Планирование на предприятии

Условно принято, что их величина распределяется по 50% на пункт а и б.

Расчет амортизационных  отчислений выполняется в табл. 9 по действующим нормам амортизации.

Нормы амортизационных  отчислений в процентах принимаются по справочным данным.

Годовая сумма  амортизационных отчислений (А) определяется по формуле:

,

где - первоначальная стоимость основных фондов в тыс. руб.;

 – норма амортизации  в %.

Далее составляются сметы расходов по содержанию и эксплуатации оборудования (табл. 11), цеховых расходов (табл. 11) и общезаводских расходов (табл. 12).

Порядок заполнения табл. 10:

п.1. Заработная плата вспомогательных рабочих  применяется из расчетов табл. 6 в  размере 80% от суммы заработной платы этих рабочих (с учетом премий).

п.2. Отчисления на социальные нужды – 39% от фонда  оплаты труда.

п.3 и п.4. Амортизация  оборудования и транспортных средств  переносится из табл. 9.

п.5-6. Прочие расходы  по содержанию и эксплуатации оборудования устанавливаются заданным процентом от заработной платы рабочих (70% от пункт 1).

  Смета цеховых расходов включает статьи затрат, перечисленные в табл. 11.

Порядок заполнения табл. 11 следующий:

п.1. Заработная плата вспомогательных рабочих  принимается из табл. 6 в размере оставшихся 20%.

п.3. Заработная плата и премии цехового персонала  принимаются по данным табл. 7 гр. 6.

п.4. Отчисления на социальные нужды цехового персонала  – 39% от зарплаты цехового персонала.

п.5. Амортизация  зданий и сооружений цехового назначения, цехового инвентаря – 50% от общей суммы амортизационных отчислений зданий, сооружений и инвентаря (табл. 9 строки 1, 3б).

п.6. Расход воды на хозяйственные нужды – 80% от стоимости  воды (табл. 2 гр. 8 п.12).

п.8. Прочие цеховые  расходы устанавливаются 20% от п.1+п.3. После этого устанавливается общая сумма цеховых расходов, которая переносится в табл. 13.

Смета общехозяйственных  расходов рассчитывается следующим  образом:

п.1. Зарплата общезаводского персонала – из табл. 7.

п.2. Отчисления на социальные нужды – 39% от п.1.

п.3. Амортизация  зданий, сооружений и инвентаря общезаводского назначения – 50% от общей суммы амортизационных  отчислений зданий и сооружений –  табл. 9.

п.4. Расход воды на хозяйственные нужды – 20% от стоимости  воды – табл. 2 гр. 8 п.12.

п.6. Налоги – 80% от п.1.

п.7. Прочие расходы  – 70% от п.1.

 

Таблица 13

Калькуляция себестоимости  продукции

Статьи затрат	Затраты		Изменение затрат с учетом мероприятий	Затраты
	На единицу  продукции, руб. коп.	На годовой  выпуск, тыс. руб.		На единицу  продукции, руб. коп.	На годовой  выпуск, руб. коп.
1	2	3	4	5	6
2.Основные материалы	1771,69	111120,5	101	1670,69	110925,6
3.Возвратные  доходы (вычитаются)	106,3	6667,23	6,06	100,24	6655,54
Итого	1877,99	117787,73	107,06	1770,93	117581,14
5.Топливо на технологические цели	16,18	1015,2	-	16,18	1015,2
7.Оплата труда  производственных рабочих	319,07	20012,6	47,86	271,21	17010,71
8.Отчисления  на социальные нужды	114,87	7204,54	17,23	97,64	6123,859
9.Расходы на  содержание и эксплуатацию оборудования	408,36	25612,88	-	408,36	25612,88
10.Цеховые расходы	85,68	5373,86	-	85,68	5373,86
11.Общехозяйственные  расходы	20,69	1298,17	-	20,69	1298,17
12.Коммерческие  расходы	142,14	8915,25	5,35	133,54	8700,79
Полная себестоимость	2984,98	187220,23	112,41	2804,23	182716,61
Товарная продукция  в действующих ценах	15000	940800	-	15000	940800
Затраты на 1 рубль  продукции	0,19	0,19		0,18	0,19

 

 

Производственная  себестоимость определяется по сумме  всех статей затрат (1-11).

Коммерческие  расходы, связанные с реализацией  продукции, определяют заданным процентов  от производственной себестоимости.

Полная себестоимость  представляет собой сумму производственной себестоимости и коммерческих расходов.

После окончания  расчетов калькуляции себестоимости  продукции определяются затраты  на 1 рубль товарной продукции делением полной себестоимости товарной продукции  на стоимость товарной продукции  в действующих ценах (из табл. 1).

 

 

Таблица 14

Расчет результатов  реализации продукции

Наименование  продукции	Ед.изм.	Количество  продажи за единицу продукции, руб.	Цена продажи  за единицу продукции, руб.	Полная себестоимость  единицы продукции, руб.	Объем реализации, тыс.руб.		Результат: прибыль (+) убыток (-)	Рентабельность  продукции, %
					По действующим  ценам	По полной себестоимости
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Мебель - до внедрения  мероприятий			15000	2984,98	940800	187217,95	+ 753582,05	402
- после внедрения  мероприятий			15000	2804,23	940800	182716,61	+ 758083,39	414

 

Результат от реализации продукции есть разница между  реализуемой продукцией в ценах  и ее себестоимости.

