Анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженности

Данные таблицы показывают, что дебиторская задолженность  на конец 2010 года составила 18687 тыс. рублей, а превышение её над кредиторской задолженностью составила  – 12682 тыс. рублей (6005 - 18687 тыс. руб.). Такая ситуация  влечёт за собой ухудшения финансового положения.

После анализа дебиторской  и кредиторской задолженности организации целесообразно сопоставить общие суммы задолженности и сделать выводы о характере внепланового перераспределения средств.

Для этого составляется расчётный баланс (таблица 10).

В актив расчётного баланса  включается дебиторская, а в пассив – кредиторская задолженность.

Дебетовое сальдо, то есть превышение дебиторской задолженности, свидетельствует о том, что часть из оборотных средств организации незаконно изъята из оборота и находится в обороте его дебиторов.

Наоборот, кредитовое сальдо по расчётному балансу, то есть превышение кредиторской задолженности над дебиторской, свидетельствует о внеплановом привлечении средств других предприятий и организаций.

Приведенные в таблице  данные расчётного баланса свидетельствуют  о том, что на начало и конец 2010 года, организация имеет кредитовое сальдо, то есть сумма привлечённых организацией в хозяйственный оборот средств кредиторов, не превышает сумму дебиторской задолженности.

 За 2010 год кредитовое  сальдо уменьшилось и составило  на конец года 17602 тыс. рублей, а дебетовое   сальдо увеличилось и составило 25760 тыс. рублей.

Кредитовое сальдо расчётного баланса предприятия уменьшилось  в результате изменения состояния  как дебетовой, так и кредитовой задолженности.

В составе дебиторской  задолженности на 653 тыс. рублей уменьшилась сумма по расчетам с покупателями и заказчиками.

 Кредиторская задолженность уменьшилась;

1. По поставщикам и подрядчикам на 1798 тыс. рублей.
2. По налогам и сборам на 36 тыс. рублей.

Кредиторская  задолженность увеличилась:

1. По оплате труда  персоналу организации   на 237 тыс. рублей.
2. По прочим кредиторам  на 6 тыс. рублей.

Таблица 10 

Расчётный баланс ООО «Компания ЭЛСИ - Медиа»  на конец 2010 г.

5. Пути снижения  дебиторской и кредиторской задолженности

В целях улучшения финансового состояния предприятия могут быть применены следующие меры по регулированию дебиторской и кредиторской задолженности целесообразно:[6]

1. Следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности, значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования.
2. По возможности ориентироваться на увеличение количества заказчиков с целью уменьшения масштаба риска неуплаты, который значителен при наличии монопольного заказчика.
3. Контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям. В условиях инфляции всякая отсрочка платежа приводит к тому, что предприятие реально получает лишь часть стоимости выполненных работ. Поэтому необходимо расширить систему авансовых платежей.
4. Своевременно выявлять недопустимые виды дебиторской и кредиторской задолженности, к которым в первую очередь относятся.
5. Просроченная задолженность поставщикам свыше 3 мес.
6. Просроченная задолженность покупателям свыше 3 мес.
7. Просроченная задолженность по оплате труда.
8. Просроченная задолженность по платежам в бюджет.
9. Просроченная задолженность  по платежам во внебюджетные фонды.
10. По возможности ориентироваться на <span class="dash0411_0435_0437_0020_0438_043d_0442_0435_0440_0432_0430_043b_0430__Char" style=" font-