Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Февраля 2013 в 15:49, курсовая работа
Тема настоящей работы – инновационный проект создания нового предприятия – фитнес-центра (спортивного комплекса). Тема является действительно актуальной. Разговоры о чрезвычайной актуальности инвестиций в реальный сектор экономики для развития нашей страны уже давно стали общей и актуальной темой. Динамика и устойчивость развития, а также связанные с ним риски определяются способностью предприятия адаптироваться к изменениям внешней среды и получать при этом положительные финансовые результаты. Целью развития производства является обновление продукции и технологий и обеспечение конкурентоспособности фирмы на рынке
РБn = РБn-1 * 0.7 (2)
где РБn - рекламный бюджет текущего года;
РБn-1 - рекламный бюджет предыдущего года.
В первый год базовый объем реализации услуг мог быть равен Х единиц, но поскольку фирма работу начнет с июля 2013 года, то объем составит 0,5Х единиц.
Во второй год (этап 2) объем составит 1,5 Х единиц;
В третий год (этап 3) – 1,7 Х единиц;
В четвертый год (этап 3) – 1,6 Х единиц;
В пятый год (этап 4) – 1,1 Х единиц.
Причину убывания коэффициентов смотри в пункте 1 (стратегический план) курсовой.
Для обеспечения работы персонала необходимо обеспечить определенный уровень оплаты труда, а, кроме того, определенную численность в зависимости от объемов предоставляемых услуг согласно приведенной выше модели реализации.
В таблице 8 приведена численность работающих, затраты на оплату труда и отчисления на социальные нужды по этапам осуществления проекта.
Таблица 8 - Численность работающих с учетом этапов реализации проекта
Занимаемая должность |
2013 |
2014 |
2015 |
2016 |
2017 |
КОЭФФИЦИЕНТ |
0,5Х |
1,5Х |
1,7Х |
1,6Х |
1,1Х |
Управляющий |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
Заместитель управляющего |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
Управляющий залом (тренер) |
10 |
15 |
17 |
16 |
11 |
Главный бухгалтер |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
Бухгалтер |
2 |
3 |
3 |
3 |
2 |
Начальник отдела маркетинга |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
Сотрудники отдела маркетинга |
2 |
3 |
3 |
3 |
2 |
Сотрудники спортивных залов |
10 |
15 |
17 |
16 |
11 |
Технический персонал |
10 |
15 |
17 |
16 |
11 |
Прочий персонал |
5 |
8 |
9 |
8 |
6 |
ИТОГО ПЕРСОНАЛ |
43 |
63 |
70 |
66 |
47 |
При расчете следует учесть, что в соответствии с коэффициентом увеличивается количество только персонала, непосредственно занятого работой с клиентами, коммерческой и учетной работой, техобслуживанием фирмы (не управленцев).
Если условно принять, что ставка ЕСН составляет 26% от фонда оплаты труда, что необходима ежегодная индексация окладов, что будет производится рост численности персонала (см.таблицу 8), а также что в первый год проект работать будет только полгода, то построим модель расчета трудовых затрат на каждую группу работников:
ТЗг = О * М * 1,26 * Ч (3)
где ТЗг – трудовые затраты на год с учетом ЕСН;
О – оклад сотрудника;
М – количество месяцев работы в год;
Ч – численность сотрудников данной группы.
В итоге получим следующий расчет:
Таблица 9 - Расчет трудовых затрат на работу фирмы
Занимаемая должность |
Базовый оклад |
2013 |
2014 |
2015 |
2016 |
2017 |
Индексация |
1 |
1 |
1,07 |
1,1 |
1,15 | |
Управляющий |
70 000 |
529 |
1 058 |
1 132 |
1 164 |
1 217 |
Заместитель управляющего |
40 000 |
302 |
605 |
647 |
665 |
696 |
Управляющий залом (тренер) |
20 000 |
1 512 |
4 536 |
5 501 |
5 322 |
3 825 |
Главный бухгалтер |
30 000 |
227 |
454 |
485 |
499 |
522 |
Бухгалтер |
7 000 |
106 |
318 |
340 |
349 |
243 |
Начальник отдела маркетинга |
20 000 |
151 |
302 |
324 |
333 |
348 |
Сотрудники отдела маркетинга |
10 000 |
151 |
454 |
485 |
499 |
348 |
Сотрудники спортивных залов |
10 000 |
756 |
2 268 |
2 750 |
2 661 |
1 913 |
Технический персонал |
7 000 |
529 |
1 588 |
1 925 |
1 863 |
1 339 |
Прочий персонал |
5 000 |
189 |
605 |
728 |
665 |
522 |
Итого |
- |
4 453 |
12 187 |
14 318 |
14 021 |
10 972 |
Аналогично возникают и иные расходы, связанные с функционированием фирмы, которые также изменяются в соответствии с коэффициентами реализации проекта, поскольку зависят от объема предоставляемых услуг.
