Таблица 3.6 Структура сроков просрочки ссуд
Сроки просрочки ссуд, дни. |
2010 год. тыс. руб. |
доля к итогу, % |
2011 год. тыс. руб. |
доля к итогу, % |
до 30 дн. |
7 842 371 |
12,0 |
7 522 408 |
7,5 |
31-90 дн |
8 778 797 |
13,4 |
11 093 914 |
11,0 |
91-180 дн. |
15 074 241 |
23,0 |
15 301 252 |
15,2 |
свыше 180 дн. |
33 731 173 |
51,6 |
66 838 090 |
66,3 |
итого |
65 426 582 |
100,0 |
100 755 664 |
100,0 |
Таблица 3.7 Активные операции банка
Наименование актива |
2010 год |
2011 год. |
|
тыс. руб. |
Итого к итогу, % |
тыс. руб. |
Итого к итогу,
% |
Ссуды всего, в т.ч.: |
- |
- |
- |
- |
предоставленные кредиты(займы),
размещенные депозиты |
900 613 069 |
93,2 |
1 180 606 583 |
90,5 |
учтенные векселя (без
дисконта) |
2 412 837 |
0,2 |
1 714 844 |
0,1 |
факторинг |
0 |
0,0 |
10 000 |
0,001 |
требования по приобретенным
по сделке правам (требования) (уступка
требования) |
4 850 783 |
0,5 |
2 276 632 |
0,2 |
требования по сделкам,
связанным с отчуждением (приобретением)
активов с одновременным предоставлением контрагенту права отсрочки
платежа (поставки актива) |
4 479 784 |
0,5 |
5 639 459 |
0,4 |
требования по возврату
денежных средств, предоставленных
по операциям, совершаемым с ценными
бумагами на возвратной основе |
0 |
0,0 |
2 815 580 |
0,2 |
требования лизингодателя к лизингополучателю |
0 |
0,0 |
0 |
0,0 |
Ценные бумаги |
13 773 492 |
1,4 |
31 003 524 |
2,4 |
Прочие требования |
40 567 092 |
4,2 |
80 876 473 |
6,2 |
Итого: |
966 697 057 |
100,0 |
1 304 943 095 |
100,0 |
В течение 2011 года в банке по срокам просрочки
ссуд произошли следующие изменения (Таблица
3.6). Произошло увеличение доли ссуд,
с просрочкой свыше 180 дней с 51,6% в 2010
до 66,3% в 2011 году, к концу 2011 просрочка по
ним вышла на сумму 66,8 млрд. руб. По остальным
видам просрочки произошло сокращение
их доли по общей сумме просрочки: до 30
дней – с 12,0% до 7,5%, 31-90 дней – с 13,4% до 11,0%,
91-180 дней – с 23,0% до 15,2%.
Рассмотрим активные
операции банка (Таблица 3.7). В 2011 году на 90,5% активных
операций пришлись предоставленные
кредиты(займы), размещенные депозиты,
их было выдано на сумму 1 180,6 млрд. руб.,
если сравнивать с показателем в 2010, то
их доля составила 93,5%. Это изменение связано
с тем, что в 2011 году банк провел больше
операций, связанных с ценными бумагами,
прочими требованиями и требованиями
по возврату денежных средств, предоставленных
по операциям, совершаемым с ценными бумагами
на возвратной основе. В общем, за
2011 год было совершенно операций на сумму
1304,9 млрд. рублей, что значительней выше,
чем в 2010 году (966,7 млрд. руб.). (Приложение
6).
4. ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ РЕСУРСОВ
ОАО «РОССЕЛЬХОЗБАНК»
В ОАО «Россельхозбанк» осуществляется ресурсное
регулирование в основном в оперативном
порядке. Ежедневно происходит сопоставление
ожидаемых поступлений и обязательств,
подлежащих погашению на конкретную дату.
Свободные ресурсы могут быть использованы
для увеличения кредитных вложений и для
реализации на межбанковском рынке. Наряду
с оперативным регулированием составляются
перспективные планы и прогнозы на месяц,
квартал, год и другие периоды.
Планирование
дает возможность руководству банка
определить параметры развития банка,
определить цели, масштабы и потенциальные
результаты его деятельности с учетом
возможных источников и затрат.
Как правило,
процесс планирования включает
разработку перспективных (долгосрочных)
и текущих (краткосрочных) планов - прогнозов,
позволяющих определить:
- цели, задачи, стратегию и
тактику развития банка, а также меры по
их реализации;
- условия и границы, в которых
должен осуществлять свою деятельность
банк и его персонал;
- новые сферы деятельности
банка с учетом конкуренции на банковском
рынке;
- конечные результаты деятельности.
Кроме того, планирование
дает возможность координировать все
стороны деятельности банка через различные сводные показатели.
Планирование
сопряжено с разработкой стратегических
целей и задач, анализом общеэкономической
ситуации в стране и на банковском
рынке, созданием стратегии банка,
предполагает наличие механизма
распределения ресурсов и контроль за исполнением планов.
Одним из инструментов
планирования и контроля деятельности
банка являются специальные документы,
утверждаемые высшим органом банка
(его правлением). Они определяют
стратегию и политику банка, содержат
описание организационной структуры, распределение обязанностей
и ответственности руководства банка
и его персонала, процедуры принятия решений,
методики определения лимитов риска, механизм
документооборота и исполнения решений,
описание используемых инструментов с
соответствующими инструкциями по их
применению, а также процедуры учета и
отчетности.
Анализ, применяемый
в банковском менеджменте, направлен,
как правило, на сравнение фактических
достигнутых результатов с прогнозными,
а также с результатами истекших прогнозов и лучших банков.
Исключительную
важность для формирования финансовых
решений имеет финансовая информация
как из внешних источников (инфляция,
налоговая и кредитная политика,
конъюнктура финансовых рынков), так
и из внутренних (сведения о финансовом
положении банка и его филиалах). Конечно, главный
источник финансовой информации - бухгалтерская
отчетность банка, которая является наиболее
стабильным, информативным и, самое главное,
достоверным источником.
Для руководства
коммерческого банка крайне важно
вовремя обнаружить проблемы и узкие места в деятельности
банка и в случае их возникновения исследовать
глубинные причины их появления, что является
более сложной задачей, эффективное решение
которой опирается прежде всего на используемые
методы финансового менеджмента и их результаты.
Как правило,
для принятия управленческого решения
необходима актуальная и правильно
обработанная финансовая информация.
Данной задачей в банке занимается
планово-экономический отдел, который
аккумулирует всю аналитическую
информацию об операциях банка, обрабатывает ее и
предоставляет соответствующим подразделениям
для пользования.
Как показывает
опыт, даже во многих достаточно крупных
банках (в том числе в ОАО «Россельхозбанк») до сих пор не решена проблема
текущего отслеживания собственного портфеля,
для чего должно быть создано специализированное
подразделение, которое и должно заниматься
этими вопросами. В таких условиях нельзя
говорить о каком-либо более или менее
долгосрочном планировании развития банка
в целом.
Независимо
от выбираемого уровня прогнозирования и анализа,
для постановки задачи формирования портфеля
необходимо четкое описание параметров
каждого инструмента финансового рынка
в отдельности и всего портфеля в целом
(то есть точное определение таких понятий,
как доходность и надежность отдельных
видов финансовых активов, а также конкретное
указание, как на основании этих параметров
рассчитывать доходность и надежность
всего портфеля). Таким образом, требуется
дать определение, доходности и надежности,
а также спрогнозировать их динамику на
ближайшую перспективу.
При этом возможны
два подхода: эвристический - основанный
на приблизительном прогнозе динамики
каждого вида активов и анализе
структуры портфеля, и статистический
- основанный на построении распределения
вероятности доходности каждого инструмента в отдельности
и всего портфеля в целом.
Второй подход
практически решает проблему прогнозирования
и формализации понятий риска
и доходности, однако степень реалистичности
прогноза и вероятность ошибки при
составлении вероятностного распределения находятся в сильной
зависимости от статистической полноты
информации, а также подверженности рынка
влиянию изменения макропараметров. После
описания формальных параметров портфеля
и его составляющих необходимо описать
все возможные модели формирования портфеля,
определяемые входными параметрами, которые
задаются клиентом и консультантом.
