Анализ финансовой деятельности предприятия

Как видно из таблицы, коэффициент обновления за период с 2009 по 2011 года по всем видам основных средств (за исключением «зданий» в 2009 году)  превышал 0,1 или 10 %, это является хорошим показателем обновления основных фондов предприятия ООО ПО «Химпром».

Коэффициент выбытия по многим видам основных средств оказался равен нулю, т.е. выбытия этих основных средств не было. Достаточно большое выбытие произошло в течении 2009 года по статье «Сооружения и передаточные устройства», К выбытия составил 0,521 (52,1) и в тоже время К обновления составил 0,662 (66,2%), что говорит о замене большей части этого вида основных средств.

Коэффициент компенсации  основных средств, за весь анализируемый  период, по всем видам основных средств (за исключением «зданий» в 2009 году) больше 1 рубля, т.е. на один рубль выбывших ОС приходилась большая сумма поступивших ОС. Это свидетельствует не просто об обновлении основных фондов предприятия, а о расширении производства и увеличении объемов выпускаемой продукции.

Анализ  технического состояния основных производственных фондов

Для оценки состояния основных производственных фондов принято использовать коэффициенты износа и годности. Коэффициент износа показывает насколько ОПФ изношены, т.е. какая их часть уже перенесена на стоимость готовой продукции. Коэффициент годности, в свою очередь, показывает, какая часть ОПФ еще пригодна для дальнейшего использования в процессе производства.

1. Коэффициент износа:

Кизн.	=	сумма износа основных средств	(7)
		первоначальная стоимость  основных средств

2. Коэффициент годности:

Кгодн.	=	остаточная стоимость  основных средств	(8)
		первоначальная стоимость  основных средств

 

Таблица 2.1.3.4. – Анализ технического состояния ОПФ

№	Показатели	В конце года:			Отклонение
		2009	2010	2011	10-09	11-10	11-09
1	Первоначальная стоимость  ОС, т.р.	90 898	189 271	383 858	98 373	194 587	292 960
2	Амортизация ОС, т.р.	8 558	17 662	49 124	9 104	31 462	40 566
3	Остаточная стоимость  ОС, т.р.	82 340	171 609	334 734	89 269	163 125	252 394
4	К износа, %	9,41	9,33	12,80	9,25	16,17	13,85
5	К годности, %	90,59	90,67	87,20	90,75	83,83	86,15

При анализе технического состояния основных производственных фондов можно увидеть, что коэффициент  износа за весь анализируемый период не превысил значения в 50%, это хороший показатель. Так же значения коэффициента годности, близкие к 90 %, позволяют сделать вывод о хорошем состоянии основных производственных фондов.

Анализ эффективности использования основных средств

Для характеристики эффективности  основных производственных фондов рассчитывают и анализируют ряд следующих  показателей:

1. Фондоотдача основных производственных фондов – показывает какая сумма товарной продукции приходится на один рубль стоимости ОПФ.

Фотд.	=	стоимость произведенной  продукции	(9)
		среднегодовая стоимость  ОПФ

 

2. Фондоемкость – является обратным показателем фондоотдачи, показывает сумму затраченных основных производственных фондов для производства товарной продукции на один рубль.

Фёмк.	=	среднегодовая стоимость  ОПФ	(10)
		стоимость произведенной  продукции

 

3. Фондовооруженность – показывает сумму основных производственных фондов приходящуюся на одного среднесписочного работника.

Фвоор.	=	среднегодовая стоимость  ОПФ	(11)
		среднесписочная численность  работников

 

4. Фондорентабельность – является обобщающим показателем эффективности использования основных средств, показывает сумму прибыли от основной деятельности, приходящуюся на один рубль стоимости ОПФ.

Френт.	=	прибыль от основной деятельности	(12)
		среднегодовая стоимость  ОПФ

 

Таблица 2.4.4. – Показатели эффективности использования ОПФ

№	Показатель	Ед. изм.	2009	2010	2011	Темп роста, %
						10/09	11/10	11/09
1	Выручка от реализации	т.р.	629 823	790 137	1 060 914	125,45	134,27	168,45
2	Среднегодовая стоимость ОС	т.р.	72944	140084,5	286564,5	192,04	204,57	392,86
3	Численность	чел.	1326	1399	1471	105,51	105,15	110,94
4	Прибыль от основной деятельности	т.р.	15022	42411	54251	282,33	127,92	361,14
5	Фондоотдача по ВР	руб.	8,63	5,64	3,70	65,33	65,64	42,88
6	Фондоемкость по ВР	руб.	0,116	0,177	0,270	153,08	152,35	233,22
7	Фондовооруженность	руб.	55,01	100,13	194,81	182,02	194,55	354,13
8	Фондорентабельность	руб.	0,206	0,303	0,189	147,01	62,53	91,93

Как видно из таблицы, фондоотдача в 2010 году по сравнению с 2009 годом уменьшилась с 8,63 руб. до 5,64 руб. (на 34,67%) на рубль ОПФ. В 2011 году по сравнению с 2010, фондоотдача уменьшилась с 5,64 руб. до 3,70 руб. (на 34,36 %). Итак, за весь анализируемый период – с 2009 по 2011 год, фондоотдача уменьшилась с 8,63 руб. до 3,70 руб. (на 57,12%). Снижение данного показателя является отрицательным фактором, поскольку показывает неэффективность использования основных производственных фондов.

Фондоемкость, являясь обратным показателем фондоотдачи, на протяжении всего анализируемого периода увеличивалась, что является отрицательным фактором. Так сумма затраченных ОПФ на рубль товарной продукции в 2009 году составила 0,116 руб., в 2010 году этот показатель вырос до 0,177 (на 53,08%). В 2011 году по сравнению с 2010 произошло повышение фондоемкости выпускаемой продукции – со 0,177 руб. в 2010 году до 0,270 в 2011 году, т.е. повышение на 52,35%.

Сумма основных производственных фондов на одного рабочего, т.е. показатель фондовооруженности, за весь анализируемый период увеличился с 55,011 до 194,809 тысяч рублей на одного рабочего (прирост 254,13%).

Анализ финансового состояния  предприятия

Оценка  финансовой устойчивости

Когда хозяйственная деятельность предприятия осуществляется за счет самофинансирования, а при недостаточности  собственных ресурсов за счет заемных  средств, важной характеристикой является финансовая независимость предприятия  от внешних заемных источников.

Таким образом, финансовая устойчивость – это зависимость предприятия  от внешних источников. Финансовая устойчивость считается нормальной, если величина собственного капитала превышает заемные средства и  достаточная величина собственных  средств вложена в оборотные активы.

Оценка финансовой устойчивости осуществляется с помощью расчета финансовых коэффициентов.

1. Коэффициент финансовой независимости (финансовой устойчивости)– показывает долю собственных средств в общей сумме источников формирования имущества.

Кф.у.	=	Собственный капитал+ дл.ср. заемный капитал	=	ст. 490 + ст. 590	(19)
		Итог баланса		ст. 300

 

2. Коэффициент соотношения  заемных и собственных средств  – показывает сумму  заемных средств приходящуюся на 1 рубль собственных средств.

Ксоот	=	Заемный капитал	=	ст. 690	(20)
		Собственный капитал		ст. 490 + ст. 590

 

3. Коэффициент маневренности  – показывает долю собственных средств  находящуюся в мобильной форме.

Кман	=	Соб-й обор. капитал	=	ст. 490 + 590 - 190	(21)
		Собственный капитал		ст. 490 + ст. 590

 

4. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами – показывает какая доля собственных средств сформирована за счет собственных средств.

Коб	=	Соб-й обор. капитал	=	ст. 490 + 590 - 190	(22)
		Оборотные средства		ст. 290

 

5. Коэффициент реальной стоимости  оборотных средств в общей  сумме имущества – показывает долю актива, которая носит производственный характер.

Креал	=	Произв-е активы	=	ст. 120 + ст. 210	(23)
		Итог баланса		ст. 300

 

 

6. Коэффициент финансовой автономии (или  независимости) – показывает удельный вес собственного капитала в общей валюте баланса.
7. Коэффициент финансового риска – показывает отношение заемного капитала к собственному.

 

Таблица 2.4.5. – Динамика показателей финансовой устойчивости

Показатели	2009	2010	2011	Норма	Абсолютное отклонение			Относительное откл.
					10-09	11-10	11-09	10/09	11/10	11/09
Кф.у.	0,226	0,340	0,197	≥ 0,5	0,113	-0,143	-0,029	150,04	57,97	86,98
Ксоот	3,419	1,945	4,080	≤ 1	-1,474	2,135	0,661	56,90	209,76	119,34
Кман	-0,929	-1,023	-2,465	≥ 0,3	-0,094	-1,442	-1,536	110,08	240,97	265,26
Коб	-0,373	-1,109	-1,526	≥ 0,1	-0,736	-0,417	-1,153	297,18	137,60	408,91
Креал	0,537	0,584	0,550	≥ 0,5	0,047	-0,034	0,013	108,81	94,13	102,43
Кавт.	-0,001	0,008	0,009		0,009	0,001	0,010	-1221,4	106,80	-1304,5
Кф.р.	-1464,5	118,82	111,19		1583,3	-7,626	1575,74	-8,11	93,58	-7,59