Анализ финансового состояния предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 07 Марта 2013 в 14:47, курсовая работа

Описание

Показатели финансовых результатов характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования предприятия. Рост прибыли создает базу для самостоятельного финансирования, расширения производства, решения проблем социальных и трудовых конфликтов. За счет прибыли выполняется также часть обязательств предприятия перед бюджетом, банками и другими предприятиями и организациями.
Основные задачи анализа:
1. Оценка динамики показателей прибыли;
2. оценка обоснованности образования и распределения ее фактической величины;
3. изучение структуры балансовой прибыли;
4. выявление и измерение действий различных факторов на прибыль;
5. оценка возможных резервов дальнейшего роста прибыли на основе оптимизации объемов производства и издержек.

Содержание

Введение 2
Глава 1. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 5
1.1. Общая оценка финансового состояния предприятия 5
1.1.1. Анализ валюты бухгалтерского баланса 5
1.1.2. Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса 8
1.1.3 Сравнительный аналитический баланс 12
1.2. Анализ имущественного положения предприятия 16
1.3. Анализ источников формирования имущества 19
1.4 Анализ финансовой устойчивости предприятия 22
1.5. Анализ ликвидности предприятия 29
2. Анализ экономических результатов 35
3. Анализ эффективности деятельности предприятия 38
3.1. Расчет и анализ коэффициентов деловой активности 38
3.1.1.Анализ эффективности оборотных средств 41
3.2. Расчет и анализ показателей рентабельности 45
Заключение 48
Список литературы 54

Скачать (103.46 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа состоит из  1 файл

Негосударственное образовательное учреждение высшего профессионального образования.docx

— 105.80 Кб (Скачать документ)

Таблица 2.

Горизонтальный  анализ баланса

 

Наименование статей

на нач. года

на конец года

С учетом

 

тыс.руб

%

тыс.руб

%

инфляции

1. Внеоборотные активы

          

1.1. Основные средства

-

-

-

-

-

1.2. Нематериальные активы

-

-

-

-

-

1.3. Прочие внеоборотные средства

-

-

-

-

-

Итого по разделу 1

-

-

-

-

-

           

2. Оборотные активы

          

2.1. Запасы

226

100

439,8

194,6018

169,2189

2.2. Дебит. задолж-ть (платежи через 12 мес.)

-

-

-

-

-

2.3. Дебит. задолж-ть (платежи в теч.12 мес.)

515

100

412,7

80,13592

69,68341

2.4. Краткосрочные фин. вложения

-

-

-

-

-

2.5. Денежные ср-ва

44

100

5,5

12,5

10,86957

2.6 Прочие оборотные активы

3

100

2,2

73,33333

63,76812

Итого по разделу 2

788

100

860,2

109,1624

94,92386

Баланс

788

100

860,2

109,1624

94,92386

4. Капитал и резервы

          

4.1. Уставный капитал

6

100

6,3

105

91,30435

4.2. Добавочный и резервный капитал

-

-

-

-

-

4.3. Спец. фонды и целевое финансирование

-

-

-

-

-

4.4. Нераспределенная прибыль отч. года

-

-

-

-

-

Итого по разделу 4

6

100

6,3

105

91,30435

           

5. Долгосрочные пассивы

-

-

-

-

-

           

6. Краткосрочные пассивы

          

6.1. Заемные средства

-

-

-

-

  

6.2. Кредиторская задолженность

179

100

353,1

197,2626

171,5327

6.3. Прочие пассивы

603

100

500,8

83,05141

72,21862

Итого по разделу 6

782

100

853,9

109,1944

94,95163

Итого заемных средств

782

100

853,9

109,1944

94,95163

Баланс

788

100

860,2

109,1624

94,92386


 

Большое значение для оценки финансового  состояния  имеет и вертикальный (структурный) анализ актива и пассива  баланса, который дает представление  финансового отчета в виде относительных  показателей.

Цель  вертикального анализа заключается  в расчете удельного веса отдельных  статей в итоге баланса и оценке его изменений. С помощью вертикального  анализа можно проводить межхозяйственные сравнения предприятий, а относительные  показатели сглаживают негативное влияние  инфляционных процессов.

Вертикальный (структурный) анализ баланса представлен  в таблице 3.

