Московский  ордена Ленина, ордена Октябрьской Революции

и ордена Трудового  Красного Знамени

государственный технический университет  им. Н. Э. Баумана

 

Курсовая  работа

по курсу:

«Экономика финансовых организаций» 

Анализ  финансового состояния

ЗАО «ВТБ 24» 
 

      Студентка: xy

            Группа: ВИБМ5-91

            Преподаватель: Смородина М.И. 
 
 
 
 

Москва 2009

Оглавление:

Приложения:

1. Бухгалтерский баланс
2. Отчёт о прибылях и убытках
3. Отчет о движении денежных средств
4. Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов.
5. Сведения об обязательных нормативах.

 
 

Введение

     Для управления процессами денежного обращения, кредитования и банковских расчетов в экономике необходимо располагать оперативной и достоверной информацией о состоянии и движении денежных средств по счетам банковских организаций. Разносторонняя, достоверная, оперативно получаемая и обрабатываемая информация, объективно отражающая экономический климат в стране, обстановку в регионах и различных сферах экономической деятельности, налоговую и таможенную политику государства, конъюнктуру цен, спроса и предложения на финансовых рынках, необходима для принятия управленческих решений как на государственном уровне, так и для успешной коммерческой деятельности в различных секторах экономики, в том числе и банковском секторе.

           Значимость разносторонней информации для успешной и эффективной  деятельности как банковской системы  в целом, так и для отдельных банков трудно переоценить. Это обусловлено многообразием их связей с клиентами и акционерами, партнерами и конкурентами, Центральным банком и органами власти, населением, средствами массовой информации.

           Особую актуальность приобретает анализ информации при принятии стратегически важных решений в настоящее время, когда российские банки поставлены в центр чрезвычайных обстоятельств, вызванных действием множества противоречивых, труднопрогнозируемых кризисных процессов в экономике, политике, общественной жизни. Эффект обоснованного экономического решения определяется правильностью оценки и сопоставления собственных возможностей с потребностями и условиями рынка. Это относится к деятельности  коммерческих банков, возможно, даже в большей степени, чем к другим сферам бизнеса, так как ошибочная оценка и неверно принятое решение может привести к ликвидации банка или нанести серьезный материальный ущерб клиентам, в том числе и гражданам.

     В условиях  продолжающейся рыночной  нестабильности и кризиса в банках проблема выявления их надежности становится особенно актуальна, необходимо правильно оценить положение того или иного банка, сделать банковскую систему более «прозрачной» и предсказуемой. Помимо того, что результаты проводимого анализа позволяют предостеречь потребителей  банковских услуг от проблемных банков, сами кредитные учреждения нуждаются в объективной  и надежной системе оценки текущего и, возможно, перспективного положения, так как эффективность управления коммерческим банком определяет возможность осуществлять свою деятельность умело и в полном соответствии с нуждами и экономическими целями государства, чего невозможно добиться, не имея оперативной информации.

           Актуальность данной проблемы определила тему моей курсовой работы «Анализ финансового состояния ЗАО ВТБ 24». Цель данной работы состоит в выявлении у банка проблем на возможно более ранних стадиях их формирования (на примере отдельно взятого банка) при помощи имеющегося на сегодняшний момент инструментария оценки финансового состояния по данным бухгалтерского баланса. Для достижения поставленных целей необходимо решить следующие задачи:

• дать оценку экономической информации, взятой из отчетности коммерческого банка;
• проанализировать динамику валюты баланса;
• оценить качественную и количественную структуру актива и пассива;
• определить наличие собственных средств, изменения в структуре источников ресурсов, состав и динамику активов;
• рассмотреть тенденцию изменения финансового состояния банка, что является дополнительной важной информацией.

       Анализ проведен по данным  статистической, бухгалтерской и  финансовой отчетности ЗАО «ВТБ 24».

     За  период анализа выбран годовой интервал с первого января 2008 года по первое января 2010 года.

Глава 1.Анализ и оценка финансового состояния банка

§1.1. Содержание анализа и оценки финансового состояния банка

      Финансовый  анализ, как вид управленческой, деятельности предшествует принятию решений по финансовым вопросам, являясь их информационно-аналитическим обеспечением, а затем обобщает и оценивает результаты решений на основе итоговой информации.

      Финансовый  анализ, как наука, изучает финансовые отношения, выраженные в категориях финансов и финансовых показателях. При этом его роль в управлении коммерческим банком состоит в том, что он является самостоятельной функцией управления, инструментом финансового управления и методом его оценки.

