекта Российской Федерации, муниципального образова­ния ежегодно разрабатывается в порядке, установленном соответ­ственно Правительством Российской Федерации, высшим исполни­тельным органом государственной власти субъекта Российской Федерации, местной администрацией на период не менее трех лет, а для поселений может разрабатываться местной администрацией муниципального района в соответствии с соглашением между местной администрацией поселе­ния и местной администрацией муниципального района на очередной финансовый год либо на очередной финан­совый год и плановый период. Прогноз социально-экономического развития на очередной финансовый год и плановый период разрабатывается путем уточнения параметров планового периода и добавления параметров второго года планового периода.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Итак, на основе всего вышесказанного можно отметить следующие основные тезисы данной работы:

      Бюджет – это форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления. (ст.6 БК РФ). Предполагается, что государство обеспечивает потребности граждан услугами, приобретение которых невозможно в индивидуальном порядке.

      Бюджетная система РФ имеет три уровня, что характерно для федеративных государств. Для унитарных государств характерно двухуровневое строение бюджетной системы.

      Бюджеты различных уровней не зависят друг от друга и имеют законодательно закрепленные статьи доходов и расходов. Доходы бюджетов всех уровней складываются из поступлений налоговых, неналоговых и безвозмездных дарений, причем за каждым из бюджетов закреплен определенный процент определенных доходов.

      Разница между доходами и расходами частью составляет профицит (при излишке средств) или дефицит (при их недостатке). Профицит бюджета, законодательно утвержденный в 2004 г. образующийся за счет, в основном, «сверхцен» на нефть позволил ликвидировать огромную государственную задолженность перед внешними кредиторами к 2007 г. и накопить стабилизационный фонд, предназначенный для стабилизации экономики возможного кризисного периода. Сегодня большая часть этих средств вкладывается в иностранный бизнес, а не в отечественную экономику, что негативно сказывается на развитии отечественного производителя.

      Принципы действия Российской бюджетной системы находят свое отражение в Бюджетном Кодексе РФ, они обязательны для исполнения правительственными структурами.

Однако, на мой взгляд, несмотря на то, что внешний государственный долг досрочно погашен, существует ряд негативных моментов в функционировании существующей бюджетной системы. Федеральный бюджет на 2005 г. был принят с профицитом 279 млрд. руб., а исполнен с профицитом, со­ставившим более 1,5 трлн. руб. Аналогично бюджет на 2006 г. был принят с профицитом 776 млрд. руб., который фактически превы­сил 1,77 трлн. руб. В реализации принципа сбалансированности бюджета реально проявилось противоречие между профицитом как резервом увели­чения бюджетных расходов (особенно на социальные цели) и та­ким качеством профицита, как преднамеренно сокрытые средства для иных, несоциальных по сути, целей. Это было сделано для «олигархизации» бюджетного профицита, который, выходя за рам­ки бюджетного года, становился оперативно неконтролируемым резервом исполнительной власти для финансовой поддержки даль­нейшего сращивания бизнеса и власти. Резерв этот к концу 2006 г. составлял около половины доходов федерального бюджета. Это практически второй бюджет. В одних случаях можно с уверенностью утверждать, что профицит - благо с точки зрения выхода бюджетного процесса за рамки финансового года, т.е. при переходе к бюджетной «трехлетке». В других случаях про­фицит, имеющий отношение к качеству сбалансированности, ­вовсе не благо, а резерв для финансового маневра исполнительной власти для покрытия убытков от ошибок и просчетов. При реальной возможности формирования профицита Правительству РФ вменялось в обязанность увеличивать расходы бюджета, в том числе социальные, сокращать масштаб приватизации го­сударственного имущества, использование государственных резер­вов, снижать налоговые ставки, расширять налоговые льготы и даже отменять налоги. Это создавало бы стимулы экономического роста в интересах социального благополучия граждан. Планирование профицита тормозит экономический рост. Следствием трансформации принципов функционирования бюджетной системы России является «связывание» долговремен­ных (инвестиционных) факторов экономического роста, формиро­вание в виде стабилизационного фонда практически второго (тене­вого) федерального бюджета без социальной доминанты. Эти про­блемы могут быть решены путем возложе­ния на стабилизационный фонд инвестиционной нагрузки.