Таблица 3

Вертикальный (структурный) анализ баланса

Наименование статей

на нач. года

на конец года

 

тыс.руб

%

тыс.руб

%

1. Внеоборотные активы

        

1.1. Основные средства

-

-

-

-

1.2. Нематериальные активы

-

-

-

-

1.3. Прочие внеоборотные средства

-

-

-

-

Итого по разделу 1

-

-

-

-

         

2. Оборотные активы

        

2.1. Запасы

226

28,680203

439,8

51,12764

2.2. Дебит. задолж-ть (платежи через 12 мес.)

-

-

-

-

2.3. Дебит. задолж-ть (платежи в теч.12 мес.)

515

65,35533

412,7

47,97721

2.4. Краткосрочные фин. вложения

-

-

-

-

2.5. Денежные ср-ва

44

5,5837563

5,5

0,639386

2,6 Прочие оборотные активы

3

0,3807107

2,2

0,255754

Итого по разделу 2

788

100

860,2

100

Баланс

788

100

860,2

100

4. Капитал и резервы

        

4.1. Уставный капитал

6

0,7614213

6,3

0,732388

4.2. Добавочный и резервный капитал

-

-

-

-

4.3. Спец. фонды и целевое финансирование

-

-

-

-

4.4. Нераспределенная прибыль отч. года

-

-

-

-

Итого по разделу 4

6

0,7614213

6,3

0,732388

         

5. Долгосрочные пассивы

-

-

-

-

         

6. Краткосрочные пассивы

        

6.1. Заемные средства

-

-

-

-

6.2. Кредиторская задолженность

179

22,715736

353,1

41,04859

6.3. Прочие пассивы

603

76,522843

500,8

58,21902

Итого по разделу 6

782

99,238579

853,9

99,26761

Баланс

788

100

860,2

100


 

В таблице  мы наблюдаем увеличение запасов, что  в нестабильной экономике хорошо, т.к. снижается возможность перерывов  по причине отсутствия материалов, положительным результатом деятельности является уменьшение доли дебиторской  задолженности. Отрицательным результатом  деятельности является увеличение доли кредиторской задолженности с 22,72% до 41,05%.

Горизонтальный  и вертикальный анализ взаимодополняют друг друга, на их основе строится сравнительный аналитический баланс.

1.1.3 Сравнительный аналитический  баланс

Сравнительный аналитический баланс характеризует  как структуру отчетной бухгалтерской  формы, так и динамику отдельных  ее показателей. Он систематизирует ее предыдущие расчеты. Сравнительный аналитический баланс представлен в таблице 4.

Таблица 4

Сравнительный аналитический баланс

Наименование статей

Абс. величина

Относ.величины

  

Изменения

 

на н. г.

на к. г.

на н. г.

на к. г.

в абс. вел.

в отн.ед.

в% к итого

1. Внеоборотные активы

              

1.1. Основные средства

0

0

-

-

0

-

-

1.2. Нематериальные активы

0

0

-

-

0

-

-

1.3. Прочие внеоборотные средства

0

0

-

-

0

-

-

Итого по разделу 1

0

0

-

-

0

-

-

               

2. Оборотные активы

              

2.1. Запасы

226,00

439,80

28,68

51,13

213,80

94,6

27,13

2.2. Дебит. задолж-ть (платежи через 12 мес.)

0,00

0,00

-

-

0,00

-

-

2.3. Дебит. задолж-ть (платежи в теч.12 мес.)

515,00

412,70

65,36

47,98

-102,30

-19,9

-12,98

2.4. Краткосрочные фин. вложения

0,00

0,00

-

-

0,00

-

-

2.5. Денежные ср-ва

44,00

5,50

5,58

0,64

-38,50

-87,5

-4,89

2,6 Прочие оборотные активы

3

2,2

0,38

0,26

-0,80

-26,7

-0,10

Итого по разделу 2

788,00

860,20

100,00

100,00

72,20

9,16

9,16

Баланс

788,00

860,20

100.0

100.0

72,20

9,16

9,16

4. Капитал и резервы

              

4.1. Уставный капитал

6,00

6,30

0,76

0,73

0,30

5,0

0,04

4.2. Добавочный и резервный капитал

-

-

-

-

-

-

-

4.3. Спец. фонды и целевое финансирование

-

-

-

-

-

-

-

4.4. Нераспределенная прибыль отч. года

-

-

-

-

-

-

-

Итого по разделу 4

6,00

6,30

0,76

0,73

0,30

5,00

0,04

               

