Технико-экономическое обоснование инвестиционного проекта цеха по производству стиральных машин

 

. руб,/изд., (3.7)

 

где ЗП_о   — величина основной заработной платы производственных рабочих на единицу продукции, руб./изд.;

%ЗПд—  процент от основной заработной  платы производственных рабочих  на единицу продукции (принимается 10-15%).

 

ЗП_д =1290руб * = 193,5 руб./изд.

 

3.7  Расчет отчислений в бюджет и внебюджетные фонды от средств на оплату труда

 

 

Отчисления  в бюджет и внебюджетные фонды  рассчитываются по формуле:

 

, руб./изд. (3.8)

 

где ЗП_О – величина  основной заработной платы на единицу продукции,

руб./изд.;

ЗП_Д – величина дополнительной заработной платы на единицу продукции, руб./изд.,

  Ф_СЗН – отчисления  в фонд социальной защиты населения  (35% от фонда заработной платы);

  Ф_ЗАН – фонд  занятости (1%) ;

ЧЧН – чрезвычайный  чернобыльский  налог (4%).

 

О_вб = = 593,4 руб./изд.

3.8 Определение величины  расходов будущих периодов на  подготовку и освоение новых  видов продукции

 

 

Величина  расходов будущих периодов Р_БП равна частному от деления общей величины расходов будущих периодов на годовую программу выпуска новых изделий.

 

, руб./изд. (3.9)

 

где S_рбn – итог  сметы расходов будущих периодов, руб.,

N – годовая программа выпуска изделий,  шт.

 

Р_БП = = 2459 руб./изд.

 

 

3.9 Определение величины  износа инструментов целевого  назначения и прочие специальные  расходы

 

 

Статья "износ инструментов и приспособлений целевого назначения и прочие специальные  расходы" учитывает затраты на изготовление, приобретение и ремонт специального инструмента и приспособлений (модели, штампы, пресс-формы и т.п.).Величина расходов по этой статье может быть рассчитана по следующей формуле:

 

, руб./изд., (3.10)

 

где S_ИЦН – итог  сметы расходов по всем инструментам целевого назначения, применяемым для изготовления конкретного изделия, руб.

  N – годовая программа выпуска изделий, шт.

При укрупненных расчетах общая величина расходов по данной статье на единицу  продукции берется в % от стоимости  оборудования при его полной загрузке и рассчитывается по формуле:

 

, руб./изд., (3.11)

 

где К_ОБ – капитальные  вложения в оборудование, руб.

%И_ЦН –% износа инструмента целевого назначения от стоимости оборудования.

N – годовая программа выпуска изделий, шт.

 

И_цн = = 1121 руб./изд.

 

 

  3.10 Определение величины общепроизводственных  (цеховых) расходов

 

 

Эта статья затрат является комплексной, она включает две части:

а) расходы  по содержанию и эксплуатации оборудования;

б) расходы  по организации, обслуживанию и управлению производством.

Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (РСЭО) подразделяются на следующие виды затрат:

• амортизация оборудования, транспортных средств и ценного универсального инструмента со сроком службы более года;
• эксплуатация оборудования (кроме расходов на ремонт);
• ремонт оборудования и транспортных средств;
• внутризаводское перемещение грузов;
• износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений;
• прочие расходы.

Для того, чтобы определить величину РСЭО на годовой объем выпуска продукции, составляется самостоятельная смета затрат.

Расходы по организации, обслуживанию и управлению производством включает следующие группы затрат:

• оплата труда работников аппарата управления цехом (цехами) а также оплата труда специалистов и других служащих, обслуживающих производство, включая соответствующие отчисления;
• амортизация зданий, сооружений, инвентаря;
• содержание и ремонт зданий, сооружений, инвентаря;
• расходы на испытания, опыты, исследования, рационализацию и изобретательство;
• расходы на мероприятия по обеспечению нормальных условий труда и техники безопасности;
• прочие расходы..

