Анализ эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии торговли

 

1. Общая сумма отпускных составляет 7 300 тыс. руб.

[  7300 / (16 800 + 11 200) ] * 11 200 = 2 920 тыс. руб. (отпускные постоянным рабочим)

7 300 – 2 920 = 4 380 тыс. руб. (отпускные переменным рабочим)

2) К переменным расходам  на оплату труда относят: оплату  сдельным рабочим, отпускные сдельным рабочим и премию производственным рабочим.

Перем. расходы = 16 800 + 4 380 + 2 520 = 23 700 тыс. руб.

3) К постоянным расходам  на оплату труда относят: оплату повременным рабочим, отпускные повременным рабочим, материальную помощь, оплату лечения.

Пост. Расходы = 11 200 + 2 920 + 769 + 360 = 15 249 тыс. руб.

Отн. ▲ФОТ = 37 810 – (23 700 * 8 065/ 7 102 + 15249) = – 4352,6 тыс. руб.

 

Вывод: Рассчитав абсолютное отклонение фонда оплаты труда данного предприятия можно сделать предварительный вывод о том, что предприятие перерасходовало средства на оплату труда в сумме 1 281 тыс. руб.

Однако, если сравнить выработку предприятия и суммы, направленные на оплату труда, получается, что предприятие недоплачивает своим рабочим 4 352,6 тыс. руб.

Для предприятия это экономия средств, однако, это может привести к оттоку высококвалифицированных кадров.

 

Далее анализируются  средние заработные платы. Для этого  рассчитывается  коэффициент опережения (К _опер), который сравнивает темп роста производительности с темпом роста средней заработной платы.

 

К _опер = I _вп / I _зп

 

I _вп = ВП _факт / ВП _план

 

I _зп = _ср ЗП _факт / _ср. ЗП _пл

 

_ср ЗП _факт = ФОТ / Ч

 

 

Например. Необходимо найти  коэффициент опережения, по данным предыдущей задачи.

1) I _вп = 8 065/ 7 102 = 1, 13

2) _ср ЗП _факт = 37 810/ 1 676 = 22,56

3) _ср. ЗП _пл = 36 259/ 1 645 = 22,04

4) I _зп = 22,56 / 22,04 = 1,02

5) К _опер = 1,13 / 1,02 = 1,107

К _опер > 1, а это значит, что выпуск продукции опережает рост заработной платы.

 

В конце анализа фонда  оплаты труда рассчитываются показатели эффективности использования ФОТ. К ним относятся:

1. сумма выпущенной продукции на 1 руб. с заработной платы;
2. сумма выручки на 1 руб. заработной платы;
3. сумма (валовой, бухгалтерской, чистой) прибыли на 1 руб. заработной платы.

 

Три группы показателей, для расчета анализа эффективности использования трудовых ресурсов:

1. Обобщающие показатели
1. Выработка — это количество производимой продукции, оказываемых услуг одним работником в единицу времени. Определяется делением выручки на среднюю численность.

Выработка = Выручка / Ср. Численность

2. Производительность
2. Частные показатели
1. Трудоемкость — затраты времени на изготовление единицы продукции, сравнивается с нормативной трудоемкостью;
3. Показатели косвенные — это показатели необходимые для контроля за уровнем производительности
1. Норма выработки;
2. Норма нагрузки;
3. Объем работы (сутки, смена).

Все показатели рассматриваются  в динамике и по сравнению с  планом, в конце анализа производиться  факторный анализ производительности труда.

V _прод = У_д *Д * ПРД * В _час , где

_ср  ВП — выпуск продукции;

У_д — удельный вес;

ПРД — производительность рабочего дня;

Д — количество дней отработанных;

В _час — выработка в часах.

 

Таблица 3 – Данные для  факторного анализа производительности труда.

 

Показатели	Расчет пок-лей	Предыдущий год	Отчетный год	Отклон	Темп роста, %
1. Среднесписочная численность  работающих, чел.	-	232	219	- 13	94,39
2. Среднесписочная численность  рабочих, чел	-	127	138	+ 11	108,66
3. Объем продукции, работ, услуг,  тыс. Руб.	-	23 338	37 800	+ 14 462	161,96
4. Число отработанных работниками  чел/дн	-	29 210	32 292	+ 3 082	110,55
Число отрабо танных дней (в)	4/2	230	234	+ 4	101,74
6. Число отработанных, чел/час	-	220 900	248 800	+ 27 900	112,63
7. Средняя продолжи тельность рабочего дня, час (с)	(6/2) / 5	7,56	7,7	+ 0,14	101,85

