Оценка кредитоспособности заемщика коммерческого банка

Платежеспособность. О неплатежеспособности, как правило, свидетельствуют непокрытые убытки прошлых лет, непокрытый убыток отчетного года, краткосрочные и долгосрочные кредиты банков, не погашенные в срок, прочие краткосрочные и долгосрочные займы, не погашенные в срок, просроченная краткосрочная и долгосрочная кредиторская задолженность, кредиты банков для работников, не погашенные в срок, и т.д.

Имущественное положение. В  рамках анализа имущественного положения  заемщика проводится вертикальный и  горизонтальный анализ финансовой отчетности, который позволяет составить  наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также о динамике их изменений. Имущественное положение, наличие  и качество внеоборотных активов  заемщика характеризуются следующими показателями: сумма хозяйственных  средств, находящихся в распоряжении предприятия (авансированный капитал); доля активной части внеоборотных активов; коэффициент износа основных средств; коэффициент обновления; коэффициент  выбытия.

Ликвидность. Оценка ликвидности  состоит в определении объемов  и источников средств, используемых для покрытия различных видов  активов организации. В зависимости  от соотношения показателей собственных  оборотных средств и источников финансирования запасов определяется с некоторой долей условности тип текущей финансовой устойчивости заемщика: абсолютная финансовая устойчивость; нормальная финансовая устойчивость; неустойчивое финансовое положение; критическое  финансовое положение. В рамках анализа  в дополнение к абсолютным показателям  рассчитывается ряд относительных  аналитических значений: маневренность  собственных оборотных активов; доля собственных оборотных активов  в текущих активах; коэффициент  покрытия; коэффициент быстрой ликвидности; коэффициент абсолютной ликвидности; доля оборотных активов в валюте баланса; коэффициент покрытия запасов.

Оценка финансовой устойчивости состоит в расчете доли каждого  вида источника средств в общей  сумме авансированного капитала. Финансовая устойчивость характеризуется  соотношением собственных и заемных  средств, и при этом согласно Инструкции рассчитываются следующие коэффициенты: концентрации собственного капитала; финансовой зависимости; маневренности собственного капитала; концентрации привлеченного капитала; структуры долгосрочных вложений; долгосрочного привлечения заемных средств; соотношения привлеченных и собственных средств.

Оценка деловой активности заключается в расчете показателей, характеризующих эффективность  текущей (основной, производственной) деятельности организации: производительность труда; фондоотдача; оборачиваемость  дебиторской задолженности; оборачиваемость  производственных запасов; оборачиваемость  кредиторской задолженности; оборачиваемость  собственного капитала; оборачиваемость  основного капитала (ресурсоотдача); период окупаемости собственного капитала[27].

Оценка на качественном уровне проводится в сравнении деятельности заемщика и родственных по сфере  приложения капитала предприятий; в  этом случае учитываются следующие  критерии: емкость рынков сбыта продукции; наличие продукции, поставляемой на экспорт. Далее осуществляется формализованная  оценка производства на основании кредитной  заявки и оценки финансового состояния  заемщика, предназначенной для повышения  объективности балльной системы. Позиции  разделов кредитной заявки оцениваются  по пятибалльной шкале. Каждая оцениваемая  позиция кредитной заявки имеет  вес, представленный в табл. 8.

Рейтинг вычисляется путем  умножения балла, выставленного  по каждой оцениваемой позиции, на ее вес. Кредит классифицируют исходя из соотношения рейтинга заемщика и  рейтинга обеспечения в соответствии с табл. 9.

Классы кредита характеризуются  следующим образом: IA «Лучший» —  клиент первоклассной кредитоспособности; IB «Хороший» — кредит высокого качества; II «Удовлетворительный» — кредит удовлетворительного  качества; III «Приемлемый» — кредит приемлемого качества; IV «Проблемный» — проблемный кредит; V «Худший» —  кредит крайне низкого качества.

Россельхозбанк.

В целях обеспечения единого  подхода к решению вопроса  о возможности, размере и условиях предоставления кредита с целью  предотвращения или снижения кредитного риска в ОАО «Россельхозбанк» применяются Методические рекомендации по проведению оценки финансового состояния  заемщика — юридического лица на основе данных финансовой отчетности. При  анализе финансового состояния  заемщика рекомендуется придерживаться такой последовательности — этапов анализа.

1.Формирование аналитического  агрегированного баланса.

2. Оценка и анализ экономического  потенциала организации.

2.1. Оценка имущественного  положения и структуры капитала.

2.2. Анализ финансового  состояния:

• оценка ликвидности и платежеспособности;
• оценка финансовой устойчивости.

3. Оценка и анализ деловой  активности и результативности  финансово-хозяйственной деятельности  организации.

3.1. Анализ оборачиваемости  оборотных средств.

3.2. Оценка рентабельности.

4. Качественный анализ  рисков.

5. Обобщение результатов  анализа.

Формирование аналитического агрегированного баланса. Показатели агрегированного баланса и отчета о прибылях и убытках позволяют  сделать общую оценку заемщика на последнюю дату, за прошедшие два-три  отчетных периода, проанализировать динамику оценочных показателей, структуру  статей баланса, качество активов, основные направления финансово-хозяйственной  деятельности заемщика, выявить тенденции  в изменении финансового состояния  и факторы, влияющие на эти изменения, и дать оценку кредитоспособности. В соответствии с Методическими  рекомендациями исчисляются обязательные (коэффициент покрытия, коэффициент  ликвидности, коэффициент абсолютной ликвидности, коэффициент финансовой независимости и обеспеченности собственными оборотными средствами, соотношение краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности) и рекомендательные, т.е. рассчитываемые при необходимости (коэффициенты оборачиваемости запасов, оборотных активов, коэффициент рентабельности), коэффициенты[28].

Оценка имущественного положения  и структуры капитала. На этой стадии анализа исследуются изменения  в составе имущества заемщика, источников этого имущества, устанавливаются  взаимосвязи разных показателей. Для  этого определяются соотношения  отдельных статей актива и пассива  баланса, их удельный вес в валюте баланса, рассчитываются суммы отклонений в структуре основных статей баланса  по сравнению со структурой в предшествующие периоды и дается оценка выявленных изменений.

Анализ финансового состояния. Финансовое состояние заемщика характеризуется  двумя группами показателей: ликвидности  и финансовой устойчивости. Ликвидность  и платежеспособность заемщика оцениваются  по результатам расчета трех коэффициентов: покрытия, ликвидности, абсолютной ликвидности. Анализ финансовой устойчивости осуществляется по данным о наличии собственных  и привлеченных в оборот средств  и характеризует степень независимости  хозяйствующего субъекта от рынка заемных  капиталов.

Оценка и анализ деловой  активности и результативности финансово-хозяйственной  деятельности. Данные, полученные при  анализе деловой активности потенциального заемщика, не учитываются при рейтинговой  оценке по методике Россельхозбанка, но отражаются в заключении кредитного проекта. Изучаются следующие показатели, характеризующие эффективность  производства: срок оборота оборотных  активов, готовой продукции, дебиторской  и кредиторской задолженности в  днях; коэффициенты оборачиваемости  оборотных активов и запасов; среднемесячный оборот по погашению  дебиторской (кредиторской) задолженности  на отчетную дату; коэффициент соотношения  краткосрочной дебиторской и  кредиторской задолженности; коэффициент восстановления платежеспособности; показатели рентабельности производства, продукции, основной деятельности, финансово-хозяйственной деятельности; структура выручки от продаж и денежный поток заемщика и др.

Качественный анализ рисков. Для определения кредитоспособности заемщика наряду с количественной оценкой  его финансового состояния необходимо провести и качественный анализ рисков, основанный на использовании информации, которая не может быть выражена количественно. Для проведения такого анализа используются сведения, представленные заемщиком, службой  безопасности и информация базы данных. На этом этапе оцениваются: риски  отраслевые и акционерные; регулирование  деятельности организации; риски штрафов  и санкций; риски правоприменительные, производственные и управленческие; риски, связанные с банками, в  которых открыты счета; деловая  репутация; качество управления.

На основе анализа динамики оценочных показателей, соответствия обязательной группы оценочных показателей  установленным нормативам, оценки рекомендательных коэффициентов и качественного  анализа рисков, выявленных в ходе комплексного анализа финансово-хозяйственной  деятельности заемщика, проводится окончательная  оценка кредитоспособности хозяйствующего субъекта, являющаяся основанием для  принятия оптимального управленческого  решения о желательности (или  нежелательности) кредитных взаимоотношений  с организацией на определенных условиях.

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

В курсовой работе «Оценка  кредитоспособности заемщика коммерческого  банка», целью которой является выявление  эффективности методик оценки качества потенциальных заемщиков, были поставлены задачи исследования, которые решены следующим образом.

Во-первых, были раскрыты понятия  «кредитоспособности» и «платежеспособности»  заемщика. Кредитоспособность заемщика - его комплексная правовая и финансовая характеристика, представленная финансовыми и нефинансовыми показателями, позволяющая оценить его возможность в будущем полностью и в срок, предусмотренный в кредитном договоре, рассчитаться по своим долговым обязательствам перед кредитором, а также определяющая степень риска банка при кредитовании конкретного заемщика.

Во-вторых, были рассмотрены  этапы анализа кредитоспособности заемщика. Предварительный анализ кредитоспособности заемщика должен включать следующие  этапы: формирование информационной базы анализа кредитоспособности; оценка достоверности представленной информации;   предварительная оценка потенциального заемщика; обработка полученной информации; сравнительный анализ полученных финансовых коэффициентов с нормативными значениями; качественный анализ финансовых коэффициентов; определение веса финансовых коэффициентов  в рейтинговом показателе; расчет рейтингового показателя организации-заемщика; присвоение заемщику класса  на основе рейтингового показателя; анализ нефинансовых (качественных) показателей; заключение (вывод) по итогам оценки кредитоспособности заемщика, определение перспектив его  развития для решения вопроса  об условиях и возможности предоставления кредита.

Так же были рассмотрены  основные методики анализа кредитоспособности, применяемые кредитными организациями.