Величина  общепроизводственных расходов (Р_оп) на изделие может быть рассчитана пропорционально основной заработной плате производственных рабочих по формуле:

, руб./изд., (3.12)

 

где ЗП_О – величина  основной заработной платы на единицу продукции,

руб./изд.;

%К_оп — процент общепроизводственных расходов к фонду основной заработной платы производственных рабочих цеха.

 

Р_оп = = 2580руб./изд.

 

3.11 Определение величины  потерь от брака

 

 

В статью "Потери от брака" включаются расходы, которые являются следствием нарушения технологического процесса. Полностью они отражаются только в фактической себестоимости, а  в плановой, как правило, не предусматриваются. Исключение составляют некоторые производства где брак технологически неизбежен. В курсовой  работе эта статья не учитывается.

 

 

 

3.12 Определение  величины прочих производственных  расходов

 

 

Планируются и учитываются затраты на гарантийное  обслуживание и ремонт продукции. К  ним относятся расходы предприятия  на содержание персонала, обеспечивающего  нормальную эксплуатацию изделий у  потребителя в пределах установленного гарантийного срока и гарантийного ремонта их в соответствии с установленными нормами. Затраты на гарантийный  ремонт и гарантийное обслуживание включаются в себестоимость тех  изделий, на которые установлен гарантийный  срок службы. В курсовой работе "Прочие производственные расходы"  в  себестоимости изделия не учитываются.

3.13 Определение  величины общехозяйственных (заводских)  расходов

 

 

В статью общехозяйственных (заводских)расходов включаются затраты, связанные с  организацией и обслуживанием производства и управлением предприятием в  целом:

• расходы на оплату труда работников аппарата управления предприятия;
• расходы на командировки и служебные разъезды;
• расходы по содержанию и эксплуатации легкового транспорта , технических средств управления;
• текущие расходы, связанные с природоохранительными мероприятиями.
• амортизация, содержание и ремонт зданий и инвентарь общественного назначения;
• расходы на оплату консультационных, информационных и аудиторских услуг;
• представительские расходы;
• износ нематериальных активов.

  Общехозяйственные расходы относят  на себестоимость отдельных видов  продукции пропорционально расходам  на основную заработную плату  производственных рабочих либо  пропорционально прямым материальным  и трудовым затратам.

Величина  общехозяйственных расходов на изделие  может быть рассчитана по следующей  формуле:

 

, руб./изд. (3.13)

 

где М – прямые  материальные затраты  на изделие, руб.;

ЗП_О – величина  основной заработной платы, руб.;

%К_ОХ – процент общехозяйственных (заводских) расходов по отношению к прямым и трудовым затратам ( 12,9%).

 

Р_ох = = 1529руб./изд.

 

 

 

 

 

 

3.14 Определение величины коммерческих расходов 

 

 

В статье "Коммерческие расходы" учитываются затраты и расходы по сбыту продукции:

• на тару и упаковку продукции;
• на доставку продукции к станции отправления;
• на погрузку продукции;
• на исследование рынка;
• на участие в торгах на товарной бирже, аукционах;
• на рекламу;
• прочие расходы, связанные с реализацией продукции.

При невозможности отнесения коммерческих расходов прямым путем распределение  их между отдельными изделиями осуществляется пропорционально себестоимости. Для  расчета величины коммерческих расходов, приходящихся на 1 изделие, необходимо вначале определить его производственную стоимость С_ПР, которая может быть рассчитана по формуле пункта 2.3 без коммерческих расходов.

Величину  коммерческих расходов Р_ком можно рассчитать по формуле:

 

, руб./изд., (3.14)

 

где С_ПР – производственная   себестоимость изделия, руб.;

К_КОМ – процент коммерческих расходов к общей производственной себестоимости, %.

Р_ком = =542,5 руб./изд.,

где  (3.15)

 

         Результаты расчетов сводятся  в таблице 3.1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3.1 Плановая (отчётная) калькуляция себестоимости продукции

 

Условное обозна-  чение	Наименование статей расходов	Фактическая себестоимость		Удельный вес статьи затрат в полной себестоимости продукции, %
		Единицы продукции, руб.	Годовой программы выпуска, млрд. руб.
1. М	Сырье и материалы	10560	64416,00	47,47
2.Пф	Комплектующие изделия, полуфабрикаты  и услуги сторонних организаций  производственного характера	1760	10736,00	7,9
3.В	Возвратные отходы (вычитаются)	384	2342,00	1,72
4.(Т+Э)т	Топливо и энергия на технологические  цели	0,00	0,00	0,00
5.ЗПО	Основная з/п производственных рабочих	1290	7869,00	5,79
6.ЗПД	Дополнительная з/п производственных рабочих	193,5	1180,35	0,86
7.ОВБ	Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды от средств на оплату труда	593,4	3619,84	2,66
8.РБП	Расходы будущих периодов	2459	1499,9	11,05
9.ИЦН	Износ инструментов и приспособлений целевого назначения	1121	6838,1	5,03
10.РОП	Общепроизводственные расходы (цеховые).	2580	1573,8	11,59
11.Бр	Потери от брака	0,00	0,00	0,00
12.Пр	Прочие расходы	0,00	3,00	0,01
13.РОХ	Общехозяйственные расходы (заводские).	1529	9326,9	6,87
14.СПР	Производственная себестоимость	21702	13238,2	97,5
15.РКОМ	Коммерческие расходы	542,5	3309,25	2,43
16.СП	Полная себестоимость	22245	135694,5	100,00
17.VC	Условно-переменные издержки	17239,9	1051,64	77,5
18.FC	Условно-постоянные издержки	5772,5	352,09	25,94

 

 

Диаграмма 3.1 Структура себестоимости продукции

 

 

 

3.15 Пути снижения себестоимости продукции

 

 

Снижение себестоимости  продукции возможно по нескольким направлениям. Проанализировав данные, полученные при расчетах, и отобразив их на круговой диаграмме, получаем следующую  картину.

Конечно же, одним  из самых эффективных путей снижения удельного веса себестоимости продукции в окончательной цене — повышение качества продукции. Повышая качество, мы будем иметь возможность продавать товар по более высокой цене, тем самым снизим удельный вес себестоимости в цене. Для нашего случая, а именно анализируется перспективность запуска производства нового товара, необходимо заранее проанализировать и выпустить максимально качественную продукцию. Для этого необходимо несколько составляющих.

Например, разработка технологичной конструкции, которая как следствие позволит усовершенствовать и упростить  технологический процесс изготовления деталей и сборки их в готовое изделие. Повышение технологичности конструкции, а значит и ее максимально допустимое упрощение, позволит снизить количество деталей в ее составе, максимально облегчить конструкцию, а значит и снизить материальные затраты и затраты на комплектующие изделия, которые занимают первую позицию в структуре себестоимости продукции. Так же эти два мероприятия (повышение технологичности конструкции и усовершенствование техпроцесса) позволят определить необходимые качества используемых материалов и обоснованность их применения, что позволит заменить более дорогостоящие материалы и полуфабрикаты, более дешевыми альтернативными, при этом замена не должна повлиять на качество продукции.

Усовершенствование  организации труда повысит производительность труда, упрощение техпроцесса снизит сложность изготовления, это снизит трудовые затраты, а соответственно и расходы на заработную плату.

Усовершенствование  техпроцесса позволит  также снизить  износ инструментов и нагрузку на оборудование, снижая тем самым затраты на из ремонт и обслуживание.

 

4. Расчет величины капитальных вложений в оборотные средства

 

 

Оборотные средства включают в себя:

• Оборотные фонды (производственные запасы, незавершенное производство, расходы будущих периодов).
• Фонды обращения (готовая продукция на складах предприятия, товары отгруженные, находящиеся в пути к потребителю, средства в расчетах с потребителями, дебиторская задолженность, денежные средства на счету предприятия).