Анализ финансового состояния ООО "Стальторг"

     За  анализируемый  период изменилась структура активов: доля оборотных активов за  год снизилась на 0,2 %, доля внеоборотных средств возросла на 0,2%

     В таблице 2.1. приведена структура имущества ООО «Стальторг» и источники его формирования.

     Соотношение основных качественных групп активов  организации по состоянию на 31.12.2011 характеризуется большой долей (90,6%) иммобилизованных средств и незначительным процентом текущих активов. Активы организации за весь рассматриваемый период уменьшились на 73 863 тыс. руб. (на 32,7%). Несмотря на снижение активов, собственный капитал увеличился на 32%, что, в целом, положительно характеризует динамику изменения имущественного положения организации. 
 
 

     Таблица 2.1. - Структура имущества ООО «Стальторг»

     Наглядно  соотношение основных групп активов организации представлено на рис. 2.2.

Рисунок 2.2. Структура активов ООО «Стальторг» на 31.12.2011г. 

     Снижение  величины активов организации связано, в основном, со снижением следующих позиций актива баланса (в скобках указана доля изменения данной статьи в общей сумме всех отрицательно изменившихся статей):

• налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям – 32 123 тыс. руб. (43,5%);
• основные средства – 23 388 тыс. руб. (31,7%);
• денежные средства – 10 634 тыс. руб. (14,4%);
• прочие внеоборотные активы – 6 069 тыс. руб. (8,2%).

     Одновременно, в пассиве баланса снижение произошло  по строке «долгосрочные заемные средства» (-148 899 тыс. руб., или 100% вклада в снижение пассивов организации за 3 года).

     Среди положительно изменившихся статей баланса можно выделить «кредиторская задолженность» в пассиве ( +62 691 тыс. руб. ).

     Значение  собственного капитала организации  на 31.12.2011 составило 48 183,0 тыс. руб. В течение анализируемого периода (с 31 декабря 2008г. по 31 декабря 2011г.) собственный капитал ООО «Стальторг» вырос на 11 687,0 тыс. руб., или на 32%.

     Чистые  активы организации на 31.12.2011 существенно превышают уставный капитал. Данное соотношение положительно характеризует финансовое положение ООО «Стальторг», полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. К тому же необходимо отметить увеличение чистых активов на 32% за 3 года. Приняв во внимание одновременно и превышение чистых активов над уставным капиталом и их увеличение за период, можно говорить о хорошем финансовом положении организации по данному признаку.

     На  рис. 2.3. наглядно представлено соотношение собственного и заемного капитала организации.

Рисунок 2.3. Структура капитала ООО «Стальторг» на 31.12.11 г. 

     Далее проведем анализ финансовой устойчивости предприятия. 

     В таблице 2.2. приведены показатели финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств. 
 
 
 
 
 
 

Таблица 2.2. - Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств 

     *Излишек  (недостаток) СОС рассчитывается как разница между собственными оборотными средствами и величиной запасов и затрат. 

     Поскольку на последний день анализируемого периода  наблюдается недостаток собственных  оборотных средств, рассчитанных по всем трем вариантам, финансовое положение организации по данному признаку можно характеризовать как неудовлетворительное. При этом нужно обратить внимание, что два из трех показателей покрытия собственными оборотными средствами запасов и затрат за 3 года ухудшили свои значения.

     В таблице 2.3. представлено соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения. 

Таблица 2.3. - Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения

     Из  четырех соотношений, характеризующих  наличие ликвидных активов у организации, выполняется только одно. Высоколиквидные активы не покрывают наиболее срочные обязательства организации (разница составляет 66 860 тыс. руб.). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (П2). В данном случае краткосрочные кредиты и займы отсутствуют. 

     2.3. Анализ эффективности деятельности  предприятия 

     В приведенной таблице 2.4. обобщены основные финансовые результаты деятельности ООО «Стальторг» в течение анализируемого периода.

     Таблица 2.4. - Финансовые результаты деятельности ООО «Стальторг» 2009-2011гг.