Диагностика финансового состояния организации

 

    Важное  значение для финансового контроля имеет и такой раздел финансового  плана, как кассовый план производственного  предприятия.

    Кассовый  план – это план оборота наличных денег, проходящих через кассу предприятия. Составление кассового плана и контроль за его выполнением имеет большое значение для повышения платежеспособности предприятия.

    Для рассматриваемого предприятия предлагается составить кассовый план на месяц  по форме таблице 2.9 на основе проведенных ранее расчетов, а также с учетом того, что предприятие для осуществления необходимых платежей через кассу снимает со своего расчетного счета 10% месячной выручки от реализации продукции. При этом необходимо отметить, что реализация продукции происходит равномерно по месяцам. Оплату труда производственных рабочих за месяц рассчитать по таблицам 2.1 и 2.3, а других работников – из расчета 5 руб. с единицы продукции. 
 
 
 

    Таблица 2.9 - Кассовый план предприятия на месяц 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Заключение

    Проведя в первом разделе курсовой работы диагностику финансового состояния  определили, что предприятие слабо развивается, о чем свидетельствуют основные технико-экономические показатели его деятельности: уменьшение на 5,037 тыс.руб. выручки от продаж, уменьшение фондоотдачи на 0,1. Также затраты основных средств на 1 рубль готовой продукции возросли в конце года на 0,021, что повлекло снижение прибыли.

    На  основании анализа финансового  состояния предприятия можно  сделать вывод о его развитии, а именно:

    · увеличилась доля основных средств в имуществе предприятия на 0,002;

    · уменьшилась доля оборотных средств в активах предприятия на 0,03;

    · увеличился уровень перманентного  капитала на 0,02;

    · уменьшился уровень капитала, отвлеченного из оборота предприятия на 0,0025;

    · уменьшился индекс постоянного актива на 0,016;

    · изменение значения коэффициента инвестирования составило +0,025;

    · увеличился коэффициент иммобилизации активов на 0,059;

    · снижение коэффициента соотношения текущих активов и недвижимого имущества на 0,048;

    · уменьшился коэффициент оборачиваемости оборотного капитала на 0,03, значит, хорошо используются оборотные средства;

    · увеличилась длительность периода  обращения оборотного капитала на 11,2563, значит, ухудшилось использование оборотного капитала;

    · увеличился коэффициент загрузки оборотных средств на 0,032, следовательно, хуже используются оборотные средства.

    Данное  предприятие находится в кризисном  финансовом состоянии, следовательно, полностью зависит от заемных  источников финансирования. Собственного капитала и долго- и краткосрочных кредитов и займов не хватает для финансирования материальных оборотных средств, то есть пополнение запасов идет за счет средств, образующихся в результате замедления погашения кредиторской задолженности.

    Во  втором разделе произвели расчет плановой сметы затрат на производство и реализацию единицы продукции, получили:

    - затраты на сырье и материалы составили 1200 руб.;

    - основная зарплата производственных рабочих составила 120 руб.;

    - дополнительная зарплата производственных рабочих – 24 руб.;

    - затраты на содержание и эксплуатацию оборудования – 24 руб.;

    - производственная себестоимость составила 1807,44 руб.;

    - внепроизводственные расходы – 30,12 руб.;

    - полная (плановая) себестоимость единицы продукции – 1837,56 руб.;

    - отчисления в социальные фонды -37,44 руб.

    Далее произвели расчет плановой отпускной  цены предприятия продукции производственного  предприятия, получили:

    - рентабельность составила 367,51 руб.;

    - налог на добавленную стоимость  составил 396,91 руб.;

    - отпускная цена в плановом  году на единицу продукции составила 2205,07

      руб.

      Затем произвели расчет плановой прибыли предприятия от реализации товарной продукции с учетом исходных данных о плановых объемах производства и продажи товаров, остатки готовой продукции на начало и конец планового периода:

    - выручка от реализации продукции (без НДС) составила 224917,34 руб.;

    - затраты на производство и  реализацию продукции составили 187431,12 руб.;

    - прибыль от реализации продукции – 37486,22 руб.

    Далее осуществили сводный расчет финансовых результатов деятельности предприятия  в плановом году, получили:

    - балансовая (валовая) прибыль составила 37786,22 руб., ее размер достаточен для уплаты налога на прибыль, ряда других платежей и формирования фондов накопления и потребления предприятия;

    - налог на прибыль составил 7557,24 руб.;

    - расходы, выплачиваемые из прибыли  – 270 руб.;

    - чистая прибыль составила 31713,02 руб.

    Следующим этапом является расчет суммы налогооблагаемой прибыли производственного предприятия в плановом году:

    - сумма прибыли, облагаемая налогом составила 35776,22 руб.

    Все эти расчеты используются при  составлении трех важных разделов финансового  плана: баланса доходов и расходов, кредитного плана и кассового  плана предприятия на месяц.