6. Оценка эффективности проекта
Рассчитаем план по реализация и затратам, пользуясь построенной в предыдущей главе математической моделью, а также данными по услугам, затратам на оплату труда, рекламным расходам. Учитывая особенности рынка выведем среднюю реализацию в год Х, построим ее изменение по годам, учитывая жизненные стадии проекта:
Таблица 10 - Прогнозирование объемов продаж в 2013-2017 гг.
Вид |
Кол-во |
Ср.годовая выручка, тыс.руб. |
2013 |
2014 |
2015 |
2016 |
2017 |
0,5Х |
1,5Х |
1,7Х |
1,6Х |
1,1Х | |||
Мужской тренажерный зал |
2 |
6 570 |
3 285 |
9 855 |
11 169 |
10512 |
7227 |
Женский тренажерный зал |
2 |
6 570 |
3 285 |
9 855 |
11 169 |
10 512 |
7 227 |
Бассейн |
2 |
4 380 |
2 190 |
6 570 |
7 446 |
7 008 |
4 818 |
Джакузи |
4 |
3 066 |
1 533 |
4 599 |
5 212 |
4 906 |
3 373 |
Русская баня |
2 |
8 760 |
4 380 |
13 140 |
14 892 |
14 016 |
9 636 |
Турецкая баня |
1 |
7 665 |
3 833 |
11 498 |
13 031 |
12 264 |
8 432 |
Сауна |
4 |
17 520 |
8 760 |
26 280 |
29 784 |
28 032 |
19 272 |
Массажный кабинет |
2 |
6 570 |
3 285 |
9 855 |
11 169 |
10 512 |
7 227 |
Гостиничный номер |
10 |
43 800 |
21 900 |
65 700 |
74 460 |
70 080 |
48 180 |
Боулинг |
4 |
13 140 |
6 570 |
19 710 |
22 338 |
21 024 |
14 454 |
Бильярдный зал |
2 |
6 570 |
3 285 |
9 855 |
11 169 |
10 512 |
7 227 |
Мини гольф |
2 |
6 570 |
3 285 |
9 855 |
11 169 |
10 512 |
7 227 |
Танцевальный зал |
1 |
3 285 |
1 643 |
4 928 |
5 585 |
5 256 |
3 614 |
Парикмахерская |
1 |
4 380 |
2 190 |
6 570 |
7 446 |
7 008 |
4 818 |
Косметический кабинет |
2 |
13 140 |
6 570 |
19710 |
22 338 |
21 024 |
14 454 |
Солярий |
5 |
10 950 |
5 475 |
16 425 |
18 615 |
17 520 |
12 045 |
Волейбол |
1 |
3 504 |
1 752 |
5 256 |
5 957 |
5 606 |
3 854 |
Баскетбол |
1 |
3 504 |
1 752 |
5 256 |
5 957 |
5 606 |
3 854 |
Мини-футбол |
1 |
3 504 |
1 752 |
5 256 |
5 957 |
5 606 |
3 854 |
ИТОГО |
173 448 |
86 724 |
260172 |
294 862 |
277 517 |
190 793 |
На основе имеющихся и приведенных данных также можно построить таблицу затрат фирмы, закрепив постоянные затраты как неизменные расходы, связанные с деятельностью фирмы и не имеющие независящий от объемов реализации размер. Также можно предложить условно-постоянные затраты: зарплату управленческого персонала (она все же индексируется) и рекламные расходы (они разные по годам). В расчете также участвуют переменные расходы, напрямую зависящие от объема реализации (вода, электроэнергия и т.п.), а также условно-переменные, косвенно связанные с объемами реализации, поскольку зависят от роста количества сотрудников и т.п. (не напрямую с ростом реализации).
