Анализ финансовой деятельности предприятия

В целом, за анализируемый период произошло уменьшение рентабельности продаж по чистой прибыли на 0,07%, это означает снижение эффективности управления в 2007 году по сравнению с 2006 и 2005 годами.

Экономическая рентабельность (рентабельность активов). Показывает эффективность использования всего имущества организации.

Re	=	Чистая прибыль	(29)
		Итог баланса

 

Таблица 2.3.4. – Экономическая рентабельность

Показатель	Ед. изм.	2009	2010	2011	Изменение
					10-09	11-10	11-09
Чистая прибыль	т.р.	2 819	3 921	3 997	1 102	76	1 178
Валюта баланса	т.р.	279 538	446 918	866 901	167 380	419 983	587 363
Экономическая рентабельность	%	1,01	0,88	0,46	-0,13	-0,42	-0,55

При анализе экономической  рентабельности можно заметить, что  за анализируемый период произошло  существенное снижение экономической рентабельности. Так в 2010 году по сравнению с 2009 экономическая рентабельность снизилась на 0,13 %, в 2011 по сравнению с 2010 годом на 0,42%. И так за период с 2009 по 2011 года экономическая рентабельность снизилась на 0,55%. Такая ситуация сложилась впоследствии того, что на протяжении всего анализируемого периода значительно увеличивалась сумма имущества предприятия, в то время как чистая прибыль увеличилась незначительно. Это говорит о неэффективном использовании активов предприятия.

Фондорентабельность -показывает эффективность использования основных средств и прочих внеоборотных активов.

Re	=	Чистая прибыль	(30)
		Внеоборотные активы

 

Таблица 2.3.5. – Фондорентабельность

Показатель	Ед. изм.	2009	2010	2011	Изменение
					10-09	11-10	11-09
Чистая прибыль	т.р.	2 819	3 921	3 997	1 102	76	1 178
Внеоборотные активы	т.р.	122 051	306 984	591 312	184 933	284 328	469 261
Фондорента-ть	%	2,31	1,28	0,68	-1,03	-0,60	-1,63

За анализируемый период эффективность  использования внеоборотных активов снизилась на 1,63%.

Рентабельность перманентного  капитала – показывает эффективность использования капитала, вложенного в деятельность организации на длительный срок.

Re	=	Чистая прибыль	(31)
		Капитал и резервы + дл. ср. пассивы

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.3.6. - Рентабельность перманентного капитала

Показатель	Ед. изм.	2009	2010	2011	Изменение
					10-09	11-10	11-09
Чистая прибыль	т.р.	2 819	3 921	3 997	1 102	76	1 178
Капитал и резервы	т.р.	-191	3 730	7 727	3 921	3 997	7 918
Дл. ср. пассивы		63 454	148 022	162 927	84 568	14 905	99 473
Рентабельность перманентного  капитала	%	4,46	2,58	2,34	-1,88	-0,24	-2,12

За анализируемый период эффективность вложения перманентного  капитала снизилась на 2,12 %.

Факторный анализ рентабельности производства

Экономическая эффективность деятельности предприятия выражается показателями рентабельности (доходности).

2009-2010гг.

 

Влияние изменения выручки.

∆Rв

=

(

В1

-

С0

-

УР0

-

КР0

)

-

(

В0

-

С0

-

УР0

-

КР0

)

(_)

В1

В0

 

 

∆Rв	=	(	790137	-	612297	-	0	-	2504	)	-	(	629823	-	612297	-	0	-	2504	)	=	19,8
		790137										629823

 

Таким образом, если бы затраты остались на прежнем  уровне, а изменилась бы только выручка  от реализации, то рентабельность продаж в 2010г. увеличилась на 19.8 % по сравнению с 2009г.

Влияние изменения себестоимости.

∆Rс

=

(

В1

-

С1

-

УР0

-

КР0

)

-

(

В1

-

С0

-

УР0

-

КР0

)

(_)

В1

В1

 

 

∆Rс	=	(	790137	-	742281	-	0	-	2504	)	-	(	790137	-	612297	-	0	-	2504	)	=	-16,45
		790137										790137

 

При анализе  влияния себестоимости, можно сделать вывод, что увеличение себестоимости в 2010г. на 129981 т.р. обусловило падение рентабельности продаж на 16,45%.

Влияние изменения управленческих расходов

Управленческие расходы предприятия  равны нулю, поэтому они не оказывают  влияния на рентабельность.

Влияние изменения коммерческих расходов

∆Rкр

=

(

В1

-

С1

-

УР1

-

КР1

)

-

(

В1

-

С1

-

УР1

-

КР0

)

(_)

В1

В1

 

 

∆Rкр	=	(	790137	-	742281	-	0	-	5445	)	-	(	790137	-	742281	-	0	-	2504	)	=	-0,37
		790137										790137

 

Увеличение коммерческих расходов в 2010г уменьшает рентабельность производства на 0,37%.

Совокупное влияние всех факторов составит:

∆Rп 2006/2005= 19,8 – 16,45 – 0,37 = 2,98%

Наибольшее  влияние на снижение рентабельности производства за 2009-2010гг. оказывает увеличение себестоимости (-16,45%). Также в значительной степени на рост рентабельности оказывает рост выручки от продаж, и это влияние составляет 19,8%. Под влиянием всех факторов рентабельность производства увеличилась в 2010 году по сравнению с 2009 на 2,98 %.

2010-2011гг.

Влияние изменения выручки

∆Rв	=	(	1060914	-	742281	-	0	-	5445	)	-	(	790137	-	742281	-	0	-	5445	)	=	24,1
		1060914										790137

 

Таким образом, если бы затраты остались на прежнем  уровне, а изменилась бы только выручка  от реализации, то рентабельность продаж в 2011г. увеличилась бы на 24,5 % по сравнению с 2010г.

Влияние изменения себестоимости

∆Rс	=	(	1060914	-	987407	-	0	-	5445	)	-	(	1060914	-	742281	-	0	-	5445	)	=	-23,1
		1060914										1060914

 

Анализируя расчеты, можно сделать вывод, что увеличение себестоимости в 2011г. обусловило падение рентабельности продаж на 16,45 %.