Анализ  проводится с использованием программного комплекса "Анализ финансового состояния  банка" и основан на:

          - использовании системы показателей,  характеризующих деятельность банка  и виды принимаемых рисков  с выявлением взаимосвязи между  показателями;

          - изучении факторов изменения этих показателей и величин принимаемых рисков;

          - сравнении полученных показателей со средними показателями по группе однородных банков.

      Система показателей, используемых в рамках данной методики, сгруппирована в  аналитические пакеты по следующим  направлениям анализа:

          1. Структурный анализ балансового  отчета.

          2. Структурный анализ отчета о  прибылях и убытках. Коммерческая  эффективность (рентабельность) деятельности  банка и его отдельных операций.

          3. Анализ достаточности капитала.

          4. Анализ кредитного риска.

          5. Анализ рыночного риска.

          6. Анализ риска ликвидности.

      Заключение  по результатам анализа должно состоять из разделов, соответствующих вышеприведенным  направлениям анализа, и содержать:

      1) общую оценку состояния банка,  включая оценку основных тенденций  развития за анализируемый период  и степень подверженности банка различным рискам на момент проведения анализа, прогноз на ближайшую перспективу (1 год), а также направления в его деятельности, подлежащие первоочередной проверке;

      2) заключение о степени финансовой  устойчивости банка, включающее рекомендации по улучшению его деятельности.

      Таким образом, объектом анализа является финансовое состояние коммерческого  банка, которое сводится (исходя из заключения анализа) к финансовой устойчивости и надежности кредитной организации (проведение полнейшего анализа согласно методике ЦБ РФ затруднительно, поскольку мы не имеем нужного программного комплекса и всех необходимых для этого форм отчетности).

        Исследование сущности вышеуказанных  терминов можно встретить у  различных авторов, поэтому приведём  здесь обобщённую характеристику.

      При исследовании проблемы надежности кредитной  организации можно воспользоваться  опытом других отраслей науки и техники, где надежность рассматривается, в частности, как «комплексное свойство технического объекта, которое состоит в его способности выполнять заданные функции, сохраняя свои основные характеристики в установленных пределах».

      С надежностью обычно связана и  устойчивость объекта. Так, устойчивость сооружения – это его способность противостоять усилиям, стремящимся вывести его из исходного состояния статического или динамического равновесия. Устойчивость банка - это его способность противостоять возможным негативным факторам внутренней и внешней среды. Чаще всего категория устойчивости применяется как характеристика сложных динамических систем, подверженных влиянию большого числа факторов, в том числе факторов со случайными характеристиками. Поскольку банк также является сложной динамической системой, функционирующей в изменяющихся условиях рыночной среды, его необходимо рассматривать с точки зрения системного подхода.

      Однако  термины «устойчивый» и «надежный» отличаются друг от друга, в связи с чем в понятия «надежный банк» и «устойчивый банк» вносят некоторые нюансы. Прежде всего, можно отметить, что восприятие надежности банка может быть неодинаково с различных позиций.

      С позиции клиентов банка, его вкладчиков надежный банк больше ассоциируется  с убеждением в том, что банк выполнит перед ними свои обязательства.

      Несколько иные оттенки понятие надежность имеет с позиции самого банка. К примеру, акционеры банка, инвестируя в банковскую деятельность свои капиталы, полагают, что их банк станет доходным местом помещения капитала, что именно здесь будет получена прибыль, равнозначная или превышающая прибыли от вложений в другие секторы экономики. В целом они заинтересованы в достаточном доходе на свой капитал.

      Другая  позиция у сотрудников банка, которые заинтересованы в постоянной работе в данном кредитном учреждении, в получении стабильной и высокой заработной платы.

      Взгляд  на надежный банк со стороны общества вполне может быть представлен со стороны Центрального банка, являющегося общенациональным институтом, который заботится как о соблюдении интересов граждан и инвесторов, так и банковской системы. Надежный банк с общественных позиций обеспечивает сохранение баланса интересов как банков, так и их клиентов. Надежный банк – это банк, которому верят клиенты, который обеспечивает соблюдение интересов клиентов и инвесторов, содействует реализации как интересов вкладчиков, так и бизнеса, руководствуется принципами партнерских взаимовыгодных отношений, проводит политику в интересах общественного развития.

    Тем не менее, рассматриваемые понятия надежности и устойчивости нельзя противопоставлять. При всем их сходстве и определенном различии они имеют право на самостоятельное существование, так как характеризуют не всегда одинаковые оттенки в положении банка. С позиции клиента, для которого важнее соблюдение партнерских отношений, более корректно использовать термин «надежность», в то время как в макроэкономическом плане понятие устойчивости более приемлемо для характеристики финансового состояния абстрактного банка.