Описанные методики анализа  кредитоспособности заемщиков, применяемые  российскими коммерческими банками, свидетельствуют о важности объективной и достоверной оценки финансового состояния потенциальных заемщиков. Используются различные экспресс-методики анализа финансового состояния, а также анализ денежных потоков. Наряду с количественными показателями оценки кредитоспособности банки уделяют внимание и качественным показателям, внешним и внутренним факторам, влияющим на бизнес. Однако возможности анализа ограничены из-за отсутствия единой нормативной базы по разным отраслям экономики. Нет и отраслевых справочников или классификаторов, позволяющих достоверно отнести ту или иную организацию-заемщика к определенному классу кредитоспособности с учетом ее отраслевых особенностей, а также дающих банкам возможность оценить свой риск при предоставлении кредитных ресурсов. Российские коммерческие банки вынуждены опираться в основном на собственную информационную базу, уделяя больше внимания репутации заемщика, его кредитной истории, а не финансовым возможностям.

Таким образом, в России необходимо создать некую единую нормативную  базу для определения кредитоспособности заемщиков, ввести доступные широкому кругу лиц рейтинги хозяйствующих  субъектов, усовершенствовать методики определения кредитоспособности, включающие определенный набор частных показателей  и расчет интегрального показателя, учитывающего влияние на кредитоспособность коммерческой организации различных  количественных и качественных факторов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации часть первая от 30 ноября 1994 г. №51-ФЗ,часть вторая от 26 января 1996 г. №14-ФЗ
2. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» №11-ФЗ от 15.02.2010 г. (с изменениями и дополнениями).
3. Инструкция Банка России «О кредитовании юридических лиц учреждениями СБ РФ» №26-р от 26.10.1993.
4. Анализ деятельности банков: Учеб. пособие /И.К. Козлова [и др.]; под общ. ред.И.К. Козловой. - Мн. Высш.шк.,2009.-240с.
5. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика : /Д. Ендовицкий, И. Бочарова. - М.: КНОРУС, 2005. - 272 с.
6. Анализ финансового состояния корпоративного клиента и его роль в оценке кредитоспособности заемщика. // Щербакова Т.А. /Финансы и кредит. №22, 2009.
7. Анализ финансового состояния предприятия / А.И. Ковалев, В.П. Привалов.- М. : Центр экон. и маркетинга, 2001.- 216 с.
8. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие для вузов / Ю.Г. Чернышева, Э.А. Чернышев.- М. : ИКЦ "МарТ", 2009.- 310с.
9. Банковское дело / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроликовецкой. - М.: Финансы и статистика, 2004. – 368 с
10. Банковское дело. //Жарковская Е.П. - М.: Омега-Л, 2006. - 452 с
11. Банковское дело.//Тавасиев А.М., Эриашвили Н.Д. / - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 528 с.
12. Банковское дело//Жуков Е.Ф., Эриашвили Н.Д. /. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 575 с.
13. Банковское дело: учебник / под ред. О.И. Лаврушина. М.: КНОРУС, 2008. - 768 с..
14. Деньги, кредит, банки / под ред. Е.Ф. Жукова. - М.: ЮНИТИ, 2008. – 259 с.
15. Деньги, кредит, банки / под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2008. -569 с.
16. Определение платежеспособности предприятий-заемщиков // Киселев М./ Банковский аудитор.- 2006. - № 2. – с. 19-22.
17. Кредитная политика коммерческого банка / Г. Панова. - М.: ИКЦ Дис, 2006. - 464 с.
18. Методы оценки и прогнозирования банковских рисков // Севрук В.Т/ Управление в кредитной организации. 2010. n 3. с. 59 – 76
19. Нечетко-множественный подход к оценке кредитоспособности физических лиц. //Дуболазов В.А., Лукашевич Н.С. / Финансы и кредит. №13, 2009.-368с.
20. О методах оценки кредитоспособности заемщика. // Казакова И.И. Деньги и кредит. №6, 2007.
21. Оценка банком кредитоспособности заемщика  // Кирисюк Г., Деньги и кредит. - 2000. - № 7. - 120 с.
22. Оценка банком кредитоспособности Заемщика // Кирисюк Г.М., Ляховский В.С. «Деньги и кредит». - 2007, №4
23. Финансовый анализ. Управление финансами.//Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. / - М.: ЮНИТИ-ДАНА,2008.-639 с.
24. Современный экономический словарь / Б.А. Райзберг, Л.Ш. Лозовский, Е.Б Стародубцева - М.: ИНФРА-М, 2006. – 469 с.
25. Теория экономического анализа// Шеремет А.Д./. - ИНФРА-М, 2005. - 366 с.
26. Финансы. Денежное обращение. Кредит. / под редакцией Л.А. Дробозиной.- М.: Юнити, 2007. - 347 с.
27. Министерство финансов РФ. [Электронный ресурс] / Режим доступа:   http://www.minfin.ru/
28. Официальный сайт Центрального Банка. [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://www.cbr.ru
29. Клуб банковских аналитиков. [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://www.bankir.ru
30. Банковский форум. [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://www.bankclub.ru