Анализ финансового состояния ООО «Эколес»

 

   

                                                    Таблица 3.6.1.

   Анализ  движение денежных средств  прямым методом

 

2.7 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

    Состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и качество оказывают  существенное влияние на финансовое состояние предприятий.

    Большое влияние на оборачиваемость капитала, вложенного в текущие активы, а, следовательно, и на финансовое состояние предприятия оказывает увеличение или уменьшение дебиторской задолженности.

    Для анализа составим таблицу 2.7.1, используя  данные формы № 5 раздел 2 «Дебиторская и кредиторская задолженность» 

Таблица 2.7.1

Анализ  состояния дебиторской  задолженности по срокам образования 

(тыс.  руб.)

 

    Из  таблицы видно, что основную часть  дебиторской задолженности составляет задолженность со сроком возникновения от 3 до 6 месяцев. На её долю приходится 66,8 % общей суммы долгов. У организации имеется задолженность с довольно большим сроком в сумме 6131 тыс. руб., вся она просроченная. ООО «Эколес»  необходимо приложить все усилия, чтобы взыскать эту задолженность в ближайшее время, так как затяжка может привести к её списанию на уменьшение финансовых результатов организации.

    Исходя  из этого, можно сделать вывод, что  предприятие имеет проблемы с дебиторами по погашению просроченной дебиторской задолженности, но эти проблемы по сравнению с прошлым годом уменьшились на 695 тыс. руб.

    Проанализируем  состояние дебиторской задолженности  по показателям оборачиваемости. Для  этого составим аналитическую таблицу 2.7.2.

    Таблица 2.7.2

    Анализ  оборачиваемости  дебиторской задолженности 

     Рассчитываются  данные показатели следующим образом:

1. Оборачиваемость дебиторской задолженности.

     ОДЗ = N/ среднюю ДЗ (в оборотах),

     где  N – выручка от продаж, тыс. руб.; ДЗ – средняя дебиторская задолженность, тыс.руб.

     ОДЗ  _п.г. = 23023/9395,5 = 2,4         ОДЗ _о.г. = 31532/7936 = 4

2. Период погашения дебиторской задолженности

       ПЗД = Д/ОДЗ ( в днях),

       Где Д – число дней в периоде  (365)

       ПЗД _п.г. = 365/2,4 = 152                ПЗД _о.г. = 365/4 = 91

3. Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов, %

      У_д.з = средняя ДЗ/ среднюю стр.290 * 100

      У _{д.з. п.г.} = 9395,5/13506,5*100 = 69,6           У _{д.з. о.г.} = 7936/13230*100 = 59

4. Отношение средней величины дебиторской задолженности к выручке от реализации

    У_дзв =  средняя ДЗ/N

    У_{дзв п.г.} = 9395,5/23023*100 = 41       У_{дзв о.г.} = 7936/31532*100 = 25

    Данные  таблицы 2.7.2. показывают, что состояние  расчетов с дебиторами по сравнению  с прошлым годом улучшилось. Оборачиваемость  увеличилась на 1,6 оборота, за счет погашения дебиторской задолженности. На 61 день сократился средний срок погашения дебиторской задолженности, это показывает, что  дебиторы стали своевременно рассчитываться за оказанные услуги и отгруженную продукцию, поэтому сокращается доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов и средняя величина дебиторской задолженности к выручке от реализации.

    Анализ  дебиторской задолженности дополним анализом кредиторской  задолженности. Для анализа составим таблицу 2.7.3.

    Таблица 2.7.3

Анализ  кредиторской задолженности

 

    Из  данных таблицы видно, что наибольшую долю в общей сумме обязательств перед кредиторами составляет задолженность со сроком образования от 3 до 6 месяцев 39,5 %, от      1 до 3 месяцев 24,1 %, от 6 месяцев до 1 года 22,1 %. На конец года сокращается задолженность перед поставщиками и подрядчиками, это означает, что за счет имеющихся средств в организации ООО «Эколес» вовремя старается рассчитываться с поставщиками и подрядчиками за поступившие материальные ценности, выполненные работы и оказанные предприятию услуги. Увеличение по статье «авансы полученные» на конец отчетного периода на 785 тыс. руб. происходит за счет полученных от сторонних организаций авансов по предстоящим расчетам по заключенным договорам. Остается задолженность перед персоналом, внебюджетными фондами, бюджетом, кредиторами.

    Прочие  краткосрочные обязательства на конец отчетного периода уменьшаются  на      227 тыс. руб. за счет сокращения сумм недостач по проведенным  ревизиям, количества командировок. 

    Используя данные таблицы, рассчитаем показатели оборачиваемости по кредиторской задолженности за предыдущий и отчетный год.

1. Оборачиваемость кредиторской задолженности.

      ОКЗ = N/ среднюю КЗ (в оборотах),

      где N – выручка от продаж, тыс. руб.; КЗ – средняя кредиторская задолженность, тыс.руб.

     ОКЗ  _п.г. = 23023/10402 = 2,2              ОКЗ _о.г. = 31532/6664,5 = 4,7

2. Период погашения кредиторской задолженности

      ПЗД = Д/ОКЗ (в днях),

      где Д – число дней в периоде  (365)

      ПЗД _п.г. = 365/2,2 = 165                      ПЗД _о.г. = 365/4,7 = 77

3. Оборачиваемость кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками   

                          ____КЗ по расчетам с поставщиками_____            

ОКЗ_{поставщ} =  Себестоимость реализованной продукции 

ОКЗ_{поставщ. п.г.} = 2561/17638 = 1,14      ОКЗ_{поставщ. о.г.} = 1828,5/21059 = 0,08 

    Таблица 2.7.4

    Анализ  оборачиваемости  кредиторской задолженности