5. Долгосрочные пассивы

0,00

0,00

-

-

0,00

-

-

               

6. Краткосрочные пассивы

              

6.1. Заемные средства

-

-

-

-

-

-

-

6.2. Кредиторская задолженность

179,00

353,10

22,72

41,05

174,10

97,3

22,09

6.3. Прочие пассивы

603,00

500,80

76,52

58,22

-102,20

-16,9

-12,97

Итого по разделу 6

782,00

853,90

99,24

99,27

71,90

9,19

9,12

Баланс

788,00

860,20

100,00

100,00

72,20

9,16

9,16


 

Все показатели сравнительного аналитического баланса  можно разбить на три группы:

- статьи  баланса в абсолютном выражении  на начало и конец года

- показатели  структуры баланса на начало  и конец года

- динамика  статей баланса в абсолютном (стоимостном)  выражении

- динамика  структуры баланса

- влияние  динамики отдельных статей баланса  на динамику баланса в целом.

Увеличение  запасов на 213,8 тыс.руб. или на 94,6% дало увеличение баланса на 27,13%, что в данных условиях существования предприятия можно считать положительным фактом. Снижение дебиторской задолженности на 102,3 тыс.руб. или 17,38% дало снижение оборотных активов на 12,98%. В пассиве мы наблюдаем увеличение доли кредиторской задолженности на 174,1 тыс.руб. или на 97,3%, что дало увеличение баланса на 22,09%.

Главным источником прироста явились заемные  средства предприятия, что плохо  т.к. в дальнейшем этих средств может  не быть, но если процентов по долгам нет, то это можно воспринимать как  беспроцентный кредит, который может  быть поглощен инфляцией.

Сама  по себе структура имущества и  даже ее динамика не дает ответ на вопрос, насколько выгодно для инвестора  вложение денег в данное предприятие, а лишь оценивает состояние активов  и наличие средств для погашения долгов.

1.2. Анализ имущественного  положения предприятия

Все, что  имеет стоимость, принадлежит предприятию  и отражается в активе баланса называется его активами. Актив баланса содержит сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, т.е. о вложении его в конкретное имущество и материальные ценности, о расходах предприятия на производство и реализацию продукции и об остатках свободной денежной наличности. Каждому виду размещенного капитала соответствует отдельная статья баланса (рис.1).

Рисунок 1

Схема структуры  актива баланса


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Главным признаком группировки статей актива баланса считается степень их ликвидности (быстрота превращения  в денежную наличность). По этому  признаку все активы баланса подразделяются на долгосрочные или основной капитал (I раздел), и текущие (оборотные) активы (II раздел).

У рассматриваемого предприятия долгосрочные активы отсутствуют  по этому внимания им уделять не будем.

Рассмотрим  и проанализируем оборотные средства предприятия (таб. 5).

Таблица 5

Анализ  структуры оборотных средств предприятия

Наименование статей

Абс. величина

Относ.величины

  

Изменения

 

на н. г.

на к. г.

на н. г.

на к. г.

в абс. вел.

в отн.ед.

в % к итого

Оборотные активы

              

Запасы

226,00

439,80

28,68

51,13

213,80

94,6

27,13

Дебит. задолж-ть (платежи через 12 мес.)

0,00

0,00

-

-

0,00

-

-

Дебит. задолж-ть (платежи в теч.12 мес.)

515,00

412,70

65,36

47,98

-102,30

-19,9

-12,98

Краткосрочные фин. вложения

0,00

0,00

-

-

0,00

-

-

Денежные ср-ва

44,00

5,50

5,58

0,64

-38,50

-87,5

-4,89

Прочие оборотные активы

3

2,2

0,38

0,26

-0,80

-26,7

-0,10

Итого по разделу 2

788,00

860,20

100,00

100,00

72,20

9,16

9,16

Баланс

788,00

860,20

100.0

100.0

72,20

9,16

9,16


 

На конец  года наибольший удельный вес имеют  запасы 439,8 тыс.руб. или 51,13%, и за 98 год мы наблюдаем увеличение на 213,8% или 94,6%, что приводит к росту оборотных активов на 27,13%. В условиях падения курса рубля это можно расценивать положительно.

Информация о работе Анализ финансового состояния предприятия