    Произвели расчет потребности в краткосрочном кредите, получили:

    - потребность в оборотных средствах по запасам сырья, материалов составила 3750 тыс.руб.;

    - доля собственных средств в  формировании оборотных средств – 2062,5тыс.руб.;

    - сумма краткосрочного кредита – 1700 тыс.руб.

    Это дало возможность приступить к составлению  кредитного плана производственного  предприятия:

    - сумма процентов за пользование  кредитом – 24 %;

    - общая сумма погашения кредита составила 1904 тыс.руб.

    Затем составили плановый баланс доходов и расходов предприятия, получили, что сумма доходов соответствует сумме расходов – 39796,22 тыс.руб.

    Далее составили кассовый план предприятия  на месяц, получили:

    - поступление наличных денег составило 18743,1 тыс.руб.;

    - расход наличных денег составил 1358,2 тыс.руб.;

    - деньги, сданные в банк – 560,11 тыс.руб. 
 
 
 
 

    Библиографический список 

    

1. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта /  М.: Финансы  и статистика, 2005. – 255с.
2. Батрин Ю.Д. Особенности управления финансовыми ресурсами промышленных предприятий: монография / Ю.Д. Батрин, П.А. Фомин. – М.: Высшая школа, 2005. – 342с.
3. Белолипецкий В.Г. Финансы фирмы:  курс лекций / М.: ИНФРА–М, 2005. – 298с.
4. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчётности / М.: Финансы и статистика, 2004. – 323с.
5. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами / М.: Финансы и статистика, 2004. – 428с.
6. Грачев А.В. Моделирование финансовой устойчивости предприятия / Финансовый менеджмент. – 2006. – №5. – С. 10–20.
7. Грачев А.В. Рост собственного капитала, финансовый рычаг и платежеспособность предприятия / Финансовый менеджмент. – 2006. – №3. – С.13–22.
8. Донцова Л.В. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. – М.: Дело и сервис, 2005. – 300с.
9. Ковалев В.В. Финансы предприятий: учебное пособие / М.: ООО «ВИТРЭМ», 2005. – 352с.
10. Комаров А.В. Стратегия исполнения обязательств предприятия по оплате товаров (работ, услуг) в условиях дефицита денежных ресурсов  
    / Финансовый менеджмент. - 2006. - №2. - С. 25–34.
11. Кравченко П.П. Образовательный курс финансового управляющего. Курс из шести лекций / Финансовый менеджмент. – 2005. – № 16.
12. Крейнина М.Н. Бухгалтерский баланс как база для принятия решений по управлению активами и пассивами предприятия/Финансовый менеджмент. - 2006. - № 12. - С. 17–21
13. Крейнина М.Н. Управление движением дебиторской и кредиторской задолженности предприятия / Финансовый менеджмент. – 2005. – № 3. – С. 22–29.
14. Мазурина Т.Ю. Финансы фирмы: практикум: учебное пособие / Т.Ю. Мазурина, Л.Г. Скамай. – М.: ИНФРА–М, 2005. – 185с.
15. Матвеева В.М. Финансовый анализ позволяет предупредить несостоятельность / В.М. Матвеева, В.В. Шутенко // Финансовый менеджмент. – 2006. – № 9. – С. 30–38.
16. Мищенко А.В. Управление кредитными ресурсами предприятия / А.В. Мищенко, Ю.В. Посохов, А.В. Филаткин // Финансовый менеджмент. – 2005. – № 4. – С. 17–25.
17. Павлова Л.Н. Финансы предприятий: учебник для вузов / М.: Финансы; ЮНИТИ, 2004, – 639с.
18. Практикум по финансам предприятия: учебное пособие / под ред. П.И. Вахрина. – 3–е изд., перераб. и доп. – М.: ИТК «Дашков и Ко», 2004. – 208с.
19. Радионов А.Р. Как в условиях рыночной экономики следует нормировать на предприятии оборотные средства: по всем балансовым статьям или только по их части? /  А.Р. Радионов, Р.А. Радионов // Финансовый менеджмент. – 2005. – № 1. – С. 5–11.
20. Селезнева Н.Н Финансовый анализ / Н.Н Селезнева, А.Ф. Ионова. – М.: ЮНИТИ, 2004. – 479с.
21. Трохина С.Д. Управление финансовым состоянием предприятия /С.Д. Трохина, В.А. Ильина, Т.Ф. Морозова // Финансовый менеджмент. 2005. - №1. - С. 14–19.
22. Стояновой Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика: учебник /М.: Изд–во Перспектива, 2004. – 655с.
23. Шеремет А.Д. Финансы предприятий / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин– М.: ИНФРА–М, 2004. – 343с.
24. Шпреманн К. Управление финансами и внутрифирменный рынок капитала / Проблемы теории и практики управления. – 2006. – № 3. – С. 33–38.