5. ЭФФЕКТИВНОСТЬ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ
РЕСУРСОВ В
ОАО «РОССЕЛЬХОЗБАНК»
Одной из основных
целей финансово-экономического анализа
кредитной организации является определение степени
ее финансовой устойчивости. Понятие финансовой
устойчивости кредитной организации основано
на оценке совокупности финансовых коэффициентов,
отражающих состояние банка. Комплексная
оценка финансово-экономического состояния
коммерческого банка включает в себя более
широкий перечень мероприятий, таких как
оценка управления финансовыми потоками,
оценка управления банковскими рисками
и т.д.
Можно выделить
две основные группы финансовых коэффициентов,
характеризующих финансово-экономическое состояние кредитной организации:
• показатели,
позволяющие оценить ее активы и
пассивы. Финансовые коэффициенты данной
группы являются базовыми и позволяют
оценить в целом структуру
активов и пассивов, их качество,
ликвидность кредитной организации
(мгновенную, перспективную и т.п.);
• показатели
эффективности ее деятельности. В
данную группу финансовых коэффициентов
включен ряд дополняющих показателей,
используемых в целях детализации
и расшифровки финансовых коэффициентов первой группы
[13].
Рассмотрим эффективность использования
финансовых ресурсов, используя показатели
финансовой устойчивости.
Финансовая
устойчивость - это такое состояние
финансовых ресурсов предприятия, их распределение
и использование, которое обеспечивает
развитие производства, предоставление услуг на основе
роста прибыли и капитала при сохранении
платежеспособности и кредитоспособности
в условиях допустимого уровня риска;
параметр положения компании, т. е позиция
компании по вопросам соотношения активов
и пассивов в течении определенного периода
времени [1].
Характеризуя
понятие "финансовая устойчивость коммерческого
банка", определим его основные
признаки.
Первый признак
- категория "финансовая устойчивость"
является общественной категорией, что
проявляется в заинтересованности
общества и его членов в устойчивом
развитии коммерческих банков. Так, в устойчивом
развитии банков прямо заинтересовано
население, которое благодаря своим сбережениям
формирует ресурсную базу коммерческого
банка. Вклады населения являются не только
значительным, но и устойчивым ресурсом
банка. Прямую заинтересованность в устойчивости
кредитных организаций проявляют также
клиенты и контрагенты, которые имеют
непосредственное отношение к формированию
ресурсной базы, оперативно функционируют
на различных сегментах рынка. Коммерческий
банк традиционно обслуживает предприятия
различных отраслей экономики, организационно-правовых
форм собственности, сфер деятельности.
Второй признак
понятия "финансовая устойчивость коммерческого
банка" - это зависимость финансовой
устойчивости от объема и качества
ресурсного потенциала. Ресурсный потенциал
банка предопределяет качественный уровень
финансовой устойчивости банка. Чем большую
сумму ресурсов привлекает банк, и чем
качественнее данные ресурсы, тем более
активную деятельность по вложению своих
ресурсов он проводит, тем более он укрепляет
свою финансовое состояние и, соответственно,
финансовую устойчивость.
Финансовая
устойчивость коммерческого банка
- это динамическая категория (третий
признак), представляющая собой свойство возвращаться в равновесное
финансовое состояние после выхода из
него в результате какого-либо воздействия.
Банки - контрагенты также заинтересованы
в устойчивых, гарантированных отношениях
с банками-партнерами, ориентируясь в
основном на репутацию партнера и фактическое
финансовое положение. Таким образом,
клиенты и контрагенты коммерческих банков
прямо заинтересованы в их бесперебойной
работе, как в определенный момент времени,
так и в долгосрочной перспективе [13].
Для определения
финансовой устойчивости и платежеспособности рассчитывают
следующие показатели:
Коэффициент
покрытия или коэффициент автономности.
Значение этого показателя отражает
уровень покрытия заемных средств
собственными средствами. Рост и высокий
уровень этого соотношения свидетельствует о наличии значительных потенциалов
роста и развития банка. При замедлении
или прекращении темпов роста этого показателя
возникает вопрос о способности банка
мобилизовать дополнительные средства,
обеспеченные его собственными средствами,
для представления ссуд и на другие цели.
Коэффициент
финансовой устойчивости - отношение
собственного капитала к совокупным
активам-нетто. Показывает насколько
обеспечены рискованные вложения банка
его собственным капиталом. Оптимальное
значение 8-15%. При значении менее 8% - риск банкротства, более!
5% - банк считается неконкурентоспособным.