      Устойчивость банка, несомненно, – это его способность успешно развиваться и противостоять неблагоприятным факторам внешней среды. Поэтому устойчивость банка правомерно рассматривать с позиции адекватности внешней среде. Данное соответствие имеет два параметра: адекватность общей деловой активности и ее своевременность. В первом случае стабильными можно считать те банки, которые несколько снижают свою деловую активность в соответствии со снижением общей деловой активности. Как известно, банки и их операции развиваются по мере развития общехозяйственных сделок и услуг. Если объем промышленных и торговых операций сокращается, то это неизбежно вызывает и уменьшение денежных потоков, проходящих через кредитные учреждения, сокращение объема депозитов, расчетных, валютных и других операций. Снижение объемов операций банков в подобной ситуации было бы неправильно относить к негативным сторонам их деятельности. Банк, допустивший снижение своей активности в условиях снижения общей деловой активности, можно считать устойчивым банком.

      Дополнительную  информацию может дать второй параметр – своевременность предпринятых усилий по развитию банковской деятельности. В этом случае активность банка может быть своевременной, преждевременной и запоздалой. В последних двух случаях стабильно развивающийся банк может допустить снижение своей эффективности.

      Как итог, можно сформулировать следующее определение надёжности и финансовой устойчивости коммерческого банка: под надежностью (финансовой устойчивостью) банка следует понимать такое качественное состояние банка, при котором он будет нормально продолжать работу в обозримом (анализируемом) будущем, исполняя обязательства перед всеми² своими контрагентами. Преимуществом данного определения является то, что в нем заметна, прежде всего, задача дистанционного анализа, которая состоит как раз в том, чтобы дать максимально точное вероятностное суждение о финансовой устойчивости данной кредитной организации в будущем. Именно на максимизацию точности вышеуказанного вероятностного суждения должна быть направлена методика анализа финансового состояния банка, методологические подходы к построению которой будут рассмотрены во второй главе.

 

Глава 2. ЗАО «ВТБ 24»

§2.1 Информационная база для проведения анализа финансового состояния банка

      Методика  анализа финансового состояния  банка основывается на обобщении, систематизации и последующем анализе следующих форм бухгалтерской отчетности: бухгалтерского баланса банка и отчета о прибылях и убытках.

 
§2.2 Оценка и анализ состава и структуры активов и пассивов банка

      Для определения согласования активных и пассивных операций банка необходимо проводить анализ состава и структуры активов и пассивов банка, лежащего в основе всех остальных этапов оценки финансового состояния банка.

      Целью данного этапа является выявление  общих тенденций и влияния  отдельных факторов, влияющих на ресурсный  потенциал банка и на совокупные банковские риски.

      На  основе аналитического баланса проводится общая оценка финансового состояния банка и его изменений за представленный период. Анализ структуры баланса позволяет решить следующие задачи:

• выделить основные активно-пассивные виды операций (кредиты, депозиты и т.д.) и оценить их значимость в структуре активов и пассивов;
• выделить собственные и привлеченные ресурсы банка, проследить их динамику по статьям и в целом;
• выделить доходные и иммобилизованные активы;

      Собственные средства банка показывают, насколько его владельцы могут управлять и контролировать его деятельность.

      Доля  УК в СС снизилась в кризисный 2008 год, но на начало 2010 составила 52%.

      Уровень развития пассивных операций определяет размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности банка. Таким  образом, рассмотрение структуры банковских пассивов имеет решающее значение для анализа активов банка, в том числе обеспечения ликвидности баланса банка. В этой связи целесообразно проводить оценку состава и структуры пассивов банка.

      Пассивы представлены в виде двух разделов: собственные и привлеченные средства.

      Структура и качество активов в значительной степени определяют ликвидность и платежеспособность банка, а, следовательно, его надежность.

      От  качества банковских активов зависят  достаточность капитала и уровень принимаемых кредитных рисков, а от согласованности активов и пассивов по объемам и срокам – уровень принимаемых валютного и процентного рисков.

      Активы  представлены в виде трех основных разделов:

      1) активы, не приносящие доход;

      2) активы, приносящие доход;

      3) иммобилизационные активы банка.

      Основную  часть активов ВТБ 24 представляет чистая ссудная задолженность:

 

      

     Для оценки изменения объемов тех  или иных статей актива или пассива баланса необходимо рассчитать изменение абсолютных величин (абсолютный прирост (снижение)) и относительных показателей (темп роста (снижение)) по всем балансовым статьям в динамике, сравнивая значение этих показателей в данный период с уровнем этого показателя в предшествующем периоде.

      Валюта  баланса ВТБ 24 выросла с 2008 до 2010 года на 385006789, почти в два раза.