Эффективность производства ОАО «Беларусбанк»

а) в белорусских рублях:

б) в иностранной валюте: 

 

2. Прием платежей:

а) платежи в бюджет:

б) платежи за коммунальные: 

в) платежи за кредит:

3. Прием страховых взносов:

                           

Итого: 1,73 2 чел.

 

Определяем общую среднегодовую  численность работников на планируемый  год по формуле:

 

      (6)

                                

 

 

Таблица 2 – Дополнительный штат работников.

Перечень предлагаемых услуг	Среднемесячные показатели по оказанным  услугам	Штатный норматив, ед.	Дополнительный штат работников, шт.ед.
Выполнение операций по вкладам:	-	-	-
- в белорусских рублях	2600	27	0,61
- в иностранной валюте	110	51	0,01
Прием платежей:	-	-	-
-платежи в бюджет	160	15	0,07
- плата за коммунальные  услуги	2300	25	0,58
- плата за кредит	120	11	0,07
Прием страховых  взносов	1750	28	0,39
Итого:	7040	-	1,73

 

Вывод: по результатам  расчетов можно сделать вывод , что для эффективной работы ОАО «Беларусбанк» потребуется увеличить численность работников с 82 человек, до 83 человек, т.е. увеличить количество работников на 1-го человека.

                                                                                                                                                   

 

4. РАСЧЕТ  ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО ПРОДУКЦИИ  (РАБОТ, УСЛУГ)

4.1 Основные термины, обозначения  и формулы

Затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг) - это текущие затраты предприятия, необходимые ему в производственной деятельности. Затраты на производство продукции определяются по следующим элементам:

1. Материальные затраты, в том числе:

- сырье;

- материалы;

- закупка  комплектующих деталей;

- топливо;

- энергия; 

- теплоэнергия.

2. Затраты на оплату труда.
3. Отчисления на социальные нужды.
4. Амортизация основных средств и нематериальных активов.
5. Прочие расходы, в том числе:

- плата за  землю;

- рекламные  расходы;

- аренда плата;

- командировочные расходы;

- отчисления в централизованный  инновационный фонд;

- взаиморасчеты с банками;

-расходы, связанные  с производством, не вошедшие  в выделенные элементы затрат.

В элементе «Затраты на оплату труда» отражаются затраты на оплату труда персонала организации. В состав затрат на оплату труда включаются:

- выплаты заработной платы за  выполнение работ;

-выплаты стимулирующего характера:  премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и т.д.;

Затраты на оплату труда на плановый год определяем исходя из среднесписочного числа работников и среднемесячной заработной платы одного работника по формуле 7:

  (7)

где ФОТ —  фонд оплаты труда, тыс.руб.;

Зср.пл. - среднемесячная планируемая заработная плата одного работника, руб.;

Чпл. — среднегодовая  численность работников, чел. (см. раздел 3.2);

12 — число  месяцев в году.

Среднемесячную  планируемую заработную плату одного работника определим на основании данных о среднемесячной заработной плате одного работника в текущем году и темпе прироста  среднемесячной заработной платы на планируемый год по формуле 8:

                     (8)

где Зср.тек -  среднемесячная заработная плата одного работника в текущем году, руб.;

n - процент прироста  среднемесячной заработной платы на планируемый год, %;

В элементе «Отчисления на социальные нужды» отражаются отчисления по установленным законодательством нормам органам социального страхования, пенсионного фонда, фонда занятости и медицинского страхования от всех видов оплаты труда работников.

 

  (9)

 

где Sосн - ставка отчислений на социальные нужды.

В элементе «Амортизация» отражаются сумма амортизационных отчислений основных средств на полное их восстановление. Годовую сумму амортизационных отчислений определяем на основании среднегодовой стоимости основных средств и норм амортизации.

Амортизационные отчисления определяем по каждому виду основных средств по формуле 10:

  (10)

где Ф - среднегодовая стоимость основных средств соответствующего вида; тыс.руб.

На - норма амортизации на полное восстановление по соответствующему виду, %.

   (11)

где tп.исп. – срок полезного использования ОС, лет.

По элементу «Материальные затраты» отражается стоимость сырья, материалов, комплектующих изделий и полуфабрикатов, работ и услуг производственного характера, транспортные услуги сторонних организаций, покупка топлива и энергии всех видов. Затраты на материалы и запчасти, электроэнергию определяются на основании норматива затрат на 100 руб. выручки по плану, формулы 12,13:

                (12)

где Нмз 100р. пл.  -  норматив материальных затрат на 100руб выручки в плановом году, руб.;

Нмз 100р. тек – норматив материальных затрат на 100руб выручки в текущем  году, руб.;

       n – Процент снижения норматива материальных затрат в плановом году, %;

  (13)

где МЗ - сумма материальных затрат в планируемом году, тыс. руб.;

Рассчитанные  значения сведем в таблицу 4.

Затраты по элементу «Прочие расходы» (Пр) определяем исходя из средней структуры затрат на производство реализованной продукции по ОАО «БЕЛАРУСБАНК». Удельный вес по элементам: материальные затраты, фонда оплаты труда, отчисления на социальные нужды, амортизационные отчисления, на долю прочих расходов приходится 17%.

Составим систему:

МЗ+ФОТ+ОСН+АО+ПП

Пр →17%

Отсюда определим затраты  по элементу «Прочие расходы» по формуле:

   ПР= (МЗ+ФОТ+ОСН+АО) * 17% тыс.руб.                                   (14)

Определим общую сумму затрат на производство реализованной продукции (работ, услуг) и определим структуру и калькуляцию себестоимости.

Структура себестоимости определяется в процентах и показывает, какой удельный вес в процентах занимает каждый элемент затрат. Рассчитывается структура затрат делением затрат каждого элемента на общую сумму затрат и умножением на 100%, формула:

%                      (15)

где Si -  удельный вес i-го элемента затрат в общей сумме затрат на производство и реализацию продукции, %;

di  - величина  i-го элемента затрат, тыс. руб.;

З – общая сумма  затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг), тыс. руб.

Калькуляция себестоимости  показывает величину затрат по каждому  элементу, приходящуюся на 100 руб. выручки. Исчисляется калькуляция делением затрат по каждому элементу на выручку и умножением на сто рублей, выражается  в рублях.

                                                       4.2Расчеты

Затраты на оплату труда на плановый год определяем исходя из среднесписочного числа работников и среднемесячной заработной платы одного работника по формуле:

                  (7)

 

Среднемесячную  планируемую заработную плату одного работника определим на основании  данных о среднемесячной заработной плате одного работника в текущем  году и темпе прироста  среднемесячной заработной платы на планируемый год по формуле:

                                    ₍₈₎

В элементе «Отчисления на социальные нужды» отражаются отчисления по установленным законодательством нормам органам социального страхования, пенсионного фонда, фонда занятости и медицинского страхования от всех видов оплаты труда работников. Формула (9):

                                 

Годовую сумму  амортизационных отчислений определяем на основании среднегодовой стоимости основных средств и норм амортизации.

Определяем норму амортизационных  отчислений по каждому виду основных средств:

              (11)

                         Здания: 

Транспортные средства:

         Машины и оборудование:

                              Прочие:

Определяем  амортизационные отчисления по каждому  виду основных средств по формуле:

            (10)

                               Здания:

 Транспортные средства:

Машины и оборудование:

                              Прочие:  

Определяем общую сумму  амортизационных отчислений:

Ао=697,96+2719,17+1289,06+511,62=5217,81тыс.руб. 

Расчет амортизационных  отчислений покажем в таблице 3.

Таблица 3 - Амортизационные отчисления

Основные средства	Среднегодовая стоимость  ОС, тыс.руб.	Cрок полезного использования ОС, лет	Норма амортизации, %	Амортизационные отчисления, тыс.руб.
1.Здания	59149,17	85	1,18	697,96
2.Транспортные средства	46244,38	17	5,88	2719,17
3.Машины и оборудование	19326,25	15	6,67	1289,06
4. Прочие	4092,92	8	12,5	511,62
Итого:	128812,72	-	-	5217,81

 

Затраты на материалы  и запчасти, электроэнергию определяются на основании норматива затрат на 100 руб. выручки по плану по формуле:

           (12)

        

Рассчитываем  сумму материальных  затрат в  планируемом году по формуле:

    

                                 (13)

   

Определяем  сумму затрат на электроэнергию: 

 

Рассчитанные  значения сведем в таблицу 4.

Таблица 4 –  Материальные затраты

Материальные затраты	Норматив затрат на 100руб  выручки в тек. году., руб	Снижение норматива  в план.году, %	Норматив затрат на 100руб  выручки в план. году., руб	Выручка в план.году, тыс.руб.	Сумма материальных затрат в план.году, тыс.руб.
Материалы и запчасти	5,5	1,1	5,44	963247,23	52400,65
Электроэнергия	----	----	0,64		6164,78
Итого:	----	----	---		58565,43