Расчетная таблица будет выглядеть следующим образом:
Таблица 11 - Прогноз затрат на 2013-2017 годы, тыс.руб.
Показатель |
Вид (пост/перем) |
Средне годовые затраты |
2013 |
2014 |
2015 |
2016 |
2017 |
0,5Х |
1,5Х |
1,7Х |
1,6Х |
1,1Х | |||
Постоянные затраты: |
59 727 |
57 251 |
54 534 |
52 572 |
50 995 | ||
Заработная плата управленческого персонала |
Относит постоян. |
- |
1 164 |
2 532 |
2 709 |
2 785 |
2 677 |
ЕСН с заработной платы (26%) |
Относит постоян. |
- |
303 |
658 |
704 |
724 |
696 |
Расходы на содержание помещения |
Постоян. |
2950 |
2 950 |
2 950 |
2 950 |
2 950 |
2 950 |
Коммунальные услуги (кроме воды и электроэнергии) |
Постоян. |
5025 |
5 025 |
5 025 |
5 025 |
5 025 |
5 025 |
Ремонтные услуги |
Постоян. |
3280 |
3 280 |
3 280 |
3 280 |
3 280 |
3 280 |
Прочие управленческие расходы |
Постоян. |
4000 |
4 000 |
4 000 |
4 000 |
4 000 |
4 000 |
Рекламные затраты |
отн.пост. |
- |
14 000 |
9 800 |
6 860 |
4 802 |
3 361 |
Амортизация |
Постоян. |
29 005 |
29 005 |
29 005 |
29 005 |
29 005 |
29 005 |
Переменные затраты: |
10 986 |
32 996 |
38 104 |
36 111 |
25 199 | ||
Зарплата основного персонала |
Относит.перемен. |
- |
2 370 |
7 140 |
8 654 |
8 342 |
6 031 |
ЕСН с заработной платы (26%) |
Относит.перемен. |
- |
616 |
1 856 |
2 250 |
2 169 |
1 568 |
Ремонт оборудования центра |
Перемен. |
4500 |
2 250 |
6 750 |
7 650 |
7 200 |
4 950 |
Плата за воду |
Перемен. |
2480 |
1 240 |
3 720 |
4 216 |
3 968 |
2 728 |
Плата за электричество |
Перемен. |
5020 |
2 510 |
7 530 |
8 534 |
8 032 |
5 522 |
Материалы для работы |
Перемен. |
4000 |
2 000 |
6 000 |
6 800 |
6 400 |
4 400 |
ИТОГО |
70 713 |
90 247 |
92 638 |
88 683 |
76 193 |
Таким образом, определены показатели выручки и затрат. На основе полученных данных уже можно сформировать прогноз прибыли:
Таблица 12 - Прогноз прибыли на 2013-2017 годы, тыс.руб.
Показатель |
2013 |
2014 |
2015 |
2016 |
2017 |
ИТОГО |
Выручка от реализации (без НДС) |
86 724 |
260 172 |
294 862 |
277 517 |
190 793 |
1110067 |
Затраты, связанные с реализацией |
10 986 |
32 996 |
38 104 |
36 111 |
25 199 |
143 397 |
Управленческие расходы |
45 727 |
47 451 |
47 674 |
47 770 |
47 633 |
236 254 |
Коммерческие расходы (реклама) |
14 000 |
9 800 |
6 860 |
4 802 |
3 361 |
38 823 |
Итого прибыль от продаж |
16 011 |
169 925 |
202 224 |
188 834 |
114 599 |
691 593 |
Операционные расходы (% по кредиту) |
68 000 |
51 000 |
34 000 |
17 000 |
0 |
102 000 |
Внереализационные расходы (налог на имущество 2,2% остаточной стоимости недвижимости) |
6 381 |
5 743 |
5 105 |
4 467 |
3 829 |
25 524 |
Внереализационные расходы (из прибыли - социальные мероприятия) |
0 |
200 |
300 |
200 |
150 |
850 |
Прибыль до налогообложения |
-58 370 |
113 182 |
163 119 |
167 367 |
110 771 |
496 068 |
Налог на прибыль |
13 155 |
39 148 |
40 168 |
26 585 |
119 056 | |
Чистая прибыль |
-58 370 |
99 827 |
123 670 |
126 999 |
84 036 |
376 162 |