Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Марта 2012 в 19:43, курсовая работа
Цель курсовой работы состоит в том, чтобы на основании исследования литературных источников и анализа действующей организации расчетов дать рекомендации по совершенствованию безналичных расчетов, вскрыть имеющиеся недостатки и достоинства различных форм организации безналичных расчетов.
Курсовая работа: 38 с., 2 рис., 32 источника
РАСЧЕТЫ, БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ, ФИЗИЧЕСКИЕ ЛИЦА
Объект исследования – безналичные расчеты в Республике Беларусь.
Предмет исследования - безналичные расчеты с физическими лицами в Республике Беларусь.
Цель курсовой работы состоит в том, чтобы на основании исследования литературных источников и анализа действующей организации расчетов дать рекомендации по совершенствованию безналичных расчетов, вскрыть имеющиеся недостатки и достоинства различных форм организации безналичных расчетов.
Методы исследования: теоретический анализ научной литературы, экономико-математические методы, графический метод.
Исследования и разработки: дана характеристика денежного оборота Республики Беларусь; определена роль безналичных расчетов в системе денежного оборота Республики Беларусь; исследовано правовое обеспечение, регулирующее вопросы безналичных расчетов в Республике Беларусь; выявлены недостатки и достоинства организации безналичных расчетов и обоснованы рекомендации по их совершенствованию; рассмотрены направления совершенствования обработки информации в условиях компьютерного и программного обеспечения предприятий на современном этапе, что позволяет наиболее точно использовать имеющуюся информацию и осуществлять группировку при проведении исследования.
Автор работы подтверждает, что приведенный в ней аналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого объекта, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические и методологические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов.
Совершенствование экономического механизма предъявляет все более высокие требования к функционированию системы денежного обращения, организации расчетного и кассового обслуживания юридических и физических лиц. Рост платежного оборота и обусловленный им рост издержек обращения настоятельно диктует необходимость создания принципиально нового механизма денежного обращения, обеспечивающего быстро растущие потребности в платежах и ускорение оборачиваемости денежных средств при одновременном снижении издержек денежного обращения и сокращения трудовых затрат.
Государство заинтересовано в сокращении наличного денежного оборота. В этих целях оно создает и законодательно закрепляет условия для преимущественного хранения средств в безналичной форме на счетах в кредитных организациях и контролирует переход средств из безналичной формы в наличную.
Использование безналичной формы расчетов позволяет стабилизировать в целом финансово-кредитную систему государства за счет ускорения возврата банковских кредитов, улучшения расчетно-платежных отношений между субъектами хозяйствования, ускорения поступлений платежей в бюджет, сокращения затрат на поддержку наличного денежного оборота, сокращения объемов неплатежей, упрощения управления расчетными рисками и т.д. Поэтому особую заинтересованность в развитии безналичных форм денежного обращения государство проявляет в условиях несбалансированной экономики, когда движение больших наличных денежных масс может вызывать кризисные ситуации.
Стабильно функционирующая платежная система, представляющая собой совокупность организационных форм, правил, платежных инструментов, технологических средств и процедур, обеспечивающих обращение денежных средств между субъектами расчетных отношений, является основой для осуществления Национальным банком эффективной денежно-кредитной политики государства. Безналичные расчеты обеспечивают процессы обмена товаров и услуг, распределение и перераспределение созданных стоимостей (доходов) и являются одним из важнейших элементов рыночного хозяйствования. От четкости и надежности функционирования расчетного механизма в решающей степени зависит финансово-экономическое положение, как отдельных субъектов хозяйствования, так и страны в целом. Именно поэтому расчетно-платежные отношения являются важной составной частью денежно-кредитной политики государства.
Актуальность данной темы обусловлена рядом неоспоримых преимуществ безналичных расчетов перед расчетами с использованием наличных денег и необходимостью их повсеместного внедрения в хозяйственной жизни республики.
Цель курсовой работы состоит в том, чтобы на основании исследования литературных источников и анализа действующей организации расчетов дать рекомендации по совершенствованию безналичных расчетов, вскрыть имеющиеся недостатки и достоинства различных форм организации безналичных расчетов.
Для достижения поставленной цели в курсовой работе решены следующие задачи:
- дана характеристика денежного оборота Республики Беларусь;
- определена роль безналичных расчетов в системе денежного оборота Республики Беларусь;
- исследовано правовое обеспечение, регулирующее вопросы безналичных расчетов в Республике Беларусь;
- выявлены недостатки и достоинства организации безналичных расчетов и обоснованы рекомендации по их совершенствованию;
- рассмотрены направления совершенствования обработки информации в условиях компьютерного и программного обеспечения предприятий на современном этапе, что позволяет наиболее точно использовать имеющуюся информацию и осуществлять группировку при проведении исследования.
Функционирование платёжной системы страны направлено на проведение и исполнение платежей безналичного денежного оборота. Основу этого оборота составляют безналичные расчёты.
Под безналичными расчётами понимаются расчёты между юридическими лицами, а также расчёты с участием индивидуальных предпринимателей, физических лиц, проводимые через банк в безналичном порядке. Вышеперечисленные клиенты банка выступают при переводе средств как стороны в расчётах, а банки, где открыты их счета, являются непосредственными участниками расчётов. По собственным операциям банки могут выступать одновременно как сторона и как участник расчётов. Безналичные перечисления являются для банка наиболее распространёнными и достаточно трудоёмкими операциями. Вместе с тем их проведение чрезвычайно ответственно для банка, поскольку это операции с привлечёнными средствами, и своевременность, полнота и правильность их проведения влияют на финансовое положение как банка, так и его клиентов.
Проведение безналичных расчётов требует особой организации под которой подразумеваются принципы, условия, порядок и форма расчётов. В разных странах они имеют свою специфику, что обусловлено сложившимися банковскими традициями в использовании различных элементов платёжной системы, общим уровнем состояния экономики, тенденциями происходящих изменений.
Основополагающим элементом в системе безналичных расчётов является принципы их организации.
Принцип правовой регламентации расчётов отражает наличие правил, обязательных для соблюдения всеми сторонами и участниками. Он обусловлен ролью, которую играет платёжная система в экономике страны. Сложность и важность расчётных взаимоотношений предопределяют необходимость установления их единообразия посредством регулирования. Базой для такого регулирования служит комплекс нормативных документов: законы Республики Беларусь, указы Президента и нормативные акты Национального банка страны. Последние включают положения и правила, определяющие права, обязанности, ответственность банков, а также инструкции, регламентирующие проведение отдельных форм безналичных расчётов (например, Инструкция о банковском переводе, утверждённая постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 марта 2001 г.). Национальная нормативная база для проведения безналичных расчётов в республике унифицируется с учётом международной практики и требований развития платёжной системы страны.
Принцип контроля всех сторон и участников за правильностью проведения расчётов и их материальной ответственности направлен на соблюдение нормативных требований и положений, а также порядка их проведения. Существуют особенности в проведении контроля со стороны банков как участников расчётов и со стороны его клиентов. Последние выступают и в качестве плательщика и в качестве получателя, при этом их интересы и требования к организации расчётов могут существенно различаться. Банки, выступая как посредники между плательщиками и получателями средств, продавцами и покупателями имеют более независимое положение, что важно для оценки правильности проведения расчётов: они учитывают только общие требования для всех инструкций и положений и не участвуют в рассмотрении претензий плательщиков или получателей по исполнению взаимных договорных обязательств. Принцип контроля всех сторон и участников за правильностью проведения расчётов позволяет совершать операции в соответствии с действующими правилами и положениями. Взаимный контроль при проведении расчётов предполагает, что как клиент, так и банк при нарушении правил расчётов и договоров несут материальную ответственность. Так, при задержке исполнения расчётных документов банк выплачивает в пользу клиента пеню за каждый день просрочки платежа; при неправильном списании или перечислении средств со счёта клиента – штраф, предусмотренный в договоре. Для клиентов материальная ответственность перед банком заключается например, необходимостью уплаты пени за несвоевременное сообщение об ошибочно зачисленных суммах.
Принцип согласия плательщика на платёж отражает его права собственника распоряжаться средствами на счёте. Списание средств со счёта клиента банка без его распоряжения допускается лишь в определённых случаях, которые оговорены в законодательных актах или договорах. Полноправный хозяин счёта – его владелец. Банк не в праве определять направление и использование денежных средств или устанавливать иные ограничения, не предусмотренные законодательством.
В организации безналичных расчётов в соответствии с изложенными выше принципами заинтересованы все участвующие стороны, однако, их реализация возможна лишь при наличии и соблюдении ряда условий.
Основными условиями организации безналичных расчётов являются: наличие банковского счёта у участников безналичных расчётов; договорная основа порядка ведения счетов и осуществления расчётов; самостоятельность клиента в выборе банка для открытия счёта; свободный выбор участниками форм безналичных расчётов.
