Основные принципы организации расчетов между субъектами предпринимательской деятельности

Обобщим сказанное и  выделим основные преимущества и  недостатки существующих в денежном обороте Украины форм расчетов по операциям, связанным с товарооборотом (таблица 3.2).

 

Таблица 3.2 – Обобщенная таблица форм расчетов

Формы расчетов	Преимущества	Недостатки
1	2	3
Платежное требование	Универсальность и относительно простой и быстрый документооборот Наиболее простое в  обслуживании, тем самым наиболее привлекательно	Гарантированное поручение  может быть принято к платежу  только на полную сумму
Платежное требование-поручение	Дешево в обслуживании (комиссия за обслуживание  текущего счета клиента в банковском учреждении)	Может быть предоставлено  только при наличие полной суммы  на текущем счету в банке
Чек	Относительно ускоренный период расчетов и поступления средств  на счет поставщика	Недостаточные гарантии платежа, поскольку на счету чекодателя может быть недостаточно необходимых средств; невозможность расчетов чеками на большую сумму; сложность оформления чека.
Аккредитив	Аккредитивная форма  расчетов дает поставщикам уверенность, что отгруженный товар будет  вовремя оплачен. Для поставщиков (получателя средств) аккредитивная форма расчетов надежная, относительно простая и привлекательная, поскольку гарантирует  оплату.	Покупателям расчеты  с использованием аккредитива не выгодны, т.к. на определенный период средства изымаются из оборота, что ухудшает финансовое состояние предприятий-покупателей.
Вексельная форма	Отсрочка платежа; возможность  возврата через банковское учреждение либо судебном порядке	Отсутствие гарантий платежа; сложность оформления и  обслуживания; дополнительные расходы
Инкассовая форма	Для экспортера: снижение риска досрочной передачи товаров; рост конкурентоспособности; удобство в обслуживании; возможность финансирования. Для импортера: удобство в обслуживании; снижение расходов; отсрочка платежа.	Для экспортера: задержка поступления платежа; дополнительные расходы, вызванные неплатежем либо отказом импортера. Для импортера: снижение репутации в случае неплатежа  либо отказа от акцепта.

 

Стоимость обслуживания расчетных документов (статистическая информация банковских учреждений), которое обходится предприятию при выборе той или иной формы документа приведены в таблице 3.3.

 

 

Таблица 3.3 – Расходы, связанные с обслуживанием форм безналичных расчетов

Расходы по операциям	Платежное требование	Чек	Вексель	Инкассо	Аккредитив
1. Открытие счета	0,5-1,5%	1,0-1,5%	0,5-1,5%	2,0%	2,0%
2. Сбор за обслуживание  счета	0,1-0,3%	-	0,1-0,3%	0,2-0,5%	-
2.Сбор за безотзывность	-	-	-	-	Max 1% в месяц
3. Авизирование	-	-	10Евро	60 Евро	60 Евро
4. Сбор за изменение  условий договора	-	0,3%	5 Евро	60 Евро	60 Евро
5. Сбор за ведение  делопроизводства	-	-	-	2,0%	3%
6. Акцепный сбор	-	-		-	1,5% в месяц
7. Сбор за отсрочку  платежа	-	-	1,0% в месяц	1,5% в месяц	1,5% в месяц

 

 Как видно из  таблиц 3.2 и 3.3, наиболее надежным, но и наиболее дорогостоящей формой расчетов, является аккредитивная форма расчетов.

При выборе формы оплаты за продукцию необходимо учитывать  величину рисков, которым подвержены предприятия.

Расчетные риски при  использовании платежных поручений проистекают из следующих особенностей данной формы расчетов и банковских расчетных технологий:

- плательщик может  несвоевременно выписать и представить  в банк поручение по различным,  в том числе и техничным,  причинам;

- поручение может быть  не оплачено в связи с отсутствием или недостаточностью средств у плательщика;

- при нахождении счетов  плательщика и получателя в  разных банках поручение может  быть не оплачено в связи  с отсутствием средств на корреспондентском  счету банка, обслуживающего плательщика;

- несвоевременное зачисление средств на счет получателя возможно в связи со сбоями (техническими, организационными) в организации расчетных технологий в бане получателя;

- неполучение товара  покупателем или его несвоевременная  поставка, особенно при предварительной поставке.

