Средства  страховых резервов не смешиваются  с внутрихозяйственным резервным  фондом, создание которого в соответствии с законодательством предусмотрено для всех хозяйствующих субъектов (из доходов остающихся после уплаты бюджетных и внебюджетных налогов).

Резервы находятся во владении, пользовании  и распоряжении страховщика. Они могут использоваться страховщиком в качестве инвестиционных ресурсов для получения дополнительного дохода в целях снижения затрат на ведение страхового дела, повышения конкурентоспособности страховщика и уровня ликвидности страховой организации.

      Направления инвестирования средств резервов (вложения на депозиты, ценные бумаги, государственные  облигации и т. д.) должны находиться в строгом соответствии с Правилами³, регламентирующими деятельность страховых организаций по размещению страховых резервов. Согласно Правилам в целях обеспечения финансовой устойчивости страховые организации инвестируют страховые резервы, образуемые из полученных от страхователей страховых взносов для предстоящих страховых выплат, с обязательным соблюдением следующих соотношений:

• не менее 10 % средств резервов - в государственные ценные бумаги областных, краевых и местных органов управления;
• не более 40 % - в недвижимое имущество;
• не более 50 % - на банковские вклады (депозиты)
• не более 40 % - в ценные бумаги акционерных обществ и в другие ценности;
• не более 10 % - в валютные ценности в соответствии с Законом "О валютном регулировании и валютном контроле";
• не менее 5 % - на расчетный счет в банке для осуществления текущих выплат страховых сумм по проводимым видам страхования;
• не менее 80 % средств страховых резервов должно быть инвестировано на территории РФ, если иное не предусмотрено международными соглашениями.

      Согласно  Закону РФ "О страховании"⁴ размещение страховых резервов должно осуществляться страховщиками на условиях диверсификации (принудительном вложении свободных денег в гос. облигации и другие ценные бумаги), возвратности (возврат страховых взносов страхователю при досрочном прекращении действия договора),ликвидности(способности удовлетворять претензии, предъявляемые страхователями) прибыльности.

Запрещается использование средств страховых  резервов для:

• заключения договоров займа (кредитных договоров) физическими и юридическими лицами, кроме случаев, предусмотренных Законом "О страховании"⁵ (также выдавать ссуды страхователям, заключившим договоры личного страхования, в пределах страховых сумм по этим договорам ст. 26, п. 3);
• заключения договоров купли-продажи, кроме случаев приобретения акций и паев товарных и фондовых бирж;
• вложения в интеллектуальную собственность.

Страховые резервы, образуемые страховщиками, не подлежат изъятию в федеральные  и иные бюджеты. 

4. Финансовая устойчивость.

 

     Под финансовой устойчивостью страховых  операций понимается постоянное балансирование или превышение доходов над расходами по страховому денежному фонду, формируемому из уплачиваемых страхователями страховых взносов (премий).

     Основой финансовой устойчивости страховщиков является наличие у них оплаченного  уставного капитала, страховых резервов, а также система перестрахования Уставный капитал (уставный фонд) страховых организаций первоначально формируется за счет бюджета (обязательная форма страхования) или за счет средств от продажи акций и других ценных бумаг.

     Аккумуляция средств страхового фонда достигается  прежде всего за счет роста числа страхователей и застрахованных объектов.

     Проблема обеспечения финансовой устойчивости может рассматриваться двояко: как определение системы вероятности дефицита средств в каком-либо году и как отношение доходов к расходам за истекший тарифный период.

Степень дефицитности средств страховой  компании во многом зависит от величины страхового портфеля.

     Для определения степени вероятности  дефицитности средств используется коэффициент профессора Ф. В. Коньшина⁶:

К=Ö (1-q)/n*q,                                  (1)

где    К - коэффициент;

q - средняя  тарифная ставка по всему страховому  портфелю;

n - количество  застрахованных объектов.

      Чем меньше будет значение К, тем ниже вероятность дефицитности средств  и тем выше финансовая устойчивость страховой компании.

      Однако  данный коэффициент дает наиболее точные результаты в тех случаях, когда страховой портфель страховщика состоит из объектов с примерно одинаковыми страховыми суммами (однородными по стоимости страховыми рисками). На величину показателя К, как видно из формулы, не влияет величина страховой суммы (страхового покрытия), ее нет в формуле (1), а влияют лишь количество застрахованных объектов (n) и размеры средней тарифной ставки (q). Иными словами, чем больше застрахованных объектов и выше размер страхового тарифа, тем меньше будет К и выше финансовая устойчивость страховых операций.

      Для оценки финансовой устойчивости страхового фонда как отношения доходов  к расходам за тарифный период (практический аспект), используется формула⁷:

К_фу=(Д+С_зф)/Р,              (2)

где    К_фу - коэффициент финансовой устойчивости;

Д - сумма  доходов страховщика за тарифный период;

Р - сумма  расходов за тот же период;

С_зф - сумма средств в запасных фондах. 

      Нормальным  состоянием финансовой устойчивости страховой организации следует считать, если К_фу > 1, т.е. когда сумма доходов с учетом остатка средств в запасных фондах превышает все расходы страховщика.

      Проблема  обеспечения финансовой устойчивости страховых организаций, как видно из формулы (2), непосредственно связана с выравниванием размеров страховых сумм, на которые застрахованы различные объекты.