 

Продолжение таблицы 3

Показатели	Расчет пок-лей	Предыдущий год	Отчетный год	Отклон	Темп роста, %
8. Среднегодовая выр. прод. на 1-го  работника, руб.	3/1	100,59	172,6	+ 72,01	171,59
9. Среднегодовая выр. прод. на 1-го  работника, руб.	3/2	183,7	273,9	+ 90,2	149,10
10. Среднедневная выр. прод. На 1-го  работника, руб.	9/5	0,79	1,17	+ 0,38	148,10
11. Среднечас. выр. прод. на 1-го работника, руб. (d)	10/7	0,1	0,15	+ 0,05	150,00
12. Уд. Вес раб. –  в общ. числ. раб-х, коэф. (а)	2/1	0,55	0,63	+ 0,08	114,54

 

V _прод = 0,55 (а) * 230 (в) * 7,56 (с) * 0,1 (d) = 95,63

Метод абсолютных разниц

▲ V _{прод (а)} = 0,08 * 230 * 7,56 * 0,1 = 13,9

▲ V _{прод (в)} = 0,63 * 4 * 7,56 * 0,1 = 1,9

▲ V _{прод (с)} = 0,63 * 234 * 0,14 * 0,1 = 2,06

▲ V _{прод (d)} = 0,63 * 234 * 7,7 * 0,05 = 56,75

                                                         ∑  74,61

 

Вывод: Среднегодовая  выручка продукции на одного работающего, в общем, увеличилась на 74,61 руб.  Наибольшее влияние на этот показатель оказывает увеличение среднечасовой выручки продукции на 1 работающего на 0,05 рублей и как следствие увеличение среднегодовой выручки продукции на одного рабочего на 74,61 руб.

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В процессе выполнения данной курсовой работы были исследованы теоретические  основы анализа эффективности использования трудовых ресурсов. В том числе, были изучены все необходимые для анализа показатели. Это коэффициенты обеспеченности персонала на предприятии, коэффициенты оборота по прибытию/выбытию, коэффициенты текучести и постоянства кадров, показатели темпа роста производительности и темп роста заработной платы.

В работе подробно рассмотрена  методика проведения анализа с указанием  всех необходимых формул расчета. Был проведен анализ эффективности использования трудовых ресурсов по указанной методике. Рассчитаны основные показатели, характеризующие эффективность использования трудовых ресурсов.

Проделанная работа позволяет  сделать некоторые выводы. В процессе анализа использования трудовых ресурсов изучается движение рабочей силы и обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами; эффективность использования рабочего времени, динамика производительности труда и факторы роста.

Как видно из проведенного анализа, наиболее распространенным показателем  производительности труда является выработка продукции в стоимостном измерении на одного среднесписочного работника. Выработка как показатель производительности труда изменяется в результате повышения организационно-технического уровня производства. Объективность результатов анализа производительности труда, как показало дальнейшее исследование, зависит от правильного выбора системы факторов. Все факторы производительности труда объединяются в три основные группы:

1. совершенствование техники и технологии;
2. улучшение организации производства;
3. совершенствование организации труда.

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Конституция Российской Федерации / принята всенародным голосованием 12.12.1993 / с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ
2. Гражданский кодекс Российской Федерации от 30.11.1994 N 51-ФЗ / ред. от 06.12.2011, с изм. от 27.06.2012
3. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 N 197-ФЗ / ред. от 12.11.2012
4. Баканов М.И ., Шеремет А.Д., Теория экономического анализа: Учебник, 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика.- 2005. 
5. Гиляровская Л.Т., Лысенко Д.В., Ендовицкий Д.А., Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. 
6. Горфинкель В.Я., Швандар В.А., Экономика предприятия: Учебное пособие, 4-е изд. – М.: Изд-во Юнити.- 2007. 
7. Егоршин А.П. Основы управления персоналом: Учебное пособие для вузов. - 2-е изд., перераб. и доп.- М.: ИНФРА-М, 2008. - 352 с. (Высшее образование)
8. Крылов Э. И. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов предприятия и расходов на оплату труда / Э. И. Крылов, В. М. Власова, И. В. Журавкова. – М.: Финансы и статистика.- 2006. 
9. Мартынова Т.А., Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие/ Изд-во Советская Кубань.- 2009. 
10. Петров В.И., Анализ использования трудовых ресурсов предприятия: Учебник – М.: Изд-во Современное управление.- 2006
11. Савицкая Г.В., Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник, 2-е изд. – М.: Изд-во Инфра-М.- 2007.