Анализ финансового состояния коммерческого банка на примере ОАО «Росбанк»

Содержание

 

Введение

 

Глава 1. Теоретические  аспекты исследования финансового  состояния коммерческого банка

1.1. Понятие финансового  состояния и финансовой устойчивости  коммерческого банка 

1.2. Основные показатели  финансового состояния коммерческого  банка

1.3. Методы оценки финансового  состояния коммерческого банка 

 

Глава 2. Анализ и оценка финансового состояния коммерческого  банка ОАО «Росбанк»

2.1. Организационно-правовые  основы деятельности коммерческого  банка ОАО «Росбанк» 

2.2. Структура и качество пассивов и активов коммерческого банка ОАО «Росбанк»

2.3.  Анализ доходов  и расходов коммерческого банка  ОАО «Росбанк» 

2.4.  Оценка ликвидности  и платежеспособности коммерческого   банка ОАО «Росбанк» 

2.5.  Прогноз развития коммерческого банка ОАО «Росбанк» на перспективу

 

Заключение

Список использованной литературы

 

 

 

 

 

 

Введение

Современная банковская система - это важнейшая сфера  национального хозяйства любого развитого государства. Её практическая роль определяется тем, что она управляет  в государстве системой платежей и расчетов; большую часть своих коммерческих сделок осуществляет через вклады, инвестиции и кредитные операции; наряду с другими финансовыми посредниками банки направляют сбережения населения к фирмам и производственным структурам. Коммерческие банки, действуя в соответствии с денежно-кредитной политикой государства, регулируют движение денежных потоков, влияя на скорость их оборота, эмиссию, общую массу, включая количество наличных денег, находящихся в обращении. Стабилизация же роста денежной массы - это залог снижения темпов инфляции, обеспечение постоянства уровня цен, при достижении которого рыночные отношения воздействуют на экономику народного хозяйства самым эффективным образом.

Одним из основных условий  устойчивого развития каждого банка и банковской системы в целом является совершенствование подходов к управлению финансами коммерческих банков.

В России в условиях рыночной экономики проблема низкой банковской ликвидности и платежеспособности является особенно актуальной, успешное разрешение этой проблемы оказало бы положительное влияние на народное хозяйство в целом. Низкая ликвидность и платежеспособность является источником внутренней нестабильности банковской системы, ограничивая возможности расширения объема финансовых операций банков и делая банковскую систему неустойчивой к внешним негативным воздействиям.

Учитывая, что коммерческие банки выполняют такие функции, как посредничество в кредите, стимулирование накоплений в народном хозяйстве, посредничество в платежах,   а также осуществляют перераспределение инвестиционных ресурсов из менее эффективных в более эффективные сегменты рынка, нестабильное состояние банковской системы и проявления кризисных явлений в этой сфере весьма плачевно отражаются на состоянии всей экономики. Поддержание ликвидности и платежеспособности коммерческих банков на должном уровне (т.е. в стабильном состоянии), является одной из ключевых задач для вывода экономики страны из кризиса.

Все вышеизложенные обстоятельства свидетельствуют об актуальности выбранной темы.

  Объект исследования  выступает коммерческий банк  ОАО «Росбанк».

Предмет исследования – финансовое состояние банка.

Цель курсовой работы – рассмотреть теоретические основы функционирования банковской системы и проанализировать финансовое состояние коммерческого банка, определить пути его укрепления.

Для достижения цели необходимо решить ряд задач:

- рассмотреть теоретические основы  анализа финансового состояния  коммерческого банка;

- провести анализ и оценить  финансовое состояние коммерческого банка ОАО «Росбанк»;

- определить прогноз развития  коммерческого банка ОАО «Росбанк».

Методологическую базу исследования составляют Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности», Федеральный Закон «О Центральном банке Российской Федерации», а также научные труды современных экономистов (бухгалтерская и финансовая отчётность).

В курсовой работе использовались следующие методы: анализа данных,  экономического анализа, графический, системного подхода.

Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка.

 

 

 

 

Глава 1. Теоретические аспекты исследования финансового состояния коммерческого банка

1.1. Понятие  финансового состояния и финансовой  устойчивости коммерческого банка 

Существует много определений  финансовой устойчивости банка, которая, например, определяется как способность банка в динамичных условиях рыночной среды четко и оперативно выполнять свои функции и обязательства по обслуживанию клиентов и обеспечивать сохранность вкладов юридических и физических лиц [15, с. 216].

