Шпаргалка по "Финансам"

Содержание

1. Финансы: сущность, функции

Финансы – экономическая категория, существующая в различных общественно-экономических формациях. Это одна из категорий, кот. существует параллельно с прибылью, ценой, кредитом и выражает реальные общественные отношения. Предпосылки: *первые фин. отношения возникли в Центральной Европе в результате 1-ых буржуазных революций, когда власть монархии была значительно урезанна и самое главное – отторжение главы государства от казны. В результате возник фонд ден. средств, кот. стали называть «бюджет». *формирование и использование бюджета стало носить системный характер; выделена осн. часть бюджета – налоги. *налоги в данной форме приобрели преимущественный характер. Финансы – это не все денежные отношения, а лишь та часть, которая связанна с формированием, распределением и использованием централизованных ден. фондов. Функции финансов:

*распределительная  – связана с распределением ВВП и его основной части в национальном доходе. Без участия этой функции национальный доход не может быть распределен и тогда фин. не выполнят своей сущности. Распределение финансов начинается на этапе получения выручки предприятием от реализации продукции

*контрольная  – контроль рублем в процессе объективно существующих денежных отношений

**внешний  контроль – осущ. гос. органы власти (МНС)

**внутренний  контроль – осущ. контрольно-ревизионное  управление, созданное на предприятии

**аудиторский  контроль – осущ. на предприятии независимыми аудиторами, по итогам которого составляется аудиторами заключение о достоверности отчетности на предприятии. 

2. Финансовая система  РФ: структура, принципы организации

Финансовые  отношения – это распределительные отношения, при этом важнейшим моментом является то, что государство должно обеспечить все предприятия независимо от форм собственности и хозяйствования. Финансовые отношения явл. частью финансовой системы.

Финансовая  система – это совокупность всех звеньев и финансовых учреждений страны. Предприятие – это любая форма хозяйствующего субъекта, ориентированная или неориентированная на получение прибыли. Финансы предприятий – это встречные денежные потоки. Различной формы проявления интересов предприятий и движение денежных потоков с другой стороны. Финансы предприятий – это основа финансовой системы любого государства. Предприятия в процессе своей деятельности вступают в финансовые отношения со следующими структурами: *отношения с другими хозяйствующими субъектами; *отношения с бюджетом; *отношения с внебюджетными фондами; *отношения с рабочими и служащими; *отношения с акционерами. Принципы организации финансовой системы предприятия: *одинаковость воздействия внешних факторов на производителей и потребителей товаров; *определение равновесия финансовых инструментов (цены тарифов); *использование законодательных актов для регулирования самостоятельных действий каждого хозяйствующего субъекта; *конкуренция, как развитие и регулятор экономических процессов; *самофинансирование предпринимательской деятельности. 

3. Основные принципы  организации финансов предприятия. Задачи управления финансами предприятия

Принципы:

1. принцип  полной самостоятельности – самостоятельность  и использование собственных и приравненных к ним средств, благодаря чему обеспечивается маневренность ресурсов, которая, в свою очередь обеспечивает направление финансовых потоков в нужном для предприятия направлении; 2. ответственность за результаты хозяйственной деятельности – финансовый результат на предприятии является качественным показателем, как для руководителя, так и для его клиента; 3. финансовое планирование – определяется направление движения денежных потоков на ближайшее будущее и перспективу; 4. формирование финансовых резервов для любого предприятия – финансовые резервы обеспечивают устойчивую производственную деятельность в условиях возможных колебаний рыночной конъюнктуры; 5. финансовая дисциплина – предприятие обязано своевременно и полно выполнять свои долговые обязательства; 6. самоокупаемость предприятия – предприятие должно обеспечивать покрытие своих расходов за счет результатов собственной деятельности; 7. деление средств, участвующих в обслуживании оборота предприятия, на собственные и заемные; 8. разграничение основной и инвестиционной деятельности (ИД – это доходы будущих периодов). Задачи: 1. анализ параметров финансового состояния предприятия и управление этими параметрами; 2. инвестиционные решения – это решения о том, какие реальные активы должно принести предприятие; 3. управление имуществом; 4. фин. планирование и прогнозирование; 5. текущее управление оборотным капиталом и бюджетирование капитала; 6. бухгалтерский учет; 7. управление собственным капиталом. 

