Активные операции банков: состав и структура, роль в деятельности банка

     Анализ  качества управления активами банка  следует начинать с оценки структуры  банковских активов, в первую очередь  с позиций ее рациональности и диверсифицированности. При этом можно использовать таблицу 3.1.

 

     

 

     Рисунок 3.3 Основные направления анализа качества управления активами коммерческого банка.

     Таблица 3.1

     Анализ  структуры активов банка

 

     Денежные  средства и счета в ЦБ РФ увеличились более чем в 3 раза, за счет увеличения резервных требований.

     Увеличились средства на счетах в других банках почти в 18 раз - все больше проводится межбанковских операций и открывается  корсчетов в других банках.

     Уменьшились инвестиции в ценные бумаги, как  для перепродажи, так и в долгосрочные.

     Главной составляющей активов в большинстве  банков являются кредиты. Эффективная система управления ими предполагает наличие в банке сформулированной ссудно-инвестиционной политики, которая определяет, кому, на какие цели, в каком объеме и на какой срок могут предоставляться средства банка. Поэтому при проведении анализа необходимо исходить из соблюдения менеджерами банка основных, установленных его руководством, принципов управления кредитными операциями.

     С этой целью все активы банка разбиваются  на группы по степени ликвидности в зависимости от срока погашения. Активы банка делятся на высоколиквидные, то есть активы, которые обеспечивают мгновенную ликвидность, ликвидные, активы долгосрочной ликвидности.

     К активам мгновенной ликвидности  относятся: наличность и приравненные к ней средства; средства на счетах в Центральном Банке; государственные долговые обязательства; средства на корсчетах у банков-нерезидентов стран-членов ОЭСР в СКВ; вложения в облигации внутреннего валютного займа за вычетом средств на оплату валютных акций и средств, поступивших на корсчет банка от реализации ценных бумаг. Эти средства относятся к ликвидным, так как подлежат в случае необходимости немедленному изъятию из оборота банка.

     В состав ликвидных активов, кроме  перечисленных высоколиквидных, входят все кредиты, выданные кредитной  организацией в рублях и иностранной валюте, со сроком погашения в течение ближайших 30 дней (исключая пролонгированные, хотя бы один раз и вновь выданные кредиты в погашение ранее предоставленных ссуд), а также другие платежи в пользу кредитной организации, подлежащие перечислению в течение ближайших 30 дней (дебиторы, а также суммы переплаты, подлежащие возврату кредитной организации на отчетную дату из фонда обязательных резервов).

     К активам долгосрочной ликвидности  относятся все кредиты, выданные кредитной организацией, в рублях и иностранной валюте с оставшимся сроком погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительства сроком действия свыше года, кредиты просроченные за минусом ссуд, гарантированных правительством, под залог ценных бумаг, драгоценных металлов.

     Пятую группу активов составляют основные фонды банка: здания, сооружения, вычислительная техника, оборудование, транспортные средства.

     Эти активы принято относить к неликвидным  или малоактивным, так как они  не приносят дохода и используются для внутренних нужд банка. Если их величина превышает 10% всех активов банка, то можно говорить о нерациональном использовании привлеченных средств.

     Устанавливая  рациональную структуру активов, банк должен выполнять требования к ликвидности, а, следовательно, иметь достаточный размер высоколиквидных, ликвидных и долгосрочно ликвидных средств по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм и типов и выполнять нормативы мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности.

     Таблица 3.2 показывает активные операции отделения 1805 Юга - Западного Банка Сбербанка России (таблица 3.2).

 

      Таблица 3.2

     Активные  операции отделения 1805 Юга - Западного Банка Сбербанка России

 

     Анализ  таблицы позволяет сделать выводы о значимости каждого из направлений  использования средств в деятельности банка. Из таблицы  видно, что за исследуемый период произошло снижение некоторых статей актива баланса: ценные бумаги, основные средства, кредиты, а в остальных статьях произошло увеличение по сравнению с 2009 годом. В 2010 году доля кредитов уменьшилась на 2,6%.

     Практически все банковские активы подвержены определенному  риску. Степень риска своих активов банк должен поддерживать на уровне, соответствующем действующему законодательству в собственной практике.

     На  основе результатов изучения структуры  активов банка можно анализировать отдельные виды рисков. Так, процентный риск может быть определен на основе структурирования активов в зависимости от доходности. Однако основной риск в банковском деле заключается в возможности потери банком средств по конкретным операциям. Именно при определении этого вида риска используются результаты изучения структуры активов. Имея отдельные веса каждой группы активов в их общей сумме и присвоив каждой группе коэффициент риска, можно установить степень риска в целом по банку. Построим последовательность групп банковских активов в порядке возрастания степени риска и присвоим каждой группе порядковый номер – этот номер и будет представлять собой коэффициент риска.

     Сгруппируем активы банка в зависимости от степени риска и определим их удельные веса в общей сумме (таблица 3.3). 

 

     Таблица 3.3

     Удельный  вес активов в общей сумме  в зависимости от степени риска

 

     Для оценки состояния качества активов  кредитных организаций они подразделяются на 5 групп, исходя из степени риска  вложений и возможной потери части  стоимости в соответствии с установленными инструкцией ЦБ РФ от 03.12.97 года № 1 коэффициентами риска по группам активов. Взвешивание активов по степени риска производится путем умножения остатка средств на соответствующем балансовом счете или их части на коэффициент риска (%), деленный на 100 (таблица 3.5).

 

     Таблица 3.5

     Группа  риска

 

     Из  таблицы видно, что банк имеет  сводный риск активов в размере 540159 тысяч рублей, или 110% активов. По сравнению с 2009 годом коэффициент риска активов увеличился. Это напрямую связано с увеличением кредитования.

     Таким образом, банк не диверсифицирует риски  по всем активам, занимаясь в основном однотипными операциями по кредитованию. Обобщающим показателем в анализе рациональной структуры активов является отношение активов, приносящих доход, к общей сумме активов. Этот коэффициент показывает, какая часть активов приносит доход. На 01.01.2009 год этот коэффициент составлял 75%, на 01.01.2010 год – 68% (таблица 3.4).

 

     Таблица 3.4

     Структура активов, приносящих процентный доход