Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Марта 2012 в 20:21, реферат
В последнее время все больше внимания уделяется ранней диагностике банковской сферы, когда проблемы выявляются на начальной стадии, что позволяет заранее предотвратить развитие кризиса, приняв соответствующие стабилизирующие меры. Однако, несмотря на наличие общих тенденций, правила банковского надзора и регулирования, используемые в разных странах, отличаются друг от друга в силу особенностей исторического развития, построения и степени открытости финансовой системы, числа, размера и концентрации кредитных учреждений, масштабов раскрытия информации о финансовой деятельности, достаточности технологических и кадровых ресурсов для регулирования и надзора.
Рейтинг кредитоспособности банка выставляется агентством «Эксперт РА» в соответствии со следующей шкалой:
класс A++: Исключительно высокий (наивысший) уровень кредитоспособности
В краткосрочной перспективе банк с высокой вероятностью обеспечит своевременное выполнение всех финансовых обязательств как текущих, так и возникающих в ходе его деятельности. В среднесрочной перспективе существует высокая вероятность исполнения обязательств даже в условиях существенных неблагоприятных изменений макроэкономических и рыночных показателей.
класс A+: Очень высокий уровень кредитоспособности
В краткосрочной перспективе банк с высокой вероятностью обеспечит своевременное выполнение всех финансовых обязательств как текущих, так и возникающих в ходе его деятельности. В среднесрочной перспективе существует высокая вероятность исполнения обязательств в условиях стабильности макроэкономических и рыночных показателей.
класс А: Высокий уровень кредитоспособности
В краткосрочной перспективе банк с высокой вероятностью обеспечит своевременное выполнение всех финансовых обязательств, как текущих, так и возникающих в ходе его деятельности. В среднесрочной перспективе вероятность исполнения обязательств, требующих значительных выплат, в значительной мере зависит от стабильности макроэкономических и рыночных показателей.
класс В++: Приемлемый уровень кредитоспособности
В краткосрочной перспективе банк с высокой вероятностью обеспечит своевременное выполнение всех текущих финансовых обязательств, а также незначительных и средних по величине новых обязательств, возникающих в ходе его деятельности. Вероятность финансовых затруднений в случае возникновения обязательств, требующих значительных единовременных выплат, оценивается как умеренная. В среднесрочной перспективе вероятность исполнения обязательств зависит от стабильности макроэкономических и рыночных показателей.
класс В+: Достаточный уровень кредитоспособности
В краткосрочной перспективе банк с высокой вероятностью обеспечит своевременное выполнение всех текущих финансовых обязательств, а также незначительных и средних по величине новых обязательств, возникающих в ходе его деятельности. Вероятность финансовых затруднений в случае возникновения обязательств, требующих значительных выплат, оценивается как умеренно высокая. В среднесрочной перспективе вероятность исполнения обязательств зависит от стабильности макроэкономических и рыночных показателей.
класс В: Удовлетворительный уровень кредитоспособности
В краткосрочной перспективе банк с высокой вероятностью обеспечит своевременное выполнение практически всех текущих финансовых обязательств. Вероятность невыполнения банком возникающих в ходе его деятельности крупных финансовых обязательств находится на высоком уровне. В среднесрочной перспективе вероятность исполнения обязательств зависит от стабильности макроэкономических и рыночных показателей
класс С++: Низкий уровень кредитоспособности
Банк обеспечивает своевременное выполнение текущих финансовых обязательств, однако в краткосрочной перспективе высока вероятность невыполнения банком возникающих в ходе его деятельности крупных финансовых обязательств. В среднесрочной перспективе достаточно высока вероятность невыполнения обязательств в случае ухудшения макроэкономических показателей или неблагоприятной конъюнктуры рынка.
класс С+: Очень низкий уровень кредитоспособности (преддефолтный)
Банк обеспечивает своевременное выполнение текущих финансовых обязательств, однако в краткосрочной перспективе крайне высока вероятность невыполнения банком возникающих в ходе его деятельности финансовых обязательств.