Финансовой устойчивостью  банка можно также называть способность  последнего выполнять на заданном уровне присущие ему функции и роль в  экономике вне зависимости от воздействия внешних и внутренних факторов, препятствующих их осуществлению.

Критерий устойчивости работы применяется для характеристики сложных динамических систем, подверженных влиянию большого числа случайных и неслучайных факторов, т. е. работающих в условиях неопределенностей. Поскольку банк также является сложной динамической системой, функционирующей в изменяющихся случайных условиях рыночной среды, то использование критерия финансовой устойчивости возможно и для характеристики банка [15, с. 221].

В свою очередь, финансовая устойчивость банка является характеристикой  финансового состояния этого банка. Финансовое состояние банка определяется с помощью ряда коэффициентов, объединенных в один обобщенный показатель финансового состояния (ОПФС) банка. Критерием оценки финансового состояния банка является его ОПФС, а критерием оценки устойчивости банка является СКО для ОПФС. Финансовое состояние как банка, так и РБС в целом может быть устойчивым, если соответствующий ОПФС имеет СКО = min, и неустойчивым, если СКО = max. В целом набор критериев финансового состояния и финансовой устойчивости имеет следующий вид.

Если оценка ОПФС высокая  и ее СКО = min, то это «устойчиво хорошее» финансовое состояние банка или  РБС.

Если оценка ОПФС высокая, но ее СКО = max, то это «неустойчиво хорошее» финансовое состояние банка или  РБС.

Если оценка ОПФС низкая и ее СКО = min, то это «устойчиво плохое» финансовое состояние банка или РБС.

Если оценка ОПФС низкая и ее СКО = max, то это «неустойчиво плохое» финансовое состояние банка  или РБС.

Банковская  система России – один из наиболее динамично развивающихся секторов отечественной экономики, переход на рыночные отношения, в котором, произошел наиболее быстро.

За вторую половину 1990 года была практически ликвидирована  система государственных специализированных банков, и к началу 1991 года в основном завершилось формирование двухзвенной банковской системы: Центральный Банк – коммерческие банки. В свете сегодняшних проблем российской экономики, связанных с преодолением кризисных явлений и инфляционных процессов, усилением инвестиционной и кредитной деятельности, совершенствованием организации расчетов в народном хозяйстве и стабилизации национальной валюты, ускорение  формирования эффективно функционирующей банковской системы, способной обеспечить мобилизацию финансовых ресурсов и их концентрацию на приоритетных направлениях структурной перестройки экономики, имеет неоценимую практическую значимость. Практическая роль банковской системы в экономике народного хозяйства, связанной рыночными отношениями, определяется тем, что она управляет в государстве системой платежей и расчетов; большую часть своих коммерческих сделок осуществляет через вклады, инвестиции и кредитные операции; наряду с другими финансовыми посредниками, направляет сбережения населения к фирмам и производственным структурам. В то же время, эффективность осуществления инвестирования денежных средств, в значительной степени, зависит от способности самой банковской системы направлять эти средства именно тем заемщикам, которые найдут способы их оптимального и эффективного использования. Коммерческие банки, действуя в соответствии с денежно-кредитной политикой государства, регулируют движение денежных потоков, влияя на скорость их оборота, эмиссию, общую массу, включая количество наличных денег, находящихся в обращении. Стабилизация же роста денежной массы – это залог снижения темпов инфляции, обеспечение постоянства уровня цен, при достижении которого, рыночные отношения воздействуют на экономику народного хозяйства самым эффективным образом. Современная банковская система – это сфера многообразных услуг своим клиентам – от традиционных депозитно-ссудных и расчетно-кассовых  операций, определяющих основу банковского дела, до новейших форм денежно-кредитных и финансовых инструментов, используемых банковскими структурами. Реализуя банковские операции, достигая их слаженности и сбалансированности, коммерческие банки, обеспечивают тем самым свою устойчивость и надежность  в системе рыночных отношений [8, с. 36].

Все аспекты  и сферы деятельности коммерческих банков объединяются единой стратегией управления банковским делом, цель которой – достижение доходности и ликвидности. Это интегрированные критерии оценки эффективности и надежности работы коммерческих банков, зависящие как от проводимой ими политики, связанной с привлечением денежных ресурсов, так и от политики прибыльного размещения банковских средств, в сферах кредитно-инвестиционных систем. Эти две стороны деятельности коммерческих банков взаимосвязанные, взаимозависимые, но и в тоже время и взаимоисключающие. Важная экономическая роль коммерческих банков существенно расширила сферу их деятельности. Они выполняют следующие основные функции [16, с. 186]:

а) мобилизацию  временно свободных денежных средств  и превращение их в капитал;

б) кредитование предприятий, государства и населения;

в) выпуск кредитных орудий обращения (кредитных денег);

д) осуществление  расчетов и платежей в хозяйстве;

ж) эмиссионно-учредительскую деятельность;

к) консультирование, предоставление экономической и  финансовой   информации.

На современном  этапе деятельности коммерческих банков, наблюдается тенденция к универсализации, что объясняется влиянием конкуренции. Для повышения эффективности банковской деятельности, банковское законодательство промышленно-развитых стран стимулирует конкуренцию, создавая равные условия для деятельности различных кредитных учреждений. В рамках данной тенденции изменяется концепция взаимоотношений банков с клиентами, создаются принципиально новые направления банковского дела [19, с. 5].

Это выражается, не только в увеличении числа предлагаемых клиентам услуг, но и в качественном изменении структуры операций, снижении удельного веса ссудосберегательных операций и увеличении объемов операций с ценными бумагами.

В последнее  время в банковской практике появились  операции, связанные со страхованием: предоставление клиентам гарантии  погашения задолженности, увеличение суммы вклада  при болезни  или несчастном случае, мобилизация денежных средств  путем продажи страховых полисов населению. Банки - функционирующие страховые компании, что оказывается выгодным как для банков, получающих  стабильно прибыльные страховые компании, так и для страховых компаний, которым предоставляется возможность использовать широкую сеть банковских филиалов и отделений на территории своей страны и за рубежом. Таким образом, в современных условиях продолжается развитие тенденции расширения функций коммерческих банков, которые для улучшения банковской ликвидности, получения доходов, занятия позиций на рынке, развивают нехарактерные ранее для банков операции и услуги.

 

1.2. Основные  показатели финансового состояния коммерческого банка

Финансовое состояние  коммерческих банков характеризуются  следующими показателями [15, с. 216].

Ликвидность банка является одним из основных и наиболее сложных  показателей, определяющих его финансовую устойчивость.

В современной литературе понятию ликвидности даются различные  определения. С одной стороны, под  ликвидностью понимается способность  банка выполнять в срок свои обязательства, причем не только по возврату вложенных  средств, с выплатой соответствующего вознаграждения, но и по выдаче кредитов. Некоторые источники предлагают еще более полное определение ликвидности, как способности банка выполнить свои обязательства перед клиентами с учетом предстоящего высвобождения средств, вложенных в активные операции, и возможных займов на денежном рынке. С другой стороны, под ликвидностью подразумевается соотношение сумм активов и пассивов с одинаковыми сроками. Наконец, говорят о более и менее ликвидных активах банка с точки зрения возможности быстрого превращения их в денежные средства. Как видно из этих определений, они в основном взаимосвязаны, за исключением встречающихся в некоторых источниках добавления в понятие ликвидности - способность банка выполнять обязательства по выдаче кредитов.

Сам термин «ликвидность» (от латинского - текучий, жидкий) в буквальном смысле означает легкость реализации, продажи, превращения ценностей в денежные средства [19, с. 72]. Естественно, банкам, как и другим субъектам экономики, необходимы средства в ликвидной форме, т. е. такие активы, которые легко могут быть превращены в денежную наличность с небольшим риском потерь либо вовсе без риска.

Круг субъектов, заинтересованных в объективной, полной и достоверной  оценке деятельности банка с позиции  ликвидности, включает [9, с. 390]:

а) в первую очередь, вкладчиков и акционеров (пайщиков) коммерческих банков, заинтересованных в сохранении и приумножении собственных средств, вложенных в банки;

б) кредиторов банков, предоставляющих  им займы;

в) сами банки, несущие  ответственность перед своими вкладчиками и кредиторами за сохранность их средств и непосредственно заинтересованные в сохранении собственной финансовой устойчивости;

д) ЦБ РФ, осуществляющий денежно-кредитное регулирование в целях реализации государственной экономической политики.

В теории финансового анализа существует два подхода к характеристике ликвидности. Ликвидность можно понимать как запас или как поток. В настоящее время наиболее распространенным является первый подход - по принципу запаса (остатков). Для него характерно [25, с. 46]: