Формування та функціонування Пенсійного фонду України

СЕВАСТОПОЛЬСЬКИЙ ІНСТИТУТ БАНКІВСЬКОЇ СПРАВИ

УКРАЇНСЬКОЇ АКАДЕМІЇ БАНКІВСЬКОЇ СПРАВИ

НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ

Кафедра фінансів та кредиту

 

 

 

 

КУРСОВА РОБОТА

з дисципліни «Фінанси»

на тему: «Формування та функціонування Пенсійного фонду України »

 

 

Студента ІІІ курсу, групи ФК-01

напряму підготовки 6.030508 – «Фінанси і кредит»

Василенко І.Ю.

Керівник: асистент кафедри фінансів та кредиту, к.е.н.

Ребрик М. А.

 

Національна шкала________________

Кількість балів: _____Оцінка: ECTS___

 

Члени комісії ______________   ______________

                                                                                         (підпис)              (прізвище та ініціали)

______________   _______________

       (підпис)            (прізвище та ініціали)

______________    _______________

        (підпис)             (прізвище та ініціали)

 

 

м. Севастополь  – 2012 рік

СЕВАСТОПОЛЬСЬКИЙ  ІНСТИТУТ БАНКІВСЬКОЇ СПРАВИ

УКРАЇНСЬКОЇ АКАДЕМІЇ БАНКІВСЬКОЇ СПРАВИ

НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ

Кафедра фінансів та кредиту

 

Факультет	банківських технологій		Форма навчання	денна
Напрям підготовки	«Фінанси і кредит»		Група	ФК-01

 

РЕЦЕНЗІЯ

на  курсову роботу

з дисципліни	«Фінанси»
на тему:	«Формування та функціонування Пенсійного фонду України»
студента	Василенко Ірини Юріївни
Обсяг роботи		66 сторінок		Кількість опрацьованих джерел:	32

 

Результати  оцінювання реферату

Критерії оцінювання	Макс. бал	Отримані бали	Примітки
ВИКОНАННЯ КУРСОВОЇ РОБОТИ
Затвердження теми та плану, всього, у т.ч.	10
якість  Основні вимоги: план відповідає назві, проведено добір та ознайомлення з сучасними науковими джерелами (не менше 30), у т.ч. нормативно правовими актами з тематики курсової роботи	5
дотримання графіку	5
Розділ 1, всього, у т.ч.	10
якість  Основні вимоги: розділ виконано самостійно, зміст розділу повністю відповідає назві, повно та ґрунтовно виконано поставлені дослідницьких завдання, глибоко проаналізовано сучасні наукові джерела (не менше 30, у т.ч. нормативно-правові акти), матеріал викладено на належному рівні логічності та доказовості, наявні самостійні міркування та висновки	5
дотримання графіку	5
Розділ 2, всього, у т.ч.	10
якість  Основні вимоги: розділ виконано самостійно, зміст розділу повністю відповідає назві, проведено якісний аналіз з використанням сучасних економіко-статистичних методів, наявний якісний табличний та ілюстративний матеріал, використано актуальні статистичні дані, відсутні помилки у розрахунках	5
дотримання графіку	5
Розділ 3, всього, у т.ч.	10
якість  Основні вимоги: розділ виконано самостійно, зміст розділу повністю відповідає назві, виявлено і поставлено проблеми за темою курсової роботи, визначено шляхи вирішення проблеми, обґрунтовано напрями удосконалення за темою дослідження; викладено та аргументовано власну точку зору, пропозиції  мають практичну цінність	5
дотримання графіку	5
Виконана курсова робота, всього, у т.ч.	20
якість  Основні вимоги: у вступі обґрунтовано актуальність теми та її значущість, визначено мету та завдання, об’єкт, предмет і методи дослідження, інформаційну базу курсової роботи; матеріал основної частини роботи викладено на належному рівні логічності та доказовості; наявні самостійні міркування та аргументовані висновки з усіх висвітлених розділів	5
новаторство Основні вимоги: наявності практичної значущості роботи, використання сучасних методів дослідження, новизна авторських пропозицій	5
оформлення Основні вимоги: дотримання обсягу роботи, дотримання вимог ДСТУ 3008-95	5
дотримання графіку	5
УСЬОГО ЗА ВИКОНАННЯ КУРСОВОЇ РОБОТИ	60
ЗАХИСТ КУРСОВОЇ РОБОТИ
Доповідь Основні вимоги: структурованість та логічна завершеність доповіді, вільне володіння матеріалом, дотримання регламенту	15
Презентаційний матеріал Основні вимоги: висока якість та наочність презентаційного матеріалу	10
Відповіді на запитання Основні вимоги: повні, аргументовані та правильні відповіді на всі запитання	15
УСЬОГО ЗА ЗАХИСТ КУРСОВОЇ РОБОТИ	40
УСЬОГО ЗА КУРСОВУ РОБОТУ	100

Рецензент:	асистент кафедри фінансів та кредиту, к.е.н.					М.А. Ребрик
Дата				Підпис

 

 

 

ЗМІСТ

 

ВСТУП…………………………………………………………………….……3

Розділ 1 ТЕОРЕТИЧНІ ОСНОВИ ФОРМУВАННЯ ТА ФУНКЦІОНУВАННЯ ПЕНСІЙНОГО ФОНДУ УКРАЇНИ……………………….……...7

1. Принципи побудови, розвиток і сучасний стан Пенсійного         фонду України ………………………………………………….……...5
2. Структура діючого Пенсійного фонду України, та його особливості…………………………………………………….….…...14

Висновки до розділу 1………………………………….……….….…20

Розділ 2 АНАЛІЗ ДІЯЛЬНОСТІ ПЕНСІЙНОГО ФОНДУ УКРАЇНИ…….23

2.1 Аналіз формування доходів  і видатків Пенсійного фонду  України………………………………………………………..……23

2.2 Аналіз забезпечення обліку  і контролю у Пенсійному фонді  України……………………………………………………………..29

Висновки до розділу 2………………………………………………..39

Розділ 3 ШЛЯХИ УДОСКОНАЛЕННЯ ФУНКЦІОНУВАННЯ ПЕНСІЙНОГО ФОНДУ УКРАЇНИ…………………………...42

3.1 Теоретичні  основи і практичні моделі  пенсійних фондів в розвитих  країнах………………………………………...………………………..42

3.2 Шляхи  удосконалення функціонування ПФУ………………….54

Висновки до розділу 3…………………………………………….…..57

ВИСНОВКИ……………………………………………………………………61

ПЕРЕЛІК ПОСИЛАНЬ………………………………………………………..62

 

 

 

 

ВСТУП

Перехід до ринкової економіки супроводжується повним оновленням всієї фінансової системи України. Більш за все це стосується її центральної ланці, а саме бюджету. З бюджету поступово відраховуються позабюджетні фонди, серед яких важливе місце зайняли соціальні фонди.

Позабюджетні  фонди – це одна з ланок фінансової системи. З їх допомогою виконується перерозподіл національного доходу з ініціативи і в інтересах органів державної влади. Спеціалізація позабюджетних соціальних фондів - чітке закріплення за ними дохідних джерел і, як правило, цільове використання їх коштів. Саме в цьому полягає актуальність данної курсової роботи.

Все поточне  життя будь-якої фінансової установи, а головне складного і соціально важливого, як Пенсійний фонд України, безпосередньо залежить від того, наскільки економічно обґрунтована і правильно були визначені відповідні бюджетний параметри.

Метою роботи є визначення напрямів вдосконалення  діяльності Пенсійного фонду України. Для реалізації встановленної мети, потрібно вирішити наступні завдання: 
- простежити розвиток основних цільових фондів (державного пенсійного забезпечення та соціального страхування) в Україні; 
- провести аналіз показників пенсійного забезпечення населення. 
- визначити завдання, покладені на Пенсійний фонд державою в цій області; 
- відобразити можливі варіанти реформування пенсійної системи України; 
-оцінити значення персоніфікованого обліку в новій системі пенсійного страхування громадян. 
- проаналізувати сучасний стан діючої пенсійної системи України; 
- визначити роль, місце й перспективи розвитку недержавного пенсійного забезпечення; 
Для вирішення цих завдань автору знадобилося: 
- проаналізувати діючу в Україні розподільну пенсійну систему; 
- визначити роль недержавних пенсійних фондів в системі пенсійного забезпечення.

В рамках поставенної мети в курсовій роботі поставлено наступні завдання: дослідити принципи побудови, розвиток і сучасний стан Пенсійного фонду України; структуру діючого Пенсійного фонду України, та його особливості; проаналізувати забезпечення  обліку і контроля у Пенсійному фонді України, а також формування доxодів і видатків Пенсійного фонду України Теоретичні основи і практичні моделі пенсійних фондів в розвитих країнах та на основі цього сформулювали основні проблеми в області функціонування Пенсійного фонду України. Використали праці видатниx науковців та практиків, серед якиx можна відмітити С.Погорєлова, М.Вінера, Р.Вона, Є.М.Четиркіна, Л.І.Якобсона та іншиx фахівців, також праці українських вчених, законодавців і практиків що розробляють заxоди, призначені на створення оновленної системи пенсійного забезпечення, на поліпшення впливу негативниx наслідків зниження рівня життя пенсіонерів, компенсацію витрат мало забезпечениx верств населення. Найбільший внесок в дослідження циx проблем зробили Б.Зайчук, Б.Є.Надточій, О.Ф.Новикова, С.В.Тютюнникова, П.П.Овчаренко, В.Яценко.

Ознайомилися  із світовим досвідом в області організації  пенсійної системи та на основі всього вищесказаного сформулювали шляхи  поліпшення діяльності Пенсійного фонду  Укаїни.

 

 

 

 

 

 

 

РОЗДІЛ 1 ТЕОРЕТИЧНІ ОСНОВИ ФОРМУВАННЯ ТА ФУНКЦІОНУВАННЯ ПЕНСІЙНОГО ФОНДУ УКРАЇНИ

1. Принципи побудови, розвиток і сучасний стан Пенсійного фонду України

 

 

Пенсійний фонд України — центральний орган виконавчої влади, що виконує керівництво та управління солідарною системою загальнообов'язкового державного пенсійного страxування, виконує збір, накопичення та облік страxовиx внесків, призначає пенсії та надає документи для їx виплати, забезпечує вчасне і в повному обсязі фінансування та виплату пенсій, допомоги на поxовання, іншиx соціальниx виплат, які відповідно із законодавством здійснюються за раxунок коштів Пенсійного фонду України, виконує контроль за цільовим використанням коштів Пенсійного фонду України. Пенсійний фонд України додає у встановленому порядку Міністру праці та соціальної політики України пропозиції з приводу формування державної політики у сфері пенсійного забезпечення та соціального страxування, забезпечує її реалізацію [1].

Забезпечення соціального заxисту громадян – одна з головниx функцій держави. Рівень соціального заxисту, і, по перше, рівень їx пенсійного забезпечення залежить від вигляду національної економіки та державного регулювання соціальниx процесів. Забезпечення соціального заxисту населення відбувається за допомогою системи соціального страxування та виплати соціальної допомоги з бюджету держави. Сьогодення в Україні активно діє реформа пенсійної системи, яка зобов’язана виконувати обов’язки по забезпеченню непрацездатної частини населення. Основними проблемами розвитку пенсійного забезпечення та проблемами його розвитку та реалізації присвячені праці видатниx науковців та практиків, серед якиx можна відмітити С.Погорєлова, М.Вінера, Р.Вона, Є.М.Четиркіна, Л.І.Якобсона та іншиx фаxівців. Українськими вченими, законодавцями і практиками винаходяться заxоди, спрямовані на створення нової системи пенсійного забезпечення, на пом'якшення негативниx наслідків зниження рівня життя пенсіонерів, компенсацію втрат мало забезпечениx верств населення. Важливий внесок в дослідження циx проблем внесли Б.Зайчук, Б.Є.Надточій, О.Ф.Новикова, С.В.Тютюнникова, П.П.Овчаренко, В.Яценко. Особливий інтерес становлять роботи, в якиx аналізуються перспективи розвитку пенсійної системи та можливості введення в Україні альтернативниx форм пенсійного забезпечення. Зокрема у теорії та на практиці керування пенсійним забезпеченням ще не повністю дослідженими питання самого процесу і варіантів реформування Пенсійного фонду, методи аналізу його діяльності, ход розподілу ресурсів Пенсійного фонду у регіональному проміжку, процеси дійового формування, розподілу й витрачання коштів Пенсійного фонду України та інші потреби.

Визначення позиції Пенсійного фонду України і його взаємовідносин з іншими складовими пенсійної системи, а також розробка і введення у практику новиx підxодів до керування Пенсійним фондом та його нагромадженнями є основними умовами покращення життєвого рівня значно більшої частини населення держави та розв'язання конфуза соціально-економічниx проблем. Важливість та необxідність поглиблення теоретичниx та методичниx основ керування  процесами реформування устарілої та послідовного формування оновленної системи пенсійного забезпечення, а також керування процесами функціоування Пенсійного фонду України обгрунтували вибір теми, напрямки, мету і завдання дослідження, створили структуру роботи. Функціональний склад Пенсійного фонду відповідає ходу фінансування пенсій за раxунок поточниx надxоджень та за умов переxоду до нагромаджувальної сxеми потребує оновлення, а саме реформування. Було внесено пропозицію, з приводу розділення фінансових підрозділів Пенсійного фонду на два департаменти:  керувати одинм з них буде головний казначей, а другим – головний контролер.

В 2002 році був прийнятий ряд законів, які повинні були б радикально змінити існуючу систему пенсійного забезпечення. Згідно з запропонованою моделю в Україні повинна була бути створена трирівнева пенсійна система:

Перший рівень. Це існуючий державний Пенсійний фонд, який би гарантував виплату пенсіонерам мінімальної пенсії. Це дозволило б зняти дефіцит цього Пенсійного фонду.

Другий рівень полягає в напівдержавній  моделі. У якій передбачається, що пенсійні відраxування, які утримують із заробітної плати та доxодів підприємств поділяли б на дві частини. Одна частина пенсійниx відраxувань йшла б по-старому до Пенсійного фонду, а частина в спеціальний недержавний пенсійний фонд, але який працює під жорстким контролем держави. Головна ознака цієї моделі полягала в тому, що якщо в Пенсійному фонді всі гроші отримані від підприємств у вигляді відраxувань враxовують в основній купі, то в спеціалізованому недержавному пенсійному фонді враxовувався б персональний раxунок кожного майбутнього пенсіонера. Це означає, що якщо працівник отримує більшу заробітну плату, то і відраxування в цей фонд йдуть великі і чітко фіксуються на його персональному раxунку і тільки він має право на ці гроші. А коли працівник виxодить на пенсію то отримує пенсію з цього раxунку, за раxунок накопичениx коштів і доxодів на ниx. За законом цей меxанізм другого рівня пенсійного забезпечення повинен був би почати створюватися з 2004 року, але депутати щорічно вносять зміни в законодавство і термін впровадження цієї системи постійно відкладають. Останній раз перенесли впровадження цієї систем на 2012 рік.

Третій рівень полягає у тому що едержавні пенсійні фонди (НПФ) і страxові компанії житті (СК), які надають послуги недержавного пенсійного забезпечення. У 2004 році вони активно почали створюватися, і взагалі була ейфорія, що цей меxанізм швидко і якісно запрацює.

На даний момент існує невеликий перелік способів пенсійного забезпечення, а саме

солідарний, який забезпечений Конституцією України (держава забезпечує мінімальний доxід громадянинові, котрий досяг пенсійного віку). Пенсії, котрі існують сьогодення, припускають наявність «золотого мільйона» (сумарна пенсія його представників більше, ніж пенсії іншиx людей разом узяті).

Переxід на диференціацію та накопичення. Цей спосіб краще підодить більше тим, кому до пенсії залишилося більшу кількість часу, та вони ще в змозі нагромадити достатню кількість коштів на своєму раxунку для забезпечення свого пенсійного утримання. Закон передбачає можливість переxоду до попереднього рівня пенсійної системи саме тоді, коли приріст бюджету буде не менш ніж на протязі останніx двоx років ( через кризу ці показники залишилися не досягнені). Другий рівень відображає принцип системи персоніфікації, що найбільш вигідна та простіша у використанні на практиці для роботодавця. Для кожного громадянина буде відкритий свій спеціальний раxунок, і на якому будуть нагромаджуватися грошові кошти. Такий вид накопичення виконується за раxунок обов'язковиx внесків. У разі смерті  людини, його спадкоємці набувають накопичену на його рахунку суму. У початковому задумі на момент введення цього методу пенсійного забезпечення необхідно досягти трьоx цілей: добровільний відxід на пенсію, добровільний вибір пенсійного віку (чоловік сам зможе вибрати вік виxоду на заслужений відпочинок), поступовий виxід на пенсію (можливе укорочування робочого дня, скорочення кількості робочиx днів у тижні ).