Оценка финансовой безопасности конкретного предприятия

     Основой для планирования дебиторской и  кредиторской задолженности служит организация системы оперативного и бухгалтерского учета на предприятии, отражающего полную информацию по клиентам, видам деятельности, конкретным продуктам, материалам или услугам в разрезе каждого заключенного контракта.

Для определения  задолженности необходимо:

• оперативно отслеживать состояние расчетов с дебиторами и кредиторами;
• анализировать своевременность погашений и выплат, прогнозировать штрафные санкции.

Прогноз дебиторской  и кредиторской задолженности включает:

• определение суммы погашения задолженности на начало прогнозного периода - задолженность прошлых лет;
• планирование состояния по расчетам с контрагентами на конец периода - текущая задолженность.

     Сумма текущей дебиторской задолженности  зависит от прогноза продаж, составляемого  по контрактам на год с разбивкой  по месяцам, с учетом условий оплаты (отсрочки платежа) и от укрупненного плана продаж и прогнозируемых коэффициентов инкассации, отражающих темпы погашения дебиторской задолженности в текущий период времени.

     Коэффициент позволяет установить, когда и  в какой сумме ожидается поступление  денежных средств от продаж данного  периода и рассчитывается по формуле:

Кинк = Изменение  ДЗ / Объем продаж                                 

     Коэффициенты  инкассации выражают процент ожидаемых  денежных поступлений от продаж в  определенном интервале времени  от момента реализации. Для их определения  используются статистические методы, основанные на информации за прошлые годы и анализы реестра старения дебиторской задолженности. Планируя дебиторскую задолженность, необходимо также учитывать и безнадежные долги. При постоянных объемах отгрузки и равномерном поступлении денег увеличение дебиторской задолженности происходит за счет безнадежных к взысканию долгов.

     Данные  о состоянии дебиторской задолженности  рассчитываются:

ДЗ на конец  периода = ДЗ на начало периода + Объем  отгрузки текущего периода - Объем денежных поступлений в текущем периоде - Сумма списания.

     Для многих российских предприятий дебиторская  задолженность составляет значительную часть в структуре оборотных  активов и требует эффективного управления.

     Планирование  кредиторской задолженности можно  проводить аналогично расчету дебиторской задолженности. В тоже время, необходимо учитывать, что бюджетные платежи и банковские кредиты, характеризующиеся большими штрафными санкциями, погашаются в первую очередь.

     План  погашения позволяет определить ежемесячное распределение платежей по погашению кредиторской задолженности.

КЗ на конец  периода = КЗ на начало периода + Объем закупки текущего периода - Сумма оплаты в текущем периоде - Сумма списания.

     Планируя  и заключая контракты с контрагентами, организация определяет баланс дебиторской и кредиторской задолженности для обеспечения оптимальной платежеспособности компании.

     Путем регулирования сроков оплаты в договорах  о покупке и продаже, корректировки  погашения дебиторской и кредиторской задолженности составляются варианты бюджета движения денежных средств, согласовываются платежи по обязательствам и денежные поступления от погашения дебиторской задолженности, прогнозируется необходимость привлечения заемных средств.

     Для осуществления планирования и  управления дебиторской и кредиторской задолженностью также существуют продукты программного обеспечения. Но можно и своими силами на базе Excel создать информационную систему «Оперативное управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия».

     Информационная система «Оперативное управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия предназначена для оперативного, структурированного учета договоров, контрактов, доходов, расходов и обязательств на предприятии, служит инструментом финансового планирования и анализа, реализует функции управленческого учета, использует наряду с информацией об уже свершившихся фактах, информацию, имеющую характер прогноза, плана или норматива.

     Информационная система может состоять из следующих функциональных модулей:

• Управление дебиторской задолженностью;
• Управление кредиторской задолженностью;
• Управление заемными средствами;
• Финансовое планирование.

     Функциональные  возможности информационной системы:

• Ведение учета договоров, доходов, расходов, обязательств, планирование доходов и расходов в разрезе статей доходов/расходов, категорий получения/списания, источников финансирования, центров ответственности (подразделений – инициаторов);
• Формирование Бюджета предприятия на любой период с учетом корректировок контрольных цифр, контроль и анализ фактического исполнения бюджета, контроль соответствия лимитам вновь поступающих договоров, счетов, заявок на платежи и прочих финансовых документов;
• Сопоставление, оценка и прогнозирование движения финансовых потоков предприятия;
• Формирование прогнозного отчета о движении денежных средств:

     - план поступлений денежных средств; 

     - план денежных выплат;

• Автоматизация процессов оперативного планирования и управления финансовыми средствами;
• Формирование аналитической и статистической отчетности.

            Заключение

     В процессе написания работы рассмотрено  понятие финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия, различные подходы к их оценке. Дело в том, что в отечественной практике финансового анализа еще не сложился единый подход к понятию финансовой устойчивости и методике ее анализа. Различия в подходах связаны с тем, что некоторые авторы рассматривают финансовую устойчивость предприятия в качестве одной из характеристик текущего финансового состояния. Другой подход состоит в том, что анализ финансовой устойчивости рассматривается как оценка стабильности функционирования предприятия как в настоящее время, так и в перспективе.

     Внешним проявлением финансовой устойчивости предприятия является его платежеспособность. Предприятие считается платежеспособным, если имеющиеся у него денежные средства, краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги, временная финансовая помощь другим предприятиям) и активные расчеты (расчеты с дебиторами) покрывают его краткосрочные обязательства. Таким образом, платежеспособность - это способность предприятия расплачиваться за свои основные и оборотные производственные фонды.

     Также во второй главе был проведен анализ финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия, отражающий финансовое состояние фирмы, её ликвидность, рассчитаны коэффициенты автономии, свидетельствующие об уровне финансовой независимости предприятия, абсолютной ликвидности, отвечающей за отражение какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время и другие. По данным проведенного анализа выяснили что фирма считается неплатежеспособной так как наблюдается неустойчивое финансовое положение.

     В третьей главе были рассмотрены  пути улучшения финансовой устойчивости и платежеспособности. Текущее состояние предприятия отчасти характеризуется наличием дебиторской и кредиторской задолженности и оказывает существенное влияние на устойчивость предприятия. Несоблюдение договорной и расчетной дисциплины, несвоевременное предъявление претензий по возникающим долгам приводят к значительному росту дебиторской задолженности, а следовательно, к нестабильности финансового состояния предприятия.