Рентабельность  продукции в процентах определяется делением суммы прибыли от реализации продукции на себестоимость реализуемой продукции.

В плане по прибыли  и рентабельности производства –  табл. 15 – устанавливаются основные показатели, характеризующие эффективность  работы предприятия.

Реализуемая продукция  в ценах реализации и по себестоимости, а также прибыль от реализации продукции принимается по табл. 14.

Балансовая  прибыль предприятия представляет собой сумму прибыли от реализации продукции основной деятельности, от прочей реализации и от прибыли по внереализованным операциям.

В курсовом проекте прочая реализация и нереализационная деятельность не рассматриваются, поэтому балансовая прибыль равна прибыли от реализации продукции основной деятельности.

Основные производственные фонды принимаются по табл. 9.

Нормируемые оборотные  средства включают сырье, покупные полуфабрикаты, основные и вспомогательные материалы, топливо (кроме газового), тару, запасные части, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, расходы будущих периодов, незавершенное производство, готовую продукцию.

В курсовом проекте общий норматив запаса оборотных средств определяется делением суммы реализуемой продукции на коэффициент оборачиваемости оборотных средств, установленный в задании.

Общая рентабельность в процентах определяется делением балансовой прибыли на среднегодовую стоимость основных производственных фондов и нормированных оборотных средств.

Сумма налогов  на прибыль принимается в соответствии с действующими нормативными документами.

Чистая прибыль, оставляемая в распоряжении предприятия, представляет собой разность между балансовой прибылью и суммой налогов на прибыль и распределяется в фонд накопления и фонд потребления по заданию.

Фонд потребления  – это сумма ФОТ и прибыли, направляемой в фонд потребления.

 Фонд накопления  – это сумма, амортизационных  отчислений по основным средствам и прибыли, направляемой в фонд накопления.

 

Раздел 5. Мероприятия по повышению эффективности производства.

В курсовом проекте  рассчитывается результат от внедрения  двух мероприятий. Исходные данные установлены в задании укрупненно в процентах.

 

Таблица 15

План по прибыли  и рентабельности

Наименование  показателей	Ед. изм.	Величина
		До внедрения	После внедрения
1	2	3	4
1.Реализуемая  продукция в ценах реализации	тыс. руб.	940800	940800
2.Себестоимость  реализуемой продукции	--//--	187217,95	182716,61
3.Прибыль от  реализации продукции (гр. 1-гр. 2)	--//--	753582,05	758083,39
4.Балансовая  прибыль	--//--	753582,05	758083,39
5.Основные производственные  фонды	--//--	658561	658561
6.Нормируемые  оборотные средства	--//--	3425,37	3445,83
7.Производственные  фонды, принимаемые по исчислении  общей рентабельности (гр. 5+гр. 6)	--//--	661986,37	662006,83
8.Рентабельность  продукции	%	403	414
9.Общая рентабельность	--//--	113	114
10.Сумма налогов  на прибыль (гр. 6 0,35)	тыс. руб.	1198,87	1206,041
11.Прибыль, оставляемая  в распоряжении предприятия –  всего	--//--	752383,18	756877,35
в том числе  - направляемая  в фонд потребления 60%	--//--	451429,908	454126,41
-направляемая  в фонд накопления 40%	--//--	300953,272	302750,94
12.Фонд потребления  (Зб+ФОТ)	--//--	471442,508	474139,01
13.Фонд накопления (Зб+аморт. ОПФ)	--//--	376943,62	358728,69
14.Рентабельность  продаж	%	401	414

 

Расчет экономического эффекта от внедрения мероприятий  производится следующим образом:

 

Мероприятие 1.

Снижение  расхода сырья и материалов

Экономия от снижения материальных затрат определяют заданным процентом от их стоимости.

Например, если расход сырья снижается на 2,6%, то величина себестоимости равна (расход сырья на 1 изделие в руб. 2,6):100.

 

Мероприятие 2.

Сокращение  трудоемкости продукции за счет совершенствования  техники и технологии производства.

За счет этого  мероприятия на предприятии повышается производительность труда, что влияет на снижение себестоимости по статьям: заработная плата производственных рабочих и отчисления на социальные нужды.

 

Расчет выполняется  на основе следующих методов и  данных:

1. Абсолютная экономия рабочего времени (∆Т) рассчитывается путем умножения технологической трудоемкости производственной программы (табл. 4) на процент уменьшения трудозатрат по заданию;
2. Число условно высвобожденных рабочих (∆Z) рассчитывается по формуле:

,

где Т_эфф – эффективный фонд рабочего времени 1 рабочего в днях (часах), принимается из табл. 3;

 

3. Индекс роста производительности труда (в процентах) за счет высвобождения рабочих (У_пт) рассчитывается по формуле:

,

где ТП – товарная продукция (табл. 1);

Z₁ – численность производственных рабочих до внедрения мероприятия (по табл.);

5. Индекс роста средней заработной платы (У_зпл) в процентах рассчитывается по формуле:

,

где Ф_з1 – годовой фонд оплаты труда производственных рабочих (по табл. 6);

6. Снижение себестоимости (∆С) по статье «заработная плата производственных рабочих» определяют по формуле:

,

где У_зпл – удельный вес заработной платы производственных рабочих в полной себестоимости продукции (по табл. 13);

7. Снижение себестоимости в рублях рассчитывается по формуле:

а) по статье «заработная  плата рабочих»: