Управления дебиторской и кредиторской задолженностью

     Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Дизайн» в 2009 г. приведен в таблице 2.7

     Таблица 2.7

     Сравнительный анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности на ООО «Дизайн»

 

     Сравнение состояния дебиторской и кредиторской задолженности, исходя из данных таблицы 2.7, позволяет сделать следующий вывод: в организации в 2009 г. преобладала сумма кредиторской задолженности, но темп ее прироста меньше, чем темп прироста дебиторской задолженности. Причина этого — в более низкой скорости обращения кредиторской задолженности по сравнению с дебиторской. Такая ситуация ведет к дефициту платежных средств, что может привести к неплатежеспособности организации.

     Таким образом, на предприятии наблюдается превышение кредиторской задолженности над дебиторской в 2009 г. на 411 тыс. руб. или почти в 1,5 раза. Превышение кредиторской задолженности над дебиторской дает предприятию возможность использовать эти средства как привлеченные источники (например, полученные авансы израсходованы; полученное сырье пущено в переработку и т.д.).

     Хотя  кредиторская задолженность экономически и выгодна предприятию, однако в  некоторых случаях она ведет  к штрафным санкциям и снижению рейтинга предприятия среди конкурентов. Поэтому с данным видом задолженности так же надо бороться.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     3. Пути решения связанные с управлением  дебиторской и кредиторской задолженности

 

     Имеющаяся низкая платежеспособность предприятий  вызывает рост достаточных объемов дебиторской задолженности на балансах производителей.

     Образование дебиторской задолженности экономически объяснимо недостатком оборотных  средств.

     Экономное и рациональное использование денежных средств, их выгодное вложение, обеспечивающее рост собственного капитала, положительно влияют на платежеспособность предприятия, на своевременное проведение им различных расчетов.

     Поэтому снижение дебиторской задолженности  играет важную роль в эффективном  использовании оборотных средств, в оздоровлении финансового положения предприятия.

     Состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и качество оказывают сильное влияние на финансовое состояние организации.

     Для улучшения финансового положения  организации необходимо:

     1) следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности. Значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости организации и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования;

     2) контролировать состояние расчетов  по просроченным задолженностям;

     3) по возможности ориентироваться  на увеличение количества заказчиков  с целью уменьшения риска неуплаты  монопольным заказчикам.

     Грамотное управление денежными средствами, ведущее  к росту платежеспособности предприятия, получению дополнительного дохода — важнейшая задача финансовой работы.

     Дебиторская и кредиторская задолженность —  неизбежное следствие существующей в настоящее время системы  денежных расчетов между организациями, при которой всегда имеется разрыв времени платежа с моментом перехода права собственности на товар, между предъявлением платежных документов к оплате и временем их фактической оплаты.

     Анализ  дебиторской и кредиторской задолженности  включает комплекс взаимосвязанных  вопросов, относящихся к оценке финансового положения предприятия.

 

      Заключение 

 

     На  анализируемом предприятии имеется  как дебиторская так и кредиторская задолженность. Анализ движения дебиторской  задолженности, показал, что дебиторская  задолженность в ООО «Дизайн» выросла в 2009 г. по отношению к 2008 г. на 13,7%. Основная задолженность образуется за счет неплатежей покупателей за продукцию строительных материалов. Уменьшилась доля задолженности по авансам выданным на 0,4% и по прочей задолженности на 0,9 %.

     Заключительным  моментом анализа дебит./кредит. задолженностей является их сравнение. Сравнение позволяет сделать вывод, что в организации в 2009 г. преобладала сумма кредиторской задолженности, но темп ее прироста меньше, чем темп прироста дебиторской задолженности. Причина этого — в более низкой скорости обращения кредиторской задолженности по сравнению с дебиторской. Такая ситуация ведет к дефициту платежных средств, что может привести к неплатежеспособности организации.

     В целом о работе ООО «Дизайн» можно  сказать как о удовлетворительной.

 

      Список литературы

 

1. Абрютина  М.С. Анализ финансово–экономической  деятельности предприятия. – Москва. «Филин», 2009.
2. Абрютина М.С. Экспресс-анализ финансовой отчетности: Методическое пособие.-М.:Издательство «Дело и Сервис»,2008.-256с.
3. Артеменко В.Г. Беллендир М.В., переработанное. - Москва- Дело и 'Сервис, 2006.-152с.
4. Бабаева Ю.А.Бухгалтерский учет и контроль дебиторской и кредиторской задолженности: Учебное пособие. – М.: Издательство «Проспект», 2009.
5. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. – М.: Финансы и статистика, 2009.
6. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйственного субъекта. Издание 2-е. – М.:. «Финансы и статистика», 2008.
7. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: Пер. с англ.. – М.: Финансы и статистика, 2008 г.
8. Богатая И.Н., Хахонова Н.Н. Бухгалтерский учет. Серия «Высшее образование». 3-е изд., перераб. И доп. – Ростов н/Д: «Феникс», 2007. – 800 с.
9. Бородина В.В Малые предприятия. Бухгалтерский учет, отчетность, анализ финансового состояния. – М.: Книжный мир, 2008.
10. Быкадоров В.Л., Алексеев П.Д. Финансово-экономическое состояние предприятия. – М.: «ПРИОР»,2007 г.
11. Волков Н.Г. Чистая прибыль, резервы и фонды. Издание второе. – «Филин», 2007.
12. Гетман В.Г. Финансовый учет–М.:«Финансовый учет и статистика», 2008.
13. Грачёв А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия: Учебно-практическое пособие. – М.: Финпресс,2008.
14. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ бухгалтерской отчетности. – М.: Издательство «ДИС», 2009.
15. Ефимова О.В. Как анализировать финансовое положение предприятия: Практическое пособие. М.: Экономика 2008.
16. Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: Финансы и статистика, 2005.
17. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. - М: Центр экономики и маркетинга Е&М 2008.-204с
18. Ковалева А. М., Лапуста М. Г. Финансы фирмы. – М.: ИНФРА-М, 2007.
19. Ковалев В.В. Финансовый анализ. – М.: Финансы и статистика, 2007.
20. Кожинов В. Я. Бухгалтерский учет. Оценка прибыльности хозяйственных операций. – Москва. «Экзамен», 2008. – 270 с.
21. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятий. Методы оценки. – М.: Издательство «ДИС»,2008 г.
22. Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия– М: ЮНИТИ 2008. - 471с.