Анализ финансового состояния ООО «Эколес»

    Изменения выше перечисленных показателей повлияли и на увеличение прибыли от обычной деятельности. Она на конец отчетного года составила 3699 тыс. руб., что на 290,6 % или на  2426 тыс. руб. больше, чем  предприятие получило в 2007 г.

    Чистая  прибыль, равна прибыли от обычной деятельности, т.к. у ООО «Эколес» нет влияния таких факторов, как чрезвычайные доходы и расходы.

   Составим  таблицу анализа структуры прибыли, таблица 2.5.2.

   Таблица 2.5.2.

   Анализ  структуры прибыли

 

    Поскольку наибольший удельный вес в прибыли  за отчетный период занимает прибыль  от продаж, за 2008 г. она составила 94,6 % или на 1801 тыс. руб. больше, чем в 2007 г., то определим какие факторы  могли оказать влияние на её изменение в отчетном году.

    Такими  факторами могут быть:

- Изменение объема  реализации продаж;

- Изменение цен  на реализацию;

- Изменение себестоимости  реализации

- Изменение коммерческих  и управленческих расходов

    Рассчитаем  влияние каждого из факторов.

    Прежде  чем определить влияние фактора объема реализации продаж необходимо рассчитать выручку от продаж в сопоставимых ценах

      ∆П^ц_р = В^р₁ – В^р_1.0

      где В^р₁ – выручка от реализации отчетного периода в действующих ценах, 31532 тыс.руб.;

         В^р_1.0 - выручка от реализации в отчетном году в ценах предыдущего года;

                          В₁   

       В^р_1.0  =    I_у  , где I_у –индекс цены, который показывает рост цены отчетного года по сравнению с предыдущим. В^р_1.0  = 31532/1,15 = 27419 тыс. руб.

    ∆П^ц_р =  31532 – 27419 = 4113 тыс. руб.

За счет роста  цен в отчетном периоде  по сравнению  с предыдущим годом, выручка от реализации отчетного периода увеличилась  на 4113 тыс. руб.

1. Влияние объема реализации

      ∆П^в_п = [(В₁ – В₀) - ∆П^ц_р] _* R₀ /100

      где В₁ – выручка от реализации продукции за отчетный год,  31532 тыс. руб.;

            В₀  – выручка от реализации продукции за предыдущий год, 23023 тыс. руб.; 

                  R₀ – рентабельность продаж за предыдущий год, 14,2

   ∆П^в_п  =  [(31532 – 23023) – 4113] * 14,2/100 = 624,2 тыс. руб.

  В связи  с ростом выручки от продаж  прибыль от продаж возросла  на конец отчетного периода  на 624,4 тыс. руб.

2. Влияние изменения цен на реализацию

       ∆П^цены_п  = ∆П^ц_р  * R₀/100

         ∆П^цены_п  = 4113 * 14,2/100 = 584 тыс. руб.

      За счет роста цен на реализованную  продукцию прибыль от продаж  возросла на              584 тыс.руб.

3. Влияние изменения себестоимости реализации

      ∆П^с/с _п =  В₁ * (УС₁ – УС₀)/100

      где УС_1,0 – удельный вес себестоимости к выручке за отчетный и предыдущий период.

      ∆П^с/с _п = 31532 * (66,8 – 76,6)/100 = -3099,6 тыс. руб.

      За счет снижения себестоимости  в 2003 г.,  прибыль возросла на 3099,6 тыс. руб.

4. Изменение коммерческих расходов

       ∆П^кр _п = В₁ * (УКР₁ – УКР₀)/100

       где  УКР_1,0 -  удельный вес коммерческих расходов к выручке за отчетный и предыдущий период.

∆П^кр _п = 31530 *1(3,5 – 2,5)/100 = +309 тыс. руб.    

За счет роста  коммерческих расходов прибыль снижается  на 309 тыс. руб.

5. Влияние изменения управленческих расходов

      ∆П^ур _п = В₁ * (УУР₁ – УР₀)/100

        где УУР_1,0 - удельный вес управленческих расходов к выручке за отчетный и предыдущий период.

    ∆П^ур _п = 31530 * (13,7 – 6,7)/100 = +2197,8

   За  счет роста управленческих расходов  прибыль снижается на 2197,8 тыс.  руб.

   Общее  влияние факторов выглядит следующим  образом:

   +624,2 + (+584,0) + (+3099,6) + (-309,0) + (-2197,8) = +1801 тыс. руб.   

    Рентабельность  – это относительный показатель уровня доходности бизнеса. Показатели рентабельности характеризуют эффективность предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности. Они более полно, чем прибыль, отражают окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или потребленными ресурсами.

    Рассчитаем  основные показатели  рентабельности за предыдущий год,  и за отчетный.

1. Рентабельность продаж, показывает, сколько прибыли приходится на единицу проданной продукции.
2. Экономическая рентабельность, показывает, сколько прибыли приходится на единицу выручки
3. Рентабельность основных средств и прочих внеоборотных активов, показывает эффективность использования основных средств и внеоборотных активов.
4. Рентабельность собственного капитала, показывает эффективность использования собственного капитала.
5. Рентабельность перманентного капитала, показывает эффективность использования капитала, вложенного в деятельность организации на длительный срок.

Таблица 2.5.3

Анализ  показателей рентабельности 

 

    По  данным таблицы видно, что происходит увеличение всех показателей рентабельности на конец отчетного периода. Это означает, что предприятие в 2008 г. эффективно использовало прибыль, основные средства и внеоборотные активы, собственный капитал. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

6.   Анализ движения денежных средств.

      Финансовое  благополучие предприятия в значительной степени зависит и от притока, и от оттока денежных средств (из движения). Отсутствие минимально-необходимого запаса денежных средств указывает на финансовые затруднения. Избыток денежных средств свидетельствует о том, что предприятие терпит убытки, связанные с инфляцией и обесцениванием денег, а так же с упущенной возможностью их выгодного размещения.

      В этой связи возникает необходимость проведения анализа движения денежных средств.

    Источниками анализа служит форма № 4 «Отчет о движении денежных средств».

    В аналитической таблице показатели отчетности дополняются расчетом относительных показателей, необходимых для проведения горизонтального и вертикального анализа поступления и направления денежных средств.

    Для анализа составим аналитическую  таблицу 2.6.1 (на стр. 61)

    В колонках 7,8, 9 таблицы 3.6.1. записаны показатели горизонтального анализа. Сумма поступивших денежных средств составила 33154 тыс. руб., вся сумма приходится на текущую деятельность. Отток денежных средств предприятия в отчетном периоде составил             33225 тыс. руб. Из них 91,7 % - это средства, приходящиеся на текущую деятельность,             2 % - на инвестиционную деятельность, 6,3 % - на финансовую деятельность.

    В колонках 6, 10, 11, 12 записаны данные вертикального  анализа. Из всей поступившей суммы  денежных средств наибольший удельный вес приходится на выручку от продажи товаров, работ, услуг 95,7 % и от авансов полученных от покупателей 3,6 % по предстоящим расчетам по заключенным договорам.

    Наибольший  удельный вес оттока денежных средств  приходится на оплату приобретенных товаров, работ, услуг – 49,1 %, на расчеты с бюджетом 21,4 и на отчисления в государственные внебюджетные фонды 7,3 %, ООО «Эколес» стал рассчитываться по задолженности перед бюджетом и фондами, 12,3 % на оплату труда.

      Отрицательным моментом в движении денежных средств предприятия является превышение оттока средств над их притоком на 71 тыс. руб. (181 – 252). Для финансовой стабильности должно быть наоборот. Анализ показывает также, что в организации сложилась опасная ситуация, когда отток средств от текущей деятельности превысил отток от инвестиционной деятельности. Тогда как необходимым условием финансовой стабильности является такое соотношение притоков и оттоков средств в рамках текущей деятельности, которое обеспечит увеличение финансовых ресурсов для осуществления инвестиций.