Наличие банковского счёта – не только обязательно условие для всех участников расчётов, но и единственная возможность для функционирования всего безналичного денежного оборота, поскольку безналичные расчёты совершаются только путём записи по счетам. Счета, по которым могут совершаться безналичные перечисления, разнообразны: счета текущие, ссудные, контокоррентные, депозитные, по доверительному управлению имущества, благотворительные, временные, корреспондентские и др. Порядок открытия счетов регламентируется Национальным банком Республики Беларусь. Основной среди перечисленных счетов - текущий (расчётный), который имеется у каждого юридического лица. Документами, обязательными для его открытия являются: заявление на открытие счёта по определённой форме, копия документа о государственной регистрации, копии учредительных документов, извещение о присвоении учётного номера налогоплательщика, карточка с образцами подписи и оттиском печати и др.
Договорная основа ведения счетов как условие организации безналичных расчётов обязательна для всех банковских счетов. Предполагается наличие заключённых договоров для ведения как самого банковского счёта (договор текущего (расчётного) банковского счёта, договор депозитного счёта, договор корреспондентского счёта и т.п.), так и на осуществление операций по нему в соответствии с договорами, отражающими конкретную сделку (договор поставки, кредитный договор и т.п.). При этом для банка обязательства, вытекающие из платёжных инструкций сопровождающих безналичные расчёты в соответствии с договором по конкретной сделке, являются самостоятельными по отношению к обязательствам, вытекающим из основного договора на ведение счёта. При отсутствии договора между банком и клиентом на ведение счёта банк в праве отказаться от проведения расчётной операции.
Самостоятельность клиента в выборе банка для открытия счёта отвечает его интересам собственника в поиске оптимального варианта для проведения расчётов, обеспечивающего надёжность в размещении средств. [10, с. 137-143]
Свободный выбор участниками форм безналичных расчётов необходим, но возможен с согласия всех сторон. Реализация данного условия происходит при заключении соответствующих договоров, где оговаривается использование конкретной формы расчётов.
Организация безналичных расчётов предполагает определённый порядок их проведения, который не зависит от конкретной формы и является единым для всех участников, представляет собой наиболее общие правила проведения безналичных расчётов.
Безналичные расчёты как операции по движению денежных средств с одного банковского счёта на другой предполагают использование документов, которые и вызывают это движение. Безналичное движение средств в обязательном порядке опосредствуется расчётными документами, которые рассматриваются как платёжные инструменты и включаются в платёжную систему страны. Как правило, они имеют законодательно установленную форму и соответствуют стандартам. Кроме того, банком регламентируются их количество, обязательные реквизиты, возможность использования в письменной или электронной форме. Расчётный документ, который определяет дальнейшие действия банка, рассматривается как платёжная инструкция клиента (платёжные поручения, платёжные требования, заявления и др.), которое может иметь приложения (реестры, транспортные документы и пр.). [12, с. 342].
Таким образом, расчётный документ может выступать в качестве платёжного инструмента, быть платёжной инструкцией клиента. Движение расчётных документов, посредством которых в определённой последовательности совершаются операции по банковских счетам называется документооборотом. Он определяется платёжной инструкцией клиента.
Для всех безналичных расчётов осуществление платежей происходит в пределах остатка средств на счёте (в том числе и с учётом поступлений за день) в календарной очерёдности, что предполагает общее правило для плательщика контролировать состояние своего счёта. При невозможности полного выполнения обязательств в нормативном порядке для плательщика устанавливается очерёдность платежей, которая регламентирует последовательность операций банка при недостатке средств на счёте клиента для проведения всех расчётов. Указание очерёдности платежа – обязательный реквизит расчётного документа. В самом общем виде очерёдность платежей предполагает: осуществление операций вне очереди по распоряжению владельца в пределах ежедневного или накопленного остатка в счёт неотложных нужд, которые по заявлению собственника бронируются на счёте; при наличии задолженности по заработной плате получение вне очереди средств на её выплату в размере бюджета прожиточного минимума; платежи в первоочередном порядке в бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды, по исполнительным документам о взыскании заработной платы и приравненной к ней платежам, а также за реализованные материальные ценности государственного и мобилизационного резерва; во вторую очередь осуществление платежей за газ, электрическую и тепловую энергию, коммунальные услуги, погашение задолженности по банковским кредитам и процентов по ним; в третью очередь проведение платежей за сельскохозяйственную продукцию, продукцию её переработки и продовольственные товары; в четвёртую очередь осуществлении всех остальных платежей, в том числе за товарно-материальные ценности, услуги т.п., при чём их приоритетность при оплате устанавливается владельцем счёта.