     Состав  и структуру расходов определяют два взаимосвязанных экономических  процесса: 1) погашение обязательств перед страхователями и 2) финансирование деятельности страховой организации. В связи с этим в страховом деле принята следующая классификация расходов:

• расходы на страховые выплаты;
• отчисления в запасные фонды и страховые резервы;
• отчисления на предупредительные мероприятия (предупреждение возникновения пожаров, консультации по выбору огнестойких конструкций, материалов, устройству водоснабжения и т. п.);
• расходы на ведение дел.

     В совокупности эти расходы представляют собой себестоимость страховых  операций. При этом себестоимость  в страховом деле понимается в двух смыслах: широком и узком.

     В широком смысле слова - это совокупность всех затрат страховщика на оказание страховых услуг как непосредственных (выплат страхового возмещения или  страхового обеспечения), так и расходов на обеспечение финансовой устойчивости страховых операций (формирование запасных и резервных фондов). В узком смысле слова - это расходы страховой организации на ведение дела.

     Следует заметить, что в страховую стоимость  операций включается только та часть  расходов на оплату труда, которая направляется непосредственно на выплату вознаграждений страховым агентам. Все остальные расходы по оплате труда (штатные работники и др.) производятся за счет налогооблагаемого дохода. Тем не менее по своей экономической природе затраты на оплату труда являются элементом себестоимости.

     В мировой практике расходы на ведение  дела подразделяются на аквизиционные, инкассовые, ликвидационные и управленческие. Аквизиционные расходы проводятся с целью заключения новых договоров  страхования (уфология, экология и др.). Инкассовые расходы - это расходы на оплату труда работников страховой организации за сбор страховых платежей и обслуживание страхователей. Ликвидационные расходы обычно являются прямыми и производятся после наступления страхового случая. Они относятся на конкретный вид страхования. В состав этих расходов входят также затраты на проезд экспертов к месту страхового события, вознаграждения экспертам, судебные расходы, расходы на корреспонденцию и т. п. Управленческие расходы включают административно-хозяйственные затраты и др. Путем сопоставления доходов и расходов страховщика определяется финансовый результат страховых операций, иначе - стоимостная оценка итогов хозяйственной деятельности страховой организации. Финансовый результат включает, как правило, два элемента: прибыль или убыток, прирост или отток страховых резервов.

     В настоящее время в страховых  организациях России наблюдается, как  правило, положительный финансовый результат.

Общая прибыль от страховых операций представляет собой разницу между ценой оказанных страховых услуг (страховые взносы) и их себестоимостью.

Заключение.

 

     В странах с развитым рыночным хозяйством общепризнанно, что страхование  является стратегическим сектором экономики. Однако страхование в России пока не стало неотъемлемой частью развивающегося рынка, у большинства предпринимателей отсутствует правильное понимание существа и назначения страхового дела. Поэтому и предпринимателям, и работникам страховых компаний важно представлять особенности страховой деятельности и использовать их в своей работе.

     Безусловно, в дальнейшем по мере становления  и укрепления страхового рынка следует  ожидать как новых структурных  изменений общего страхового портфеля, так и удельного веса отдельных  видов и отраслей страхования. И  это понятно, поскольку страховая защита необходима и акционерным предприятиям, и коммерческим структурам, и многочисленным предпринимателям, и юридическим лицам всех форм собственности.

     Страхование – неотъемлемая часть единого  денежного хозяйства страны и  поэтому роль страховой деятельности будет постоянно возрастать. В этих условиях функция государства в большей мере должна заключаться в создании необходимых условий для успешного развития национального страхового рынка. Однако при этом следует иметь в виду, что страхование не может выступать едва ли ни единственным средством решения многих назревших у нас в стране проблем, включая, например, полное возмещение экологических рисков. Страхование в настоящее время позволяет решить только часть из них, которые поддаются экономической оценке и поэтому, естественно, входят в сферу страховых взаимоотношений в обществе.

     В этой связи важно также использовать эффективно функционирующую в мировой  практике систему оценки страховых  рисков. Именно грамотное управление риском, правильная политика страховых организаций должны стать основой для проведения страховых операций и финансовой устойчивости многочисленных российских страховщиков.

Список  литературы.

 

1. Адамчук Н.Г., Асабина С.Н./ Теория и практика страхования. – М.: АНКИЛ, 2003.
2. Денисова И.П. Страхование. – М.; Ростов н/Д., МарТ, 2003.
3. Залетов А.Н., Пукала Р.В., Слюсаренко О.А., Цыганов А.А./ Страховые рынки

  Восточной Европы и СНГ. – М.: Би Зон, 2004.

4. Корнилов И.А./ Основы страховой математики. – М.: ЮНИТИ, 2004.
5. Кутуков В.Б./ Основы финансовой и страховой математики: методы расчета кредитных, инвестиционных, пенсионных и страховых схем. – М., 1998.
6. Об организации страхового дела в Российской Федерации: Закон РФ от 27

  ноября 1992 г. № 4015-1 (с изм. и доп.) / Ведомости  Съезда народных депу-

  татов РФ и ВС РФ. – 1993. – № 2. – Ст. 56; СЗ РФ. – 1998. – № 1. – Ст. 4; –

  № 18. – Ст. 1721; – 2003. – № 50. – Ст. 4855, 4858; – 2004. – № 30. – Ст. 3085.