4. Финансовые ресурсы  предприятия

Финансовые  процессы – это все поступления денежных средств и все осуществляющиеся выплаты. Поступления – это результат хоз. деятельности предприятия, т.е. результат от продажи товаров, выполнение работ и услуг. Выплаты – перечисления, связанные с закупкой товаров, оплатой услуг сторонних организаций и труда собственных работников. Организация хозяйственной деятельности на предприятии требует соответствующего финансового обеспечения. По материальному обеспечению финансы – это целевые фонды денежных средств в совокупности представляющие финансовые ресурсы предприятия. Основа нормального функционирования предприятия – это наличие достаточного объема финансовых ресурсов, обеспечивающих возможности удовлетворить потребности предприятия  для текущей деятельности и развития. Фин. ресурсы на предприятии делятся на:

1. собственные  – включают в себя первоначальные взносы учредителей предприятия и накопления за счет результатов хоз. деятельности (амортизационные отчисления, прибыль от реализации, т.е. это основные источники формирование финансовых ресурсов на предприятии); 2. заемные – ресурсы мобилизованные на финансовом рынке, кредиты банка, КЗ, заемные средства других организаций; 3. привлеченные – формируются за счет бюджетных ассигнований, страховых возмещений, средств долевого участия и доходов от сдачи в аренду неиспользуемого имущества. Формирование и использование имущества предприятия осуществляется по следующим источникам:

1. денежные  и материальные взносы учредителей; 2. полученные предприятием доходы от всех видов деятельности; 3. кредиты банков; 4. средства кредиторов; 5. субсидии и дотации; 6. арендная плата; 7. благотворительные взносы; 8. дох. от долгосрочных вложений. 

5. Сущность, задачи, цели  и этапы финансового анализа (ФА)

Финансовый  анализ как наука представляет собой систему специальных знаний связанных с исследованием экономических и фин. явлений и процессов; их взаимосвязи, складывающиеся под воздействием фин. законов, экономической ситуации, выявлением «+» и «-» факторов и принятием оптимальных управленческих решений. Финансовое состояние предприятия – это характеристика его финансовой конкурентоспособности использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед гос. и другими хозяйствующими субъектами. Характеристика фин. состояния предприятия включ. анализ:

*доходности (рентабельности);

*финансовой  устойчивости;

*кредитоспособности;

*ликвидности баланса;

*использования  капитала;

*абсолютных  показателей прибыли;

*имущественного  положения;

*фин.  состояния.

Предметом ФА явл. фин. и хоз. операции и процессы на предприятии, складывающиеся под воздействием объективных и субъективных факторов. Осн. источником информации для анализа фин. состояния предприятия явл. бух. баланс, его приложения, статистическая отчетность и оперативная отчетность. Субъектом анализа выступают непосредственно и опосредованно заинтересованные в деятельности предприятия пользователи информации. К 1-ой группе относятся собственники средств предприятия, заимодатели, поставщики, покупатели, налоговые органы, персонал и руководство предприятия. Кажд. субъект анализа изучает информацию со своих позиций исходя из своих интересов. Ко 2-ой группе – субъекты анализа, кот. непосредственно не заинтересованы в деятельности предприятия, но по договору должны защищать интересы 1-ой группы: судьи, юристы, адвокаты и т.д. Перед анализом ставится ряд задач:

*всестороннее  изучение выполнения установленных плановых заданий, норм и нормативов;

*система  оценки;

*оц. эффективности  использования трудовых, материальных и фин. ресурсов;

*систематический  контроль за соблюдением принципов учета;

*выявление  неиспользованных внутренних резервов;

*обоснование  оптимальных управленческих решений. 