Риски, связанные с  несвоевременностью платежа, возможно минимизировать в результате тщательной проработки условий расчетов при  заключении договоров, предусмотрев материальную ответственность сторон за соблюдение договорных условий, прекращение отгрузки товаров и др.

Риски при расчетах чеками для контрагентов и обслуживающих  их банков сводятся к следующему:

- во-первых, покрытием  чека служат денежные средства  покупателя, хранящиеся на отдельном  счету, как правило, беспроцентном,  в банке плательщика. При длительном документообороте – это существенные  потери для плательщика, поскольку деньги на счете отвлечены из хозяйственного оборота и не приносит дохода;

- продавец также сталкивается  с проблемой отвлечения средств  из оборота, поскольку отгруженные товары и оказанные услуги оплачиваются по истечению определенного времени, складывающегося из времени инкассации чеков банком продавца, направлении их на оплату в банк, обслуживающий покупателя, и времени обратного движения денег от банка покупателя в банк продавца и зачислении их на счет продавца.

  

3.3 Основные правила  работы с расчетными инструментами

 

Клиент, исходя из своих  технических возможностей, может  подавать в банк расчетные документы  как в бумажной форме, так и  в форме электронных расчетных документов (электронные уведомления). Способ подачи им документов в банк предусмотрено в договоре на расчетно-кассовое обслуживание.

Расчетные документы  должны отвечать требованиям установленных  стандартов и содержать, в зависимости  от их формы, следующие реквизиты:

• название документа;
• номер документа, число, месяц, год его выписки;
• название плательщика и получателя средств (их официальное сокращение), которые соответствуют зарегистрированным в уставе, их идентификационный код по Единому государственному реестру предприятий и организаций Украины, у физ. лиц – идентификационные номера, номера счетов в учреждениях банков;
• название банков плательщика и получателя, их местонахождения и условные номера по МФО (код банка);
• сумма платежа цифрами и буквами;
• назначение платежа: название товара (выполненных работ, предоставленных услуг), ссылка на документ, на основании которого осуществляется операция (договор, счет, товарно-транспортный документ или др.), с обозначением его номера и даты, законодательного акта, которым предусмотрено право бесспорного взыскания или безакцептного списания средств (его дата, номер и соответствующий пункт). Вместо названия товара может определяться его кодовое (условное) обозначение;
• на первом образце (независимо от способа изготовления расчетного документа) – оттиск печати (кроме случаев, предусмотренных инструкцией) и подписи ответственных лиц или (и) получателя средств;
• подразделы бюджетной классификации и срок наступления платежа (в случае перечисления средств в бюджет);
• сумма НДС или надпись «без НДС» .

 

Банк не принимает  документы к выполнению в случае, если хотя бы один из вышеперечисленных  реквизитов не заполнен или заполнен неверно.

В случае отказа принять  документ от клиента в день получения  расчетного документа должен сделать  на его обороте запись о причине возврата документа без выполнения (с подписью главбуха и исполнителя, заверенного штампом банка) и вернуть его клиенту.

 

Основные правила работы с расчетными документами:

• средства списываются со счета только на основании первого экземпляра расчетного документа;
• расчетные документы банки принимают к выполнению без ограничения их максимального или минимального размера суммы. Платежи со счетов клиентов банки выполняют в пределах остатков средств на начало операционного дня, в случае технической возможности учета текущих поступлений средств на счета клиентом на протяжении операционного дня, могут осуществляться платежи по их поручению с учетом этих сумм;
• для документального подтверждения частичной оплаты расчетных документов ответственный работник банка выписывает в двух экземплярах  мемориальный ордер;
• банк плательщика принимает документы от клиентов на протяжении операционного времени, который регламентируется режимом работы банка;
• расчеты по документам, которые поступили в банк на протяжении операционного дня, осуществляются банком в тот же день;
• расчеты по документам, которые поступили после операционного дня, банк выполняет на следующий день;
• на всех экземплярах бумажных расчетных документов банк в обязательном порядке в правом верхнем углу проставляет дату поступления этих документов. Если документы поступили после регламентированного банком времени работы с клиентами, на них, кроме этого, проставляется штамп «Вечерняя». Дата выполнения расчетного документа проставляется в правом нижнем углу;
• в случае, если дата расчетного документа совпадает с датой проведения его банком, дата получения банком  документа в правом верхнем углу может не проставляться.