      Важнейшей классификацией видов финансового  анализа выступает деление анализа  на внутренний и внешний. Основным отличительным признаком здесь выступает субъект анализа. Внутренний анализ осуществляется инсайдерами банка, в то время как субъектами внешнего анализа выступают аутсайдеры банка, такие, как органы надзора (Банк России), банки-контрагенты на рынке МБК, потенциальные клиенты. Отличаясь по субъектному составу, дистанционный анализ соответственно отличается по используемой для анализа информации. Если внутренний анализ оперирует всей полнотой информации¹ о деятельности банка, то внешнему аналитику зачастую доступны только самые распространенные формы финансовой отчетности:

• форма № 101 – Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета;
• форма № 102 – Отчет о прибылях и убытках кредитной организации;

      Выделяются  следующие группы внешних пользователей  отчетности (и соответственно, результатов  анализа). Первая группа – это субъекты, чьи интересы напрямую связаны с деятельностью банка. Основные представители этой группы:

1. Акционеры банка. Им интересны: прогноз развития, в том числе и долгосрочный, эффективность управления банком, доходность и рискованность активных операций банка, перспективы дивидендной политики.
2. Кредиторы. Кредиторов в большей степени интересуют краткосрочные перспективы. Для кредиторов важна не столько доходность банковских операций, сколько ликвидность, способность банка своевременно расплатиться по своим обязательствам.
3. Клиенты банка. Клиентов, конечно же, интересует спектр и качество услуг, предоставляемых банком, но в данном случае клиенты рассматриваются как пользователи информации о финансовой деятельности. С этой позиции их интересует, прежде всего, надежность банка.

      Следующая группа внешних пользователей аналитической  информации – это субъекты, чье финансовое состояние не связано напрямую с результатами деятельности банка. Они являются посредниками между банком и первой группой внешних пользователей или используют аналитическую информацию для исполнения функций контроля и управления. Таких пользователей может быть очень много. Основные представители этой группы:

1. Центральный банк Российской Федерации. Он следит за выполнением коммерческими банками требований и нормативов в целях предотвращения сбоев в банковской системе государства.
2. Аудиторские компании.
3. Статистические и информационные службы, рейтинговые агентства.

    Соответственно  группам внешних пользователей  можно выделить типы методик дистанционного анализа:

• банковские рейтинги;
• методики, применяемые центральными банками разных стран
• аналитические процедуры, применяемые в процессе банковского аудита;
• методики анализа банков-контрагентов для установления на них лимитов активных межбанковских операций.

      Банковские  рейтинги – методика анализа, который проводится, как правило, либо информационными службами, либо специализированными рейтинговыми агентствами. Его основные черты – комплексная оценка финансовой устойчивости, завершающаяся, чаще всего, выставлением общей балльной рейтинговой оценки данному кредитному учреждению. Результатами рейтингов активно пользуется население, акционеры банка. В российской печати также распространено ранжирование банков по определенным показателям (величина активов, капитал, прибыль и т.д.). Иногда такого рода ранжирование называется рейтингом.

      Значение  банковских рейтингов очень велико, так как на их основе применяется большое количество значимых финансовых решений. Даже банки, обладающие собственными аналитическими методиками для анализа банков-контрагентов, используют рейтинговые оценки как неотъемлемую часть методики анализа.

      Для методик центральных банков характерной чертой выступает то, что целью анализа является обнаружение финансово нестабильных, проблемных банков для применения к ним различных пруденциальных мер вплоть до отзыва лицензии.

      Цель  анализа банков-контрагентов, который постоянно проводится аналитическими отделами различных банков, - оптимизация кредитного риска по активным операциям банка. Практическим итогом анализа выступает, как правило, установление лимита активных операций с анализируемым банком, который не может быть превышен.

      Отличительной чертой аудиторского анализа финансовой отчетности банка является его нацеленность на выявления проблемных участков учета, тех участков, на которые необходимо обратить самое пристальное внимание. Выявляются необычные изменения статей баланса, необычные удельные веса тех или иных показателей отчетности и т.д. Особенностью методик выступает их смешанный характер: данные финансовой отчетности анализируются с точки зрения понимания аудиторов деятельности данного экономического субъекта, полученного им в ходе предыдущих проверок.

      Дистанционный анализ, по сути, это решение вопроса о дальнейшем развитии банка, являющегося закрытой для аналитика системой. В его распоряжении находится лишь финансовая отчетность банка, а также общеизвестные данные о внешней среде, в которой развивается анализируемый банк. Однако информационная база неполна и не содержит информации обо всех факторах финансовой устойчивости банка, а финансовая отчетность запросто может быть искажена. Этот фактор имеет особенное значение для российской аналитической практики, так как в отечественных банках эта проблема стоит весьма остро. Отчетность формируется бухгалтерией, которая экономически зависит от менеджмента банка. Особую остроту проблема искажения отчетности приобретает при наличии у банка серьезных проблем, угрожающих самому его существованию, а ведь определение таких банков – важнейшая задача дистанционного анализа. На этот фактор, естественно, реагируют аналитики, поэтому в методиках анализа у многих банков первым пунктом является так называемая «чистка баланса» от различных зарисовок.

      Из  всего вышесказанного напрашивается  следующий вывод: анализ финансовой состояния банка - это деятельность по преодолению информационной диспропорции между аутсайдерами и инсайдерами банка.

 
§1.2. Понятие финансовой устойчивости и надежности кредитной организации

      Как говорилось ранее, существует методика ЦБ РФ анализа финансового состояния банка. В соответствии с ней, конечная цель проведения анализа состоит в выявлении у банка проблем на возможно более ранних стадиях их формирования. Результаты анализа должны использоваться при определении режима надзора, включая принятие решения о целесообразности проведения инспекционных проверок банков и определении их тематики, а также характера применяемых к банкам мер надзорного реагирования.