класс С: Неудовлетворительный уровень кредитоспособности (выборочный дефолт)
Банк не обеспечивает своевременное выполнение части текущих финансовых обязательств.
класс D: Банкротство
Банк не обеспечивает выполнение практически всех своих финансовых обязательств / Банк находится в стадии процедуры банкротства.
класс E: Отзыв лицензии или ликвидация
Банк находится в стадии процедуры ликвидации, либо у банка отозвана лицензия.
Рейтинговая оценка, присваиваемая агентством «Эксперт РА», адаптирована к специфическим особенностям российского банковского рынка и не учитывает странового риска России. Страновые риски учитываются только для кредитных организациях, работающих за рубежом.
Логическая схема методики, в соответствии с которой «Эксперт РА» проводит присвоение рейтингов кредитоспособности банка, включает анализ трех блоков: внутренняя кредитоспособность банка, факторы поддержки и подверженность стресс-факторам рисунок 2. Внутренняя кредитоспособность банка оценивается по трем составляющим: рыночные позиции (вес раздела 15%), финансовый анализ (вес – 73%) и управление и риск-менеджмент (вес – 12%).
В качестве факторов поддержки учитывается возможность привлечения дополнительных (внешних) финансовых и нефинансовых ресурсов.
В качестве стресс-факторов учитываются факторы, которые содержат в себе высокий риск резкого и значительного снижения кредитоспособности банка либо отзыва у него лицензии.
В качестве стресс-факторов могут рассматриваться следующие факторы:
Наличие серьезных проблем у собственника;
Высокая концентрация бизнеса (например, в результате узкой клиентской базы, концентрация активов на связанных сторонах без адекватной отраслевой диверсификации или на регионе с низкой инвестиционной привлекательностью);
Наличие крупных ожидаемых или фактических балансовых убытков;
Прочие факторы, в том числе резкое изменение рыночной конъюнктуры и изменение требований регулирующих органов.
Наличие косвенных или прямых признаков проблем банка с регуляторами банковского рынка может существенно повлиять на итоговую рейтинговую оценку [16].
Рисунок 2 – Логическая схема методики присвоения рейтинга агентством «Эксперт РА»
Рейтинг кредитоспособности агентства АК&М основывается на анализе формализуемых и неформализуемых показателей (критериев кредитоспособности), оказывающих влияние на возможности банка выполнять свои финансовые обязательства. Все анализируемые показатели объединены в группы факторов. Анализ группы факторов позволяет оценить риски, связанные с тем или иным аспектом деятельности банка.
Группы факторов, используемых для оценки кредитоспособности банка:
Позиции банка на рынке финансовых услуг.
Структура акционерного капитал, качество управления.
Эффективность основной деятельности.
Капитал банка.
Обязательства банка.
Активы банка.
Ликвидность банка.
Оценка рисков группы факторов основывается на анализе критериев кредитоспособности, входящих в данную группу факторов. Результатом анализа является определение интегрального уровня кредитоспособности банка. Структуру интегрального уровня кредитоспособности можно представить в виде нижеприведенной блок-схемы.
Кредитный рейтинг банку (долговому обязательству) присваивается на основании значения интегрального уровня кредитоспособности в соответствии с национальной рейтинговой шкалой. Интегральный уровень кредитоспособности оценивается на основании значений рейтинговых баллов всех используемых в данной методике групп факторов, с учетом степени их влияния на общую платежеспособность.
Рейтинговая шкала состоит из четырех рейтинговых классов, которые характеризуют различные уровни надежности.
Класс А – Высокий уровень надежности
Класс В – Удовлетворительный уровень надежности
Класс С – Низкий уровень надежности
Класс D – Неудовлетворительный уровень надежности
Каждый из классов разделяется на несколько подклассов, обозначаемых индексами "++", "+", " ".
А++ Очень высокий уровень надежности
Риск несвоевременного выполнения обязательств минимальный
А+ Высокий уровень надежности
Риск несвоевременного выполнения обязательств незначительный
А Высокий уровень надежности
Риск несвоевременного выполнения обязательств низкий, вероятность реструктуризации долга или его части минимальна
В++ Удовлетворительный уровень надежности
Риск несвоевременного выполнения обязательств невысокий, вероятность реструктуризации долга или его части незначительна
В+ Удовлетворительный уровень надежности
Риск полной или частичной реструктуризации долга низкий
В Удовлетворительный уровень надежности
Риск полной или частичной реструктуризации долга невысокий
С++ Низкий уровень надежности
Риск полной или частичной реструктуризации долга значителен
С+ Низкий уровень надежности
Риск полной или частичной реструктуризации долга высок
С Низкий уровень надежности
Риск невозврата долга чрезвычайно высок
D Неудовлетворительный уровень надежности [13].
После рассмотрения теоретических основ методологии присвоения рейтинга, целесообразно произвести расчет показателя для ОАО «Сбербанк России».
2.2.3 Определение рейтинга финансовой устойчивости ОАО «Сбербанк России»
Для определения рейтинга финансовой устойчивости ОАО «Сбербанк России» воспользуемся методикой предложенной Национальным рейтинговым агентством [14].
При составлении рейтинга принимается во внимание размер активов, для разнесения банков по категориям.
Существует следующие деление рейтинга на категории:
«Крупнейшие банки», активы > 50 миллиардов рублей
«Крупные банки», активы от 15 до 50 миллиардов рублей
«Средние банки», активы от 5 до 15 миллиардов рублей
«Мелкие банки», активы от 1 до 5 миллиардов рублей
«Банки с иностранным участием»
По состоянию на анализируемую дату величина активов ОАО «Сбербанк России» позволяет отнести его к первой категории «Крупнейшие банки»
В рейтинге принимается во внимание относительная финансовая устойчивость (именно финансовая). Это значит что в расчет, для чистоты эксперимента не принимаются не политические, не другие нефинансовые факторы, именно поэтому он скорее несет информационную нагрузку, как дистанционный продукт, построенный на многофакторном финансовом анализе.
Коэффициент деловой активности (КДА) определяется как отношение оборотов по всем балансовым счетам банка к итогу сальдового баланса. Этот коэффициент характеризует совокупный объем операций, совершаемых банком за исследуемый период (месяц, квартал). КДА позволяет определить стратегию развития банка. Нормальное значение данного показателя лежит в интервале от 10 до 20. Значение показателя больше 20 говорит о том, что банк проводит агрессивную политику на финансовом рынке, основная масса его операций носит спекулятивный характер. Свидетельством того, что банк реализует пассивную стратегию работы на финансовом рынке или имеет долгосрочные активы и инвестиции, является значение КДА меньше 10.
Рассчитаем КДА для нашего банка (исходная информация взята из оборотной ведомости приложение Г):
КДАпр = 226 451 736/21 458 895 = 10,55
КДАт =256 321 549/22 236 729 = 11,52
Результаты расчетов позволяют сделать вывод, что банк проводит умеренную стратегию, операции его дифференцированы, как по временных критерия, так и по степени рискованности.
Оценка достаточности капитала проводится путем расчета следующих коэффициентов:
1. Коэффициент достаточности капитала К1 определяет уровень собственных средств в структуре пассивов. Рекомендуемые значения данного показателя находятся в пределах 0,15 – 0,20. При этом оптимальным считается, если привлеченные средства составляют 80 – 85 % от валюты баланса банка:
К1 = К / П,
где К – собственные средства-брутто;
П – всего пассивов-брутто.
2. Коэффициент достаточности капитала К2 указывает на предельную сумму убытков того или иного рода, при которой оставшийся капитал (собственные средства-нетто) достаточен для обеспечения надежности средств вкладчиков и других кредиторов банка, то есть предполагается, что капитал банка на 25 – 30 % должен покрывать его обязательства.
К2 = К-нетто / ПС-нетто,
где К-нетто – собственные средства-нетто;
ПС-нетто – привлеченные средства-нетто.
3. Коэффициент достаточности капитала К3 определяет отношение собственных средств банка к тем активам, которые заключают в себе возможность возникновения убытков (активы, приносящие доход).