6. Задачи и содержание  анализа бух. отчетности

Бух. отчетность является открытой и доступной для всех пользователей информацией. Бух. отчетность должна быть достаточной, достоверной и соответствовать всем требованиям, предъявляемым к отчетности в РФ. Чтобы выжить в условиях рыночной экономики, не допустить банкротства предприятия руководитель должен знать, как управлять фин., какими по источнику и содержанию должны быть фин. ресурсы, какую долю содержать собственными средствами. В рыночной экономике понятие ликвидности, платежеспособности, конкурентоспособности – это фин. рычаги, позволяющие эффективно проводить фин. политику предприятия. Главная цель анализа – своевременное выявление и устранение недостатков фин. деятельности и нахождение резервов улучшения фин. системы предприятия и платежеспособности. При этом необходимо решать следующие задачи: 1. на основе причинно-следственной связи между разными показателями по производственной деятельности дать оц. по поступлению фин. ресурсов и их использовании с позиции улучшения фин. состояния предприятия; 2. прогнозирование возможных фин. результатов экономической рентабельности с точки зрения реальных условий и наличия собственных и заемных ресурсов; 3. разработка конкретных мероприятий на более эффективное использование фин. ресурсов. При анализе любой отчетности целесообразно выделить следующие этапы ее разработки: 1. преобразование бух. отчетности в аналитическую; 2. углубленный анализ ее основных форм с преодолением причин изменения показателей; 3. оц. качества показателей бух. отчетности; 4. расчет периодов устойчивости фин. состояния статей баланса; 5. анализ динамики и взаимосвязи показателей фин. результатов; 6. оц. возможности непрерывности функционирования предприятия. При фин. и имущественном анализе положения предприятия решаются следующие частные задачи: 1. востребованность имущества для операционной деятельности предприятия; 2. выявление целесообразности отвлечения средств из производства; 3. оц. оправданности использования имущества; 4. рассмотрение достаточности запасов и денежных средств для непрерывного функционирования предприятия. Анализ проводится в динамическом и статистическом резервах. При анализе потенциальных возможностей выявляются следующие задачи; 1. оц. возможности загрузки предприятия для производства востребованных т. р. .у.; 2. определение возможности изменения фин. резервов без дополнительных капитальных вложений; 3. выявление имущества, которое остается невостребованным для собственного производства и может быть реализовано. 

7. Виды анализа бух.  отчетности. Экспресс-анализ бухгалтерской отчетности

Фин. анализом занимаются не только руководитель организации, но и учредители, инвесторы, с целью оц. фин. состояния, изучения эффективности предприятия, эффективности использования ресурсов для оц. кредитоспособности и определение степени риска для выдачи кредита и для своевременного получения платежей. В соответствии с задачами анализ бух. отчетности делится на внутренний и внешний. 1-ый проводится службами предприятия и его результаты используются для планирования финансового состояния предприятия, обеспечение фин. устойчивости и платежеспособности. Осн. его цель – установление планомерного поступления фин. ресурсов и размещение собственных и заемных фин. средств таким образом, чтобы обеспечить эффективное функционирование предприятия. 2-ой осуществляется инвесторами, поставщиками, контролирующими органами на основе публикуемой отчетности. Анализируя бех. отчетность производитель, прежде всего, определяет абсолютные показатели отчетности, а затем переходит к относительным. Детализация методики фин. анализа, прежде всего, зависит от факторов методического и информационного обеспечения. Анализ можно разделить на 2 этапа: 1. предварительная оценка или экспресс анализ. Предполагает наглядно оценить имущественное состояние и эффективность развития предприятия. Он выполняется в 3 этапа: 1). подготовительный (принятие решения о целесообразности анализа фин. отчетности и убеждение в готовности ее чтения); 2). предварительный обзор бух. отчетности (ознакомление с пояснительной запиской баланса, для того чтобы оц. условия работы предприятия в отчетном периоде); 3). экономическое чтение и анализ бух. отчетности (обобщающая оц. результатов хоз. деятельности). 2. детализированный анализ фин. состояния. Это более подробная характеристика имущественного и фин. состояния анализируемого объекта. В общем виде программа детализированного анализа выглядит следующим образом: 1). предварительный обзор экономического и фин. состояния субъекта; 2). оц. имущественного положения; 3). анализ и оц. экономического потенциала субъекта; 4). оц. ликвидности; 5). оц. фин. устойчивости; 6). оц. объема продаж; 7). оц. кредитоспособности; 8). анализ структуры доходов субъекта. 

8. Приемы и способы  анализа бух. отчетности

При анализе бух. отчетности используются специфические приемы и методы, которые характерны для всех направлений экономического анализа. 1. Динамический – явл. основополагающим и предполагает рассмотрение процесса, как целенаправленного явл. 2. Метод детализации - последовательное раскрытие статей бух. баланса. При его помощи раскрываются все статьи бух. баланса по составляющим частям. 3. Дедуктивный – начинается с обобщения показателей деятельности предприятия, проводится по подразделениям, а затем материалы обобщаются по всей экономической системе. 4. Метод анализа – системный комплексный подход к изучению результатов деятельности, выявлению «+» и «-» факторов и решение их путем сопоставления экономических показателей. 5. Горизонтальный анализ – сравнение каждой позиции отчетности с аналогичной позицией предыдущего периода. 6. Трендовый анализ – сравнение каждой позиции отчетности с позицией ряда предыдущих периодов. 7. Вертикальный анализ – определение структуры итоговых показателей с выявлением изменений каждой позиции предшествующим периодам. 8. Анализ относительных показателей – соотношение отдельных показателей с позициями различных форм отчетности. 9. Факторный анализ – влияние отдельных факторов